3.1.1. Сотрудник банка запрашивает документ, удостоверяющий личность. При условии предоставления клиентом запрашиваемых документов и правильного заполнения заявления, а также соответствия данных, указанных в заявлении с данными документа, удостоверяющего личность, распечатывается приходный ордер, клиент расписывается и вносит денежные средства, необходимые для перевода и оплаты платы за перевод. После приема денежных средств клиента последнему возвращается второй экземпляр приходного ордера.
После того как клиент внес денежные средства в кассу банка, сотрудник банка заводит в автоматизированную систему данные клиента, сумму перевода и суммы комиссий согласно тарифам. После присвоения клиенту 10-значного контрольного номера сотрудник банка распечатывает карточку перевода с номером клиента. Передает клиенту его экземпляр заявления и документ, удостоверяющий личность.
3.1.2. При отказе клиента от перевода средств, после того как перевод проведен, денежные средства выдаются клиенту. Ранее внесенная плата за перевод обычно клиенту не возвращается.
3.2. Выдача переводов.
От клиента принимается заявление на получение средств, сверяются данные, указанные в заявлении, с данными документа, удостоверяющего личность клиента.
Производится поиск соответствующего перевода в базе системы. В случае нахождения данные перевода и клиента заводятся в автоматизированную систему.
Сотрудник банка проводит погашение перевода, после чего распечатывает расходный ордер, клиент расписывается в них и получает из кассы банка денежные средства, указанные в расходном ордере.
Первый экземпляр заявления клиента прикладывается как основание к расходному ордеру и помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр заявления на получение средств возвращается клиенту.
4. Расчеты между банком и системой.
4.1. На основании расчетных данных и условий договора между системой и банком проводятся операции по взаимным расчетам.
4.2. При выплате банком денежного перевода клиенту банку начисляется вознаграждение.
4.3. При отправлении банком денежного перевода клиента банку начисляется вознаграждение.
4.4. Полученные банком от клиентов суммы переводов и платы за их отправление перечисляются банком в пользу системы за вычетом вознаграждения банку. Суммы переводов, выплаченные банком клиентам, а также соответствующее вознаграждение перечисляются системой в пользу банка. При этом расчеты между системой и банком осуществляются на основе взаимного зачета их обязательств по платежам в той валюте, в которой производились выплаты и отправления денежных переводов.
3. Чеки
3.1. Учет операций по продаже дорожных чеков.
3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании-эмитента.
Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:
Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество полученных бланков дорожных чеков.
Отправка и возврат бланков дорожных чеков филиалами и дополнительными офисами.
При отправке бланков дорожных чеков в дополнительные офисы банка формируются проводки:
Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.
При отправке бланков дорожных чеков в филиал банка формируются проводки:
Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.
Получение бланков дорожных чеков дополнительным офисом или филиалом. Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество полученных бланков дорожных чеков.
По получению бланков дорожных чеков филиал формирует проводку на количество полученных бланков дорожных чеков: Д-т 912 07, К-т 999 99.
По получению подтверждения от филиала о получении бланков дорожных чеков на балансе Головного банка формируется проводки: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество полученных филиалом бланков дорожных чеков.
При возврате неиспользованных бланков дорожных чеков дополнительными офисами в головной банк формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество нереализованных бланков дорожных чеков.
Возврат испорченных бланков дорожных чеков дополнительными офисами, проводка формируется дополнительным офисом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
После приема испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 91203 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
Возврат испорченных бланков дорожных чеков филиалами, проводка формируется филиалом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
После получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
В день получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком направляется филиалу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков. По получению подтверждения в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются, при этом заполняется акт об уничтожении и формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.
Продажа дорожных чеков
3.1.3.1. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки:
Д-т 202 03/202 06/202 07,
К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д-т 474-22810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС
Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли.
При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 474 22 810, К-т 603 09 810 – на сумму НДС.
3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром.
При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:
Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.
3.1.3.4. Расчеты с филиалами.
В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:
Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
В тот же день в головном банке формируются проводки:
Д-т 303 02, К-т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом.
Компания-эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании-эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:
Д-т 474 22, К-т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками-агентами на условиях предоплаты.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:
Д-т 301 09, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом нерезидентом формируются проводки:
Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;
Д-т 474 22, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС.
После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку-агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания-эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:
Д-т 474 22, К-т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.
3.1. Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.
3.2.1. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;
Д-т 474 22, К-т 202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;
Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС;
Д-т 474 22, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС.
3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;
Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.
3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.
Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;
Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.
3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.
При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:
Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д-т 202 03, К-т 202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.
После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:
Д-т 202 03, К-т 474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.
После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:
Д-т 474 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.
3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку-корреспонденту.
При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:
Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.
3.2.6. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения. Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:
1) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
2) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка-корреспондента; Д-т 706 06, К-т 202 10 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.
При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.
3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков.
В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:
Д-т 603 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д-т 603 23, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
В филиале формируются следующие проводки:
Д-т 603 23, К-т 474 23 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;
Д-т 603 23, К-т 303 01 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.
3.3. Учет операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков.
3.3.1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при приеме чека формируются проводки:
Д-т 202 02/202 07, К-т 408 17 – на сумму комиссии банка с учетом НДС;
Д-т 408 17, К-т 603 09 – на сумму НДС;
Д-т 408 17, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на инкассо.
3.3.2. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами.
При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами формируются проводки:
Д-т 912 03, К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму принятых на инкассо чеков.
По получению дорожных и коммерческих чеков головным банком формируются проводки:
Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов),
К-т 912 03 – на номинальную сумму полученных чеков.
При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки: Д-т 912 03, К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму отправленных чеков.
По получению чеков головным банком формируются проводки: Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму полученных чеков.
После получения подтверждения факта получения чеков головным банком в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на номинальную сумму отправленных чеков.
3.3.3. Отправка чеков на инкассо банку-корреспонденту.
На номинальную сумму отправленных чеков
Д-т 999 99, К-т 911 01;
Д-т 911 02, К-т 999 99.
3.3.4. Получение от иностранного банка – корреспондента возмещения.
Получение возмещения от банка-корреспондента может проводиться двумя способами:
1) Д-т 301 14, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку оплаченных чеков.
2) Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка корреспондента;
Д-т 706 06, К-т 474 22 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков;
Д-т 474 22, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;
Д-т 999 99, К-т 911 02 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
В случае оплаты банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, формируются проводки: Д-т 301 14, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков.
3.3.4. Отказ в оплате банком корреспондентом.
Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков;
Д-т 999 99, К-т 911 02 – на номинальную сумму неоплаченных чеков.
3.3.5. Выплата возмещения по чекам клиенту. Д-т 408 17, К-т 202 02/202 07 – на сумму возмещения по оплаченному чеку.