Зачет встречных требований производится в следующем порядке:
1) если по итогам деятельности за отчетный период по выплатам и отправлениям переводов образуется положительное сальдо в пользу расчетного банка, то не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода, банк перечисляет причитающуюся расчетному банку сумму денежных средств на его корреспондентский счет;
2) если по итогам деятельности за отчетный период по выплатам и отправлениям переводов образуется положительное сальдо в пользу банка, то не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода, расчетный банк перечисляет причитающуюся банку сумму денежных средств на корреспондентский счет банка.
Порядок возврата комиссии за перевод, не осуществленный в связи с ошибкой, допущенной сотрудником банка-отправителя или расчетного банка, также регулируется договорами. В данном случае приведен один из наиболее распространенных вариантов: если при отправлении перевода была допущена ошибка по вине банка или расчетного банка и в связи с этим оказалось невозможным его получение клиентом – получателем перевода, то расчетный банк по требованию клиента – отправителя перевода, подтвержденного банком, возвращает клиенту – отправителю перевода сумму перевода, а также сумму внесенной им комиссии за отправление перевода.
Расчеты между банком и партнером по таким операциям производятся следующим образом.
1. При ошибке по вине банка:
– если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком до расчетов между расчетным банком и банком, то банк обязан перечислить расчетному банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода;
– если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком после расчетов, то расчетный банк обязан вернуть банку сумму перевода и часть от суммы комиссии, установленную договором, не позднее дня, следующего за днем окончания следующего отчетного периода; банк же обязан перечислить расчетному банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода.
2. При ошибке по вине расчетного банка:
– если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком до осуществления им расчетов с расчетным банком, то последний обязан перечислить банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода;
– если возврат перевода клиенту вместе с суммой комиссии произведен банком после осуществления им расчетов с расчетным банком, то последний обязан вернуть банку сумму перевода и часть от суммы комиссии, установленную договором, а также перечислить банку штраф в размере, установленном договором, не позднее дня, следующего за днем окончания отчетного периода.
В случае выплаты перевода лицу, не имеющему права на его получение, банк в течение одного дня после получения требования расчетного банка возвращает ему сумму указанного перевода, а также сумму комиссии. В случае если расчеты произведены не были, то у банка не возникает обязательств перед расчетным банком по указанному переводу.
Ответственный исполнитель расчетного подразделения по окончании отчетного периода, но не позднее следующего операционного дня производит перечисление средств в случае, если по итогам за отчетный период образовалось положительное сальдо в пользу расчетного банка. В случае если по итогам за отчетный период образовалось положительное сальдо в пользу банка, то ответственный исполнитель расчетного подразделения отслеживает поступление денежных средств от расчетного банка на корреспондентский счет банка в размере задолженности. Перечисление денежных средств производится не позднее банковского дня, следующего за днем после окончания отчетного периода.
Порядок бухгалтерского учета операций
Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод):
– для переводов из Российской Федерации
Д 20202, 20207, 20208 – К 40912, 40913 – на сумму перевода и платы за перевод;
– для переводов по территории Российской Федерации Д 20202, 20207, 20208 – К 40911.
Отражение операций по отправленным переводам:
Д 40912, 40913, 40911 – К 47422 – на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.
Удержание вознаграждения банка за перевод:
Д 47422 – К 70601, символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" – на сумму, равную проценту, установленному договором между банком и системой переводов от суммы платы за перевод.
Получение и выплата перевода:
– поступление денежных средств для выплаты перевода для переводов, поступивших в Российскую Федерацию
Д 47423 – К 40909, 40910 – на сумму перевода;
– для переводов по территории Российской Федерации Д 47423 – К 40905;
– выплата перевода
Д 40909, 40910, 40905 – К 20202, 20207, 20208 – на сумму перевода;
– учет вознаграждения банка за выдачу перевода
Д 47423 – К 70601, символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание" – на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;
– конвертация и выплата дробной части перевода (при выплате переводов в иностранной валюте дробная часть (центы и др.) выплачивается в российский рублях в эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на день выплаты)
Д 40905ВВВ [9] , 40909ВВВ, 40910ВВВ – К 20202, 20207, 20208.
