Учебное пособие подготовлено в соответствии с планом изучения дисциплины "Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности и интеграционная политика", которая является дисциплиной по выбору в учебных планах. Издание также представляет интерес для ряда экономических специальностей. Ознакомление с материалами пособия позволит углубить знания и закрепить навыки по определению налоговой базы и сумм налога на добавленную стоимость, акцизов участниками внешнеэкономической деятельности; применения норм, связанных с таможенным оформлением товаров, помещением товаров под предусмотренные таможенные процедуры, изменением сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, обеспечением уплаты налогов и сборов, взысканием и возвратом таможенных платежей. Данное пособие отличает то, что наряду с вопросами налогового регулирования внешнеэкономической деятельности рассмотрены весьма важные вопросы таможенного регулирования, оказания государственной финансовой поддержки при проведении экспортно-импортных операций, применения соглашений об избежании двойного налогообложения в международной практике, участия Российской Федерации в создании единых таможенных зон, ее сотрудничества с международными экономическими организациями. Это позволило обеспечить комплексный подход при изложении ключевых проблем налогообложения участников внешнеэкономической деятельности и связанных с ними аспектов общегосударственной финансовой политики и таможенного контроля.
Библиографический список
Учебные пособия
1. Алексеев И.С. Внешнеэкономическая деятельность. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 303 с.
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Магистр, 2009. – 575 с.
3. Блау С.Л., Романова Ю.А. Страхование внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 175 с.
4. Боровикова Е.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебно-методический комплекс. – М.: Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2007. – 97 с.
5. Вардомский Л. Б. Внешнеэкономическая деятельность регионов России: учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 441 с.
6. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник / Под ред. Л.Е. Стровского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 799 с.
7. Воронкова О.Н. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2008. – 624 с.
8. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2005. – 495 с.
9. Гварлиана Т.Е. Налогообложение и таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности: учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 287 с.
10. Гурова С. Ю. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: курс лекций. – Чебоксары: ЧКИ РУК, 2009. – 87 с.
11. Зайков В.П. Налогообложение внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – Краснодар: Краснодарский ЦНТИ, 2009. – 163 с.
12. Ионова А.Ф. и др. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 415 с.
13. Ионова А.Ф., Тарасова Н.А. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2007 – 398 с.
14. Козлов М.В. Учет и контроль внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие. – М.: Моск. ун-т МВД России, 2004. – 245 с.
15. Кувяткина Н. Н., Леонов П. Ю. Бухгалтерский учет и аудит внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – М.: НИЯУ МИФИ, 2012. – 88 с.
16. Маховикова Г.А. Внешнеэкономическая деятельность: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 317 с.
17. Орлова Е.Н. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. -149 с.
18. Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. -320 с.
19. Прокушев Е.Ф., Костин А.А. Внешнеэкономическая деятельность: учебник для бакалавров. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 527 с.
20. Свинухов В.Г., Оканова Т.Н. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебник. – М.: Магистр, 2008. – 446 с.
21. Сысоева Г.Ф., Малецкая И.П. Анализ, учет и налогообложение внешнеэкономической деятельности организаций: учебное пособие. – СПб.:, 2007. – 156 с.
22. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 176 с.
23. Халина В.А. Налог на добавленную стоимость в механизме государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. – Владикавказ: Мавр, 2007. – 116 с.
24. Черенков В.И. Внешнеэкономическая деятельность: основные операции: учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 541 с.
25. Шепелева П.М. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебно-методический комплекс. – М.: ЕАОИ, 2009. -166 с.
26. Шувалова Е.Б., Шепелева П.М. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 131 с.
Публикации в периодических изданиях
27. Аненкова А.В., Самсонова Е.К., Федорова О.А. Оценка внешнеэкономического потенциала регионального хозяйства: теоретикометодические подходы // Региональная экономика: теория и практика -2008. – № 17 (74)
28. Атремьев А.А. Как определить объект обложения таможенными платежами // Налоговая политика и практика. – 2010. – № 2
29. Гафарова В.Р. Проценты за несвоевременный возврат НДС из бюджета // Налоговый вестник – 2010. – № 1
30. Демин Г.А. К вопросу о разработке концепции развития внешнеэкономической деятельности региона // Региональная экономика: теория и практика – 2010. – № 4 (139)
31. Дубовик С. Контролируемые иностранные компании: цели, исключения и налоговый контроль // Налоговый вестник – 2014. – № 4
32. Евстратова И. Когда валютный заем становится рублевым? // Налоговый вестник – 2014. – № 4
33. Зверев А.В. О системе поддержки национального экспорта Германии // Финансовая аналитика: проблемы и решения – 2009. – № 8(20)
34. Лебединская Т.Г. Налогообложение недвижимости: опыт стран ОЭСР и перспективы России // Налоговая политика и практика. – 2010. -№ 1
35. Мамбеталиева А.Н. Правовые основы косвенного налогообложения в таможенном союзе // Налоговая политика и практика. – 2010. – № 3
36. Нестеренко А.А. Налоговые проверки представительств иностранных организаций // Налоговый вестник – 2009. – № 12
37. Никитина В.Ю. Новшества в типовом соглашении против двойного налогообложения // Налоговый вестник – 2009. – № 12
38. Николаев Н.В. Методологические проблемы международного налогового планирования в условиях внешнеэкономической деятельности предприятий // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2008. – № 4(4)
39. Носов С.Н., Плеханова В.В. НДС и международные грузовые авиаперевозки // