Структура БП: 1-сегмент-кредитная политика, главный документ, который ее регламентирует, – кредитный меморандум, в котором указаны: размер, величина % ставок; распределение полномочий по выдаче ссуд; пределы кредитов; как проводится кредитный мониторинг и т. д.). 2-сегмент-депозитная политика – разрабатывает цели и ограничения по привлечению кредитных ресурсов, включая предпочтения вкладчиков и определенные виды вкладов. 3-сегмент-ценовая политика – определяет сумму и величину оплаты за предоставляемые банковские услуги. 4-сегмент-Инвестиционная политика: включает набор и предпочтения инвестиционных инструментов, отраслей). 5-Политика рисков: включает перечень рисков, анализ которых необходимо проводить; степень рисков, которую может принимать на себя банк; методы управления и оптимизации рисков. 6-Работа с проблемными клиентами. 7-Политика залогов: наиболее предпочтительные виды запасов и их объемы. 8-Санкции: свод мер, применяемых при нарушениях.
Сферы реализации БП: 1) организационная (отделы банка); 2) информационная (какая информация необходима для принятия управленческих решений); 2) экономическая (источники финансового обеспечения деятельности коммерческого банка и затрат на разработку БП).
Тема 14. Ломбардные кредиты (ЛК)
ЛК – форма краткосрочного кредита, который предоставляется под залог легко реализуемых ценностей (www.deniskredit.ru). Предметами залога при ЛК могут быть:
1) Ценные бумаги, в том числе государственные долговые обязательства, акции финансово устойчивых АО, векселя сильных эмитентов и т. д. Привлекательность данного залога с точки зрения банка связана:
– низкие издержки по хранению;
– наличие удовлетворительных методик определения их текущей стоимости;
– возможность достаточно быстрой реализации на фондовом рынке;
– возможность в соответствии с договором использования поступающих дивидендов от ЦБ (дивиденды, проценты) как дополнительного источника для погашения задолженности.
2) Товары и товарные документы (складские квитанции) целесообразно использовать в качестве залога ликвидные и конкурентоспособные товары, т. к. в данном случае товары остаются на ответственном хранении банка, важнейшим элементом снижения риска является их страхование за счет залогодателя в пользу банка.
3) Драгоценные Металлы (слитки золота, серебра и т. д.), но для работы с ними банк должен привлекать специалистов по оценке качества. Банк должен иметь специальную лицензию на операции с драгоценными металлами.
4) ЛК под залог различных финансовых требований – сберегательных вкладов, требований на выплату зарплаты.
При ЛК кредиторами являются:
1) ЦБ, предоставляющий ЛК коммерческим банкам под залог государственных ц.б.
2) Коммерческие банки при кредитовании своих клиентов.
3) Другие коммерческие организации
Заемщики ЛК:
1) Коммерческие банки
2) Предприятия, организации работающие на коммерческих началах
3) Физические лица
В целях уменьшения кредитного риска при ЛК предмет залога оценивается ниже стоимости от 50 до 90 % от стоимости с учетом следующих факторов:
1) Вид обеспечения, возможность его быстрой реализации.
2) Расходы, связанные с реализацией предмета залога.
3) Затраты на хранение предмета залога.
4) Уровень ссудного процента
5) Возможные расходы на возмещение потерь баланса при невыполнении заемщиком обязательств.
ЛК оформляется кредитным договором и договором залога, в котором указывается сумма оценки заложенного имущества и порядок возмещения за счет него обязательств заемщика перед банком.
К ломбардным ставкам могут относиться:
1) ставка по однодневным расчетным кредитам (овернайт)
2) ставка по внутридневным расчетным кредитам
3) ломбардные ставки на срок от3 до 30 дней
Тема 15. Понятие ликвидности коммерческого банка
Ликвидность – возможность банка своевременно, в полном объеме, без потерь обеспечить выполнение своих обязательств перед всеми контрагентами, в т. ч. в будущем. Без потерь – значит предусмотреть дополнительную мобилизацию ликвидных активов, без увеличения расходов (www.deniskredit.ru).
Методы управления ликвидностью.
1) централизованные – государство (экономические нормативы, обязательные резервы, гарантии, система рефинансирования, и т. д.)
2) децентрализованные – сам банк и его персонал (сбалансированность активов и пассивов, формирование %-ной политики по пассивным и активным операциям в целях повышения стабильности).
Тема 16. Формирование, распределение и использование банковской прибыли. Факторы влияния на величину прибыли
Прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере банковских услуг в процессе деятельности.
Прибыль – превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а так же действующей системой учета.
В результате операций, связанных с отчислением прибыли в фонды банка повышается его собственный капитал, что является необходимым условием банковской стабильности, расширяется круг его операций, привлекаются дополнительные клиенты, снижается риск по операциям. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль – остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется: 1) Действующим законодательством в банковской сфере 2) Утверждается уставом кредитной организации и др. учредительными документами.
Перечисление прибыли:
– в течение текущего года по установленным нормативам
– по итогам года после утверждения годового баланса, а так же отчета о прибылях и убытках.
Категории прибыли
1) балансовая прибыль – всего
2) чистая прибыль = балансовая прибыль-налоги
3) прибыль, остающаяся в распоряжении банка = чистая прибыль-дивиденды
4) нераспределенная прибыль = прибыль, остающаяся в распоряжении банка-отчисления в резервный капитал-отчисления на создание специальных фондов.
Нераспределенная прибыль – дополнительный страховой фонд, который может быть использован при необходимости по различным направлениям
Тема 17. Сделки и операции с биржевым товаром
По организационным формам различаются биржевой рынок (фондовая или валютная биржа) и внебиржевой рынок. Биржевой рынок представляет собой рынок ц.б., осуществляемый фондовыми биржами. Порядок участия в торгах для эмитентов, инвесторов и посредников определяется биржами. Внебиржевой рынок – это сфера обращения ц.б., не допущенных к котировке на фондовых биржах.
Механизм заключения сделок на бирже.
Фондовая биржа представляет собой организованный и регулярно функционирующий рынок по купле-продаже ц.б. Организационно фондовая биржа представлена в форме хозсубъекта, занимающегося обращением ц.б. Под обращением ц.б. понимается их купля-продажа, а также другие действия, предусмотренные законодательством и приводящие к смене владельца ц.б. Биржа является некоммерческой организацией и не преследует цели получения собственной прибыли (Шевчук Денис, Как играть на российских биржах). Как хозсубъект биржа предоставляет помещение для сделок с ц.б., оказывает расчётные и информационные услуги, даёт определённые гарантии, накладывает ограничения на торговлю ц.б. и получает комиссию от сделок. Таким образом, деятельность биржи основана на принципах самоокупаемости, причём члены биржи не получают доходы от её деятельности. Согласно закону "О рынке ц.б." ст. 11 фондовые биржи создаются в форме некоммерческого партнёрства. Фондовая биржа не имеет права заниматься деятельностью в качестве инвестиционного института, а также выпускать ц.б., за исключением собственных акций. Обязательным условием деятельности биржи является наличие лицензии Минфина.
Исключительным предметом деятельности фондовой биржи являются: обеспечение необходимых условий нормального обращения ц.б., определение их рыночной цены и надлежащее распространение информации них. Функциями биржи являются: организация операций по продаже и покупке ц.б., перераспределение финансовых ресурсов, предоставление эмитентам ц.б. дополнительных финресурсов, предоставление сберегателям возможности сохранения и выгодного использования накопленных ими денежных средств, информационное обеспечение агентов биржевого рынка, выявление рыночной стоимости ц.б. и др.
В мировой практике различают 2 основных вида фондовых бирж: замкнутая, в торгах которой могут принимать участие лишь члены биржи и биржа со свободным доступом посетителей. Законодательством РФ предусмотрено существование только замкнутых бирж, причём сдача брокерских мест в аренду не членам фондовой биржи запрещается.