Возврат перевода
Возврат перевода по вине банка:
– возврат суммы перевода
Д 47423 – К 40905, 40909, 40910 – на сумму перевода и сумму, равную проценту от платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;
– возмещение полученной ранее комиссии за отправление перевода
Д 70606 – К 40905, 40909,40910 – на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;
– выплата возвращенного перевода
Д 40905, 40909, 40910 – К 20202, 20207, 20208 – на сумму перевода и 100 % от платы за перевод;
– уплата штрафа
Д 70606 – К 47422 – на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов.
Возврат перевода по вине системы переводов:
– возврат суммы перевода
Д 47423 – К 40905, 40909, 40910 – на сумму перевода и сумму, равную проценту от платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;
– возмещение полученной ранее комиссии за отправление перевода
Д 706 06 – К 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов;
– выплата возвращенного перевода
Д 40905, 40909, 40910 – К 20202, 20207, 20208 – на сумму перевода и 100 % от платы за перевод;
– отражение суммы штрафа, полученной от системы денежных переводов за возврат перевода
Д 47423 – К 70601– на сумму, равную проценту от суммы платы за перевод, установленному договором между банком и системой переводов.
При поступлении в банк средств в сумме, необходимой для закрытия образовавшейся задолженности перед банком, ответственный сотрудник расчетного подразделения осуществляет бухгалтерскую проводку:
Д 30109 (30102) – К 47423 – на сумму задолженности.
При перечислении средств с корреспондентского счета банка в сумме, необходимой для закрытия образовавшейся задолженности перед расчетным банком, ответственный сотрудник расчетного подразделения осуществляет бухгалтерскую проводку:
Д 47422 – К 30109 (30102) – на сумму задолженности.
При проведении взаиморасчетов и проводок, указанных ниже, в расчет принимаются остатки по операциям, проведенным только в отчетный период (суммы из других отчетных периодов в расчет не принимаются).
По окончании каждого отчетного периода ответственный сотрудник расчетного подразделения делает проводку по урегулированию требований и обязательств перед системой переводов:
Д 47423 – К 47422.
Приведенные выше рекомендации по организации операционной работы и расчетов с системой денежных переводов должны помочь наладить эту работу достаточно быстро и эффективно. При этом, по нашему глубокому убеждению, для эффективной и прибыльной работы это только малая часть дела. Наиболее важно наладить эффективную операционную работу с клиентами и высокий уровень клиентского сервиса. Как бы четко ни была выстроена система расчетов, она является вторичной. А первично – привлечение новых и удержание постоянных клиентов.
Глава 12 Платежи без открытия счета
В данной главе речь пойдет о важном для банков сегменте – платежах без открытия счета. Данный вид операций коммерческие банки осуществляют нечасто, монопольное положение на этом рынке занимают Сбербанк России, принимающий наряду с Почтой России основной объем коммунальных платежей, а также сети платежных терминалов, принимающие основной объем платежей в пользу операторов мобильной связи. Потребности населения в платежных услугах не ограничиваются коммунальными платежами и оплатой мобильной связи – существует масса услуг, которые регулярно оплачиваются: налоги и сборы, погашение потребительских и ипотечных кредитов и т. п.
Далее будут приведены рекомендации по организации операционной работы при приеме платежей от физических лиц в пользу юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица (ПБОЮЛ), в том числе в пользу бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов.
Рекомендуется разделять платежи населения в соответствии со следующими признаками:
– на основании договоров с организациями;
– в пользу организаций, с которыми договоры не заключены.
