Кто и чем рискует
Обозначу риски, которые возникают в тех случаях, когда бенефициары КИК нарушают требования закона:
• не предоставление в налоговые органы уведомления об участии в КИК – штраф 50 тысяч руб. (см. п. 2 ст. 129.6 НК РФ);
• не предоставление лицом, контролирующим деятельность КИК уведомления о её существовании за каждый календарный год – штраф 100 тысяч руб. (см. π. 1 ст. 129.6 НК РФ);
• не включение контролирующим деятельность КИК лицом в налоговую базу доли прибыли КИК – штраф 20 % от суммы неуплаченного налога и не менее чем 100 тысяч руб. (см. ст. 129.5 НК РФ).
Вы считаете, что вероятность обратить на себя внимание со стороны налоговых органов России не велика? 50 или 100 тысяч руб. для вас не деньги? Тогда можете работать по-прежнему. При этом бизнесменов, пытающихся любой ценой сохранить оффшорную анонимность зачастую можно понять. Признаешь существование КИК – и тебе тут же постараются припомнить все старые грехи, которые вскроются благодаря такому признанию. Правительство вроде бы обещает амнистию возвращенцам активов к родным пенатам (в Госдуму внесён законопроект под названием "О порядке возврата активов в РФ"), но в связи с его принятием возникает ряд серьёзных вопросов. Например, подобная амнистия категорически противоречит стандартам ФАТФ (международная организация по борьбе с отмыванием денег, нажитых преступным путём). А Россия в своё время приложила серьёзные усилия для того, чтобы её вычеркнули из чёрного списка этой организации.
Заграница нам поможет?
Возможно, некоторые "уклонисты" рассчитывают на поддержку со стороны своих зарубежных контрагентов и партнёров, вспоминая при этом пресловутую банковскую тайну. Боюсь, многих бизнесменов, питающих подобные надежды, ждёт жестокое разочарование. Экономически развитые страны, озабоченные массовым уклонением от уплаты налогов, в последние годы развернули мощное наступление на отдельные организации и целые страны, содействующие бизнес-анонимности. При этом они зачастую используют такие скользкие методы, как подкуп сотрудников банков с целью получения от них списка владельцев счетов. Так, BND (разведка Германии) неоднократно проводила такие операции в Швейцарии, которые заканчивались реальными сроками для десятков немецких бизнесменов и политиков. И никакие протесты правительства Швейцарии помешать этому не смогли.
Кроме того, существуют и вполне законные механизмы передачи информации от зарубежных контролирующих органов российским коллегам.