3) Заключительный – ставит целью предотвращения ошибок в будущем (данный вид не позволяет отреагировать на проблемы в момент их возникновения, но даёт информацию надзорному подразделению о том, какие недостатки характерны для кредитной организации и какие нарушения могут быть совершены ею при выполнении тех или иных операций).
Основные методы банковского надзора:
I) Пруденциальный (камеральный) надзор – это текущий контроль на регулярной основе, механизмом реализации которого является предоставление кредитной организацией различных видов регулируемой отчётности Банку России.
Основные черты пруденциального надзора:
1) Дистанционный;
2) Документарная основа.
Основные направления пруденциального банковского надзора:
1) Проведение анализа деятельности кредитной организации и выявление проблемных банков;
2) Установление и проверка соблюдения экономических норм;
3) Анализ документов, предоставляемый кредитной организацией для регистрации и получения лицензии;
4) Контроль за качеством руководящего состава кредитной организации;
5) Применение мер воздействия к кредитной организации.
II) Инспектирование на местах – представляет собой комплекс взаимосвязанных, целенаправленных мероприятий, реализацию уполномоченных подразделений ЦБ РФ непосредственно к кредитной организации для определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативно-правовым актам ЦБРФ, а также для проверки достоверности предоставляемой отчётности и оценки реального финансового состояния кредитной организации.
9. Цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях.
Система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:
1) Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания ЦБ РФ, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.
2) Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.
3) Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.
Исходя из указанных выше целей основные задачи внутреннего контроля состоят в том, чтобы обеспечить:
1) Выполнение банком требований федерального законодательства и нормативных актов ЦБ РФ.
2) Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов. 3) Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.
4) Выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.
5) Сохранность активов (имущества) банка.
6) Адекватное отражение операций банка в учёте.
7) Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.
8) Эффективное функционирование внутреннего аудита банка.
9) Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
10. Организация системы внутреннего контроля в банке.
Банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создается служба внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое должно отвечать требованиям положения о службе внутреннего контроля. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка; она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля. Руководитель службы внутреннего контроля. Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить независимость при выполнении им и службой внутреннего контроля функций, определенных настоящим Положением и внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.
В банках, величина собственных средств (капитала) которых по состоянию на первое января отчетного года составляет сумму, эквивалентную менее 5 млн. евро, руководителю службы внутреннего контроля могут быть функционально подчинены другие подразделения банка. Проверка соблюдения этими подразделениями требований внутреннего контроля осуществляется службой внутреннего контроля банка. В банках, величина собственных средств (капитала) которых на первое января отчетного года составляет сумму, эквивалентную 5 млн. евро и более, руководителю службы внутреннего контроля не могут быть одновременно подчинены другие подразделения банка.
Независимо от величины собственных средств (капитала) банка руководитель службы внутреннего контроля не может подписывать от имени банка платежные (расчётные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает на себя риски, а также визировать такие документы (кроме вопросов, относящихся к прямой компетенции службы внутреннего контроля, в соответствии с требованиями положения о службе внутреннего контроля и внутренних документов банка). В случае, когда служба внутреннего контроля функционально подчинена одному из руководителей банка, указанный руководитель рассматривается как руководитель службы внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля подотчётна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.
11. Основные сферы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в РФ. ЦБ РФ.
В соответствии с законом "О Центральном Банке" ЦБ РФ является органом надзора и регулирования деятельности кредитных организаций в российской Федерации. Контроль Банка России носит постоянный характер.
В структуре ЦБ РФ создаются и функционируют следующие службы, осуществляющие контрольные функции:
1) Департаменты или отделы банковского надзора и регулирования;
2) Департаменты инспектирования кредитных организаций.
Данные структуры наделены следующими полномочиями:
1) Запрашивать от кредитной организации всю информацию, кроме утверждённых форм отчётности;
2) Проводить проверки в кредитной организации;
3) При необходимости требовать от кредитной организации решения отдельных вопросов, касающихся отклонений от нормативных актов;
4) Принимать решение об отзыве лицензий.
Осуществляя банковский надзор и контроль контрольные органы не имеют права вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации.
Задача банковского надзора и контроля состоит в том, чтобы обеспечить соблюдение кредитной организацией федерального законодательства и нормативных актов Банка России в целях обеспечения стабильности банковской сферы и защиты интересов вкладчиков и кредиторов.
12. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России, который в процессе осуществления этих функций уполномочен вести Книгу регистрации кредитных организаций РФ. За регистрацию кредитных организаций взимается сбор, поступающий в доход федерального бюджета. Размер сбора определяется Банком России, но он не может быть более 1% от объявленного уставного капитала кредитной организации.