В связи с этим в операционном дне банка должен быть сформирован список организаций, с которыми заключены договоры с указанием условий расчетов. Во всех офисах формируется список организаций, с которыми заключены договоры с указанием платежных реквизитов, условий взаиморасчетов, требований к оформлению платежных документов, взимаемых за прием платежей комиссионных вознаграждений с физических лиц и организаций, а также порядка выдачи дополнительных документов и предоставления информационно-консультационных услуг физическим лицам.
Рекомендуется, чтобы независимо от места заключения договора платежи принимались всеми учреждениями банка. При этом допустимо, чтобы в разных территориальных учреждениях размер комиссионного вознаграждения различался. В случаях если платежи принимаются на основании договора с организацией, банк может взимать комиссию, размер которой определяется условиями заключенных договоров. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми заключены договоры, с физических лиц плата может не взиматься, если иное не установлено соответствующими договорами или тарифами банка. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми договоры не заключены, с физических лиц-плательщиков, как правило, взимается плата в соответствии с тарифами банка. В соответствии с договорами, заключенными с организациями, помимо основных могут оказываться и дополнительные услуги, как, например, оформление телефонных, дисконтных и интернет-карт, а также карт, талонов, купонов и т. д. Договорами, заключенными с организациями, может быть предусмотрено информирование клиентов банка о принимаемых платежах в пользу указанных организаций, а также передача клиентам информационных материалов и консультации по оказываемым организациями услугам. В этом случае банк размещает в местах, доступных физическим лицам, информацию о принимаемых платежах и рекламно-информационные материалы организаций.
Рекомендуется разделять фронт-офисные и бэк-офисные функции: оформление платежей производить во фронт-офисном подразделении банка, а взаиморасчеты с организациями – в бэк-офисом розничном подразделении банка или его филиала.
Плату с физических лиц рекомендуется взимать в учреждении банка в момент приема платежа. Плату с организаций возможно взимать в подразделении, осуществляющем взаиморасчеты с организацией в момент осуществления платежа в пользу организации.
Прием платежей в пользу организаций, с которыми не заключены договоры. Платежи физических лиц принимаются на основании платежных документов, разработанных банком. При этом допускаются модификации этих документов для разных получателей платежа или разных видов платежей. Также допускается принимать платежи по платежным документам, разработанным самими организациями.
При приеме платежа сотрудник банка убеждается в правильности заполнения платежного документа, вводит платежные и иные предусмотренные для данной организации реквизиты в программный комплекс, после чего принимает от плательщика денежные средства в размере, равном сумме платежа и платы, взимаемой с физического лица (если такая плата предусмотрена). В случае если в банке применяется принтер с печатью на подкладных документах, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа и печатает на обеих его частях оттиск принтера, после чего возвращает квитанцию плательщику.
В случае если в банке применяется принтер для печати чеков, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа, проставляет дату вручную либо с использованием штампа, оформляет чек, прикрепляет его к квитанции, проставляет на квитанции с чеком печать кассы таким образом, чтобы часть оттиска печати находилась на чеке, а часть на квитанции, после чего возвращает квитанцию с чеком плательщику.
Если при приеме платежа взимается плата с физического лица, на чеке либо оттиске, который распечатывается на платежном документе, должны быть указаны сумма платежа, сумма платы, взимаемой банком с физического лица, а также общая сумма, принятая от клиента.
После окончания приема платежей сотрудник банка формирует из программного комплекса реестр принятых платежей по всем принятым платежам, сортирует вторые экземпляры извещений в корешки по получателям (и видам платежей, если это предусмотрено условиями соответствующего договора), оклеивает их бандеролью, проставляет на каждой бандероли штамп с указанием наименования учреждения банка, фамилию, имя, отчество кассира, даты, указывает наименование организации, количество документов, сумму и ставит свою подпись.
Бэк-офисное подразделение банка в начале операционного дня, следующего за днем приема платежей в пользу организации, с которыми договоры не заключены, а также в пользу физических лиц, формирует в пользу каждого получателя сводное платежное поручение.