Основные операции на бирже осуществляются посредниками – инвестиционными институтами (юридическое лицо любой организационно-правовой формы; может осуществлять свою деятельность на рынке ц.б. в качестве посредника [финансового брокера], инвестиционного консультанта, инвестиционной компании, инвестиционного фонда.
Тема 18. Организационная структура коммерческого банка, роль и функции отдельных подразделений
Коммерческие банки – кредитные организации негосударственного характера, осуществляющие на предпринимательской основе банковские операции по обслуживанию юридических и физических лиц. Они функционируют на основе лицензий, выдаваемых ЦБ России.
Организационная структура включает: совет банка; правление банка; управление делами банка; подразделение по правовым вопросам; управление финансирования контроля; фондовый центр; управление бухгалтерского учета; расчетный центр; депозитарий; отдел кадров; служба безопасности и т. д. Органом управления является совет банка. Исполнителем является председатель правления и его заместитель. Работа правления и членов правления банка регламентируется специальными положениями. В состав организации управления делами включаются такие подразделения, как канцелярия и секретариат, отдел кадров и другие. Бухгалтерия – структурное подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет, в котором отражаются все операции банка в денежной форме. Используются бухгалтерский баланс, документация, счета. По данным бухгалтерского учета бухгалтерия составляет бухгалтерскую отчетность. Операционное управление банка осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов, расчетные, кредитные, кассовые и другие операции, а также оформляет открытые расчетные, текущие и иные счета клиентов.
Функции коммерческого банка могут исполняться различными структурными подразделениями: 1) управление валютными операциями; 2) расчетный центр (решение задач по обслуживанию оргтехники, программное обеспечение, разработка и внедрение новых услуг); 3) автоматизация банковских технологий (выбор, разработка, установка и эксплуатация программных продуктов).
Одно из важнейших направлений банка: экономический анализ, внутренний контроль, совершенствование банковской деятельности.
Депозитарий – это специальная банковская структура, которая обеспечивает прием и хранение ценностей. Специальное управление безопасности банка обеспечивает безопасность и надежность функционирования подразделений банка.
Тема 19. Классификация банковских ссуд
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Ссуды можно классифицировать по ряду признаков: По срокам погашения. Онкольные ссуды – подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. Краткосрочные ссуды – предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Среднесрочные ссуды – до года. Долгосрочные – используются в инвестиционных целях.(строительство). 3–5 лет и более. По способу погашения. Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд. Ссуды погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. По способу взимания ссудного процента.
Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. По наличию обеспечения. Доверительные ссуды, формой обеспечения возврата является непосредственно кредитный договор. Обеспеченные ссуды. Обеспечение – имущество (недвижимость или ц.б.) Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц. Оформленное обязательство гаранта возместить если что ущерб. По целевому назначению. Ссуды общего характера (для любых потребностей в финансовых ресурсах) и целевые ссуды. По категориям потенциальных заемщиков. Аграрные ссуды (государственные кредиты). Коммерческие ссуды (сфера торговли и услуг). Ссуды посредникам на фондовой бирже. Ипотечные ссуды владельцам недвижимости. Межбанковские ссуды – взаимодействие кредитных организаций.
Тема 20. Учётная политика ЦБ
Учётная ставка используется ЦБ в операциях с КБ по учёту краткосрочных государственных облигаций, коммерческих векселей и других ц.б., отвечающих требованиям ЦБ. Таким образом, официальная учётная ставка ЦБ – дисконт, взимаемый им при покупке у КБ ц.б. до наступления сроков оплаты по ним.
Ведущим методом регулирования является учётная политика. Изменение учётной ставки относится к косвенным инструментам денежно-кредитного регулирования. Его широкое использование обусловлено простотой применения. Если ЦБ преследует цель уменьшить кредитные возможности банков, то он повышает официальную учётную ставку, что вызывает удорожание кредитов рефинансирования; если же цель ЦБ – расширить доступ к кредитам банков, то он снижает уровень ставки. Повышая или понижая официальную учётную ставку, ЦБ оказывает воздействие на возможности КБ и их клиентов в получении кредита, что в свою очередь влияет на экономический рост, денежную массу, уровень рыночного %. Изменение учётной ставки ЦБ, вызывая соответствующее изменение процента, отражается на состоянии платёжного баланса и валютного курса. Повышение ставки способствует привлечению в страну иностранного краткосрочного капитала.