Под регистрацией кредитной организации понимается соответствующая запись, осуществляемая уполномоченным государственным органом (Банком России), включающая конкретное юридическое лицо, в список специализированных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, придающая законность такой деятельности и позволяющая вести учёт, осуществлять постоянный банковский надзор и контроль за деятельностью кредитных организаций.
Копии свидетельств о государственной регистрации учредителей – юридических лиц должны быть нотариально удостоверены, аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей – юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибыли и убытках должны быть представлены за 3 последних года деятельности.
Рассмотрев поступившие материалы, Банк России принимает решение в регистрации кредитной организации или в отказе от регистрации. После этого рассматривается вопрос о выдаче кредитной организации соответствующей лицензии.
Кредитным организациям могут быть предоставлены следующие виды лицензий:
1) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
2) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
3) Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
4) Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;
5) Генеральная лицензия (лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств);
6) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
7) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций;
8) Лицензия на осуществление инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов для небанковских кредитных организаций – организаций инкассации.
Банк России вправе отказать кредитной организации в регистрации и выдаче лицензии по основаниям, указанным в ст. 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Шевчук Д. А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007).
13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
В целях обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами. Перечень нормативов и порядок их расчета устанавливается Инструкцией №1 ЦБ РФ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций".
Согласно ей устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:
1) Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;
2) Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
3) Норматив достаточности капитала;
4) Нормативы ликвидности банков;
5) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
6) Максимальный размер крупных кредитных рисков;
7) Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
8) Максимальный размер риска на одного акционера (участника);
9) Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам;
10) Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;
11) Максимальный размер обязательств банка перед банками – нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;
12) Норматив риска собственных вексельных обязательств банка;
13) Норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Соблюдение экономических нормативов проверяется работниками отдела надзора на основе ежемесячной оборотной ведомости, справок с расчётом фактических экономических нормативов и расшифровки отдельных балансовых счетов, которые ежемесячно предоставляются кредитной организацией в ЦБ РФ. Все предоставляемые документы в обязательном порядке должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, которые отвечают за достоверность предоставленной информации. В органах надзора в течение 10 дней предоставленные документы рассматриваются на предмет их достоверности, а затем принимаются соответствующие решения. В случае нарушения нормативов к кредитной организации применяются меры воздействия, предусмотренные инструкцией ЦБРФ №59 от 31. 03. 1997 "О применении мер воздействия к кредитной организации за нарушение пруденциальных норм деятельности".
В соответствии с Инструкцией № 59 к кредитным организациям и филиалам применяются меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Предупредительные меры – используются в том случае, когда недостатки в работе банка не угрожают интересам вкладчиков и кредиторов.
Они включают:
1) Доведение до кредитной организации информации о недостатках в работе;
2) Изложение рекомендаций по устранению выявленных недостатков;
3) Предложение кредитной организации разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков;
4) Установление дополнительного контроля.
Принудительные меры – используются когда недостатки в работе угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, когда применение предупредительных мер не привело к улучшению деятельности кредитной организации.
К принудительным мерам относятся:
1) Штрафы;
2) Требования о финансовом оздоровлении кредитной организации;
3) Ограничение на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев;
4) Запрет на проведение отдельных видов операций на срок до 1 года;
5) Требование по замене руководителя кредитной организации;
6) Введение временной администрации;
7) Отзыв лицензии.
14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.
В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №34 от 19. 02. 1996 г. "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБ РФ" проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБ РФ.
Данные проверки делят на:
1) Функциональные – комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБ РФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);
2) Инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем направлениям с определением финансового состояния банка.
Классификация инспекционных проверок:
1) По полноте охвата: а) комплексные – осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года; б) тематические – охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка; в) целевые – осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов.
2) По отношению к плану проверки: а) плановые – проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством ЦБ РФ; б) внеплановые – проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банка России.
3) По глубине проверяемых вопросов: а) локальные – проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения; б) сквозные – отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов).
4) По степени охвата проверяемых данных: а) сплошные – охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации; б) выборочные – проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в) комбинированные – одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки.
Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная – выборочной.
5) По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная – проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б) дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.
6) По ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые – проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом ЦБ РФ; б) внезапные – проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.
Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трёх экземплярах:
1) Отдается в кредитную организацию;
2) Остаётся в отделе инспектирования;
3) Направляется в отдел надзора.
Акт не должен разглашаться третьим лицам.
Форма акта произвольная, однако, ЦБ РФ рекомендует включать в него разделы:
1) Титульный лист;
2) Содержание проверки;
3) Состав рабочей группы;
4) Формуляр банка;
5) Разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;
6) Итоговое заключение, где дается оценка всей деятельности банка.