Прием платежей в пользу организаций, с которыми заключены договоры. На основании внесенных в программный комплекс учреждениями банка сведений подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, формирует реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Для удобства клиентов при приеме платежей можно предусмотреть формирование платежного документа из программного комплекса. Перевод платежей в пользу организаций, с которыми заключены договоры, производится по срокам согласно условиям соответствующих договоров. Реестры сумм к переводу формируются по формам, установленным соответствующими договорами. Подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, направляет последним реестры в электронной форме и (или) на бумажном носителе в сроки и порядке, предусмотренные договорами. Если условиями договора предусмотрено направление извещений (копий извещений) получателю платежей, подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, при получении от учреждений банка бандеролей с извещениями сортирует их, комплектует в качестве приложений к соответствующим реестрам и направляет их организациям в соответствии с условиями договора.
Конечно, вопросы платежей населения не ограничивается только платежами наличными в офисе банка. О дистанционном банковском обслуживании мы поговорим в главе 19.
Глава 13 Платежные терминалы
Рынок терминальных платежей в России растет в среднем более чем на 20 % в год. При этом снижается доля платежей по оплате услуг сотовых операторов связи, а наибольший прирост показывают платежи по погашению кредитов, а также за жилищно-коммунальные услуги.
Лидеры рынка платежей на протяжении последнего времени не меняются: ОСМП, "Киберплат", "Евросеть" ("Русский Стандарт"), "Элекснет" и др. При этом растет доля платежей, принимаемых банками в платежных терминалах. Банки покупают действующие терминальные сети и развивают собственные сети терминалов. Достаточно вспомнить покупку банком "Русский Стандарт" сети терминалов компании "Евросеть". Всего банк купил более 2 тыс. терминалов. Сумму сделки, которая была закрыта 30 апреля 2010 г., стороны не разглашают, однако представитель "Евросети" Ульяна Смольская сообщила, что ритейлер получил за терминалы 25–40 млн руб. [10] Таким образом, в один момент "Русский Стандарт" стал не только лидером в потребительском кредитовании, но и одним из лидеров в бизнесе платежных терминалов. В связи с вступлением в силу требований закона от 3 июня 2009 г. № ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и необходимости фиска-лизации терминалов, не принадлежащих банкам, позиции банков будут только усиливаться. Отсутствие фискальных регистраторов на терминалах банков, позволяет экономить около 30 тыс. руб. при покупке терминала и 15–20 тыс. руб. в год за обслуживание фискального регистратора. Для сетей из сотен и тысяч терминалов это существенные суммы. В связи с этим у многих банков появился интерес к рынку платежных терминалов и они начали их устанавливать. У сотрудников кредитных организаций возникает множество вопросов по организации операционной работы при проведении платежей через терминалы.
Наши рекомендации касаются организации порядка приема платежей физических лиц – резидентов и нерезидентов в рублях Российской Федерации без открытия счета – в пользу юридических лиц-резидентов, а также в пользу ПБОЮЛ, производимых без открытия физическими лицами – переводоотправителями счетов путем внесения соответствующих сумм наличными в платежные терминалы банка. Прием наличных денежных средств и оформление платежей производится в платежных терминалах банка. Взаиморасчеты с получателями производятся соответствующим подразделением головного офиса для централизации работы с платежными терминалами. Кассовое обслуживание терминалов и замена расходных материалов производятся внутренним структурным подразделением банка, на территории которого установлен платежный терминал. При установке терминала вне внутреннего структурного подразделения банка инкассацию и замену расходных материалов осуществляет подразделение инкассации банка.
При приеме платежей взимается комиссия с плательщика, а если предусмотрено условиями договора, то и с получателя платежа.
Расчеты учитываются на счетах балансового счета 40911 "Переводы физических лиц без открытия банковских счетов с использование платежного терминала №___". Лицевые счета открываются в разрезе терминалов и (или) получателей платежей.