Тема 21. Рейтинг заемщика
Строится на основе балловой системы оценки кредитоспособности (www.deniskredit.ru). Коэффициенты кредитоспособности в зависимости от фактического значения по сравнению с нормативом определяются по классам: 1 класс (100–150 бал) – первоклассный, 2 (150–200) – допустимый, 3 (более 200) – ниже норматива.
Считают по 4 нормативам: К. (коэффициент) абсолютной ликвидности, К. промежуточного покрытия, общий К. покрытия, К. обеспеченности.
1) К. (коэффициент) абсолютной ликвидности = наиболее ликвидные активы / сумму краткосрочных обязательств заемщика. Наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения в ц.б., дебиторская задолженность до 30 дней. Показывает как заемщик способен в данный момент погасить краткосрочные обязательства за счет имеющихся наиболее ликвидных активов. Норма – 0,1–0,3
2) промежуточный коэффициент покрытия = текущие активы, / текущие пассивы. Текущие активы: дебиторская задолженность до года, готовая продукция на складе, наиболее ликвидные активы. Показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена после реализации краткосрочных ликвидных активов. Норма – не ниже 1.
3) общий коэффициент покрытия = о боротный капитал / текущие пассивы. Оборотный капитал = текущие активы + производственные запасы + незавершенное производство. Показывает на сколько заемщик может погасить краткосрочные обязательства при реализации всего оборотного капитала. Норма – не ниже 2.
5) коэффициент обеспеченности = собственный капитал / сумма баланса. Показывает как деятельность финансируется за счет собственного капитала. Норма – чем выше, тем лучше. Торговля – 0,3, строительство – 0,4, промышленность – 0,6
Тема 22. Кредитование по контокоррентному счету (КК), его организация
КК – (конто – счет, коррент – текущий (лат)). – кредитование по текущему счету. Вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения платежей при отсутствии средств на его расчетном счете (р\с) или текущем счете. Выдается по текущим потребностям в оборотных средствах и является возобновляемым. Необходимость в КК возникает при разрыве движения финансовых потоков заемщика во времени между поступлением средств на счет из выручки от реализации продукции и платежами за поставленные товары и услуги, с налоговыми органами, социальным страхованием и т. д.
Кредитор – КБ, заемщики – ю.л., ф.л., которые берут кредит для оплаты купленных товаров и услуг, оплаты коммунальных платежей и других расчетов (Шевчук Денис, Кредитный брокер INTERFINANCE, www.deniskredit.ru).
Кредит предоставляется по контокоррентному счету, который состоит из двух счетов: р/с и ссудный счет. По дебету – сумма кредита, полученная в результате кассовых разрывов у клиента, списание средств, выдача наличных денег. По кредиту – погашенная задолженность и % по ней, поступления средств на счет от партнеров клиента, внесение наличных денег.
При КК КБ предъявляет жесткие требования к заемщику, но общие это: стабильные финансовые показатели (по 1-му классу кредитоспособности), наличие устойчивой величины чистой прибыли или дохода, хорошее положение на рынке в течении нескольких лет, наличие постоянных партнеров.
Особенности КК: 1) перед заключением договора банк проводит анализ кредитоспособности. Потом ссуды предоставляются без дополнительных документов о финансовом состоянии 2) максимальный размер задолженности устанавливается для каждого клиента дифференциально. Лимит задолженности определяется как разница между средней потребностью в оборотных средствах и собственными оборотными средствами. 2) банк резервирует часть средств для предоставления кредита по первому требованию. 3) устанавливается предельно допустимый срок погашения задолженности (обычно длительный). 4) отсутствие материального обеспечения кредита 5) существуют 2 вида %: а) депозитный % – при наличии средств на р\с, б) ссудный % – исчисляется из дневного остатка ссудной задолженности в соответствии с расчетной % ставкой по контокорренту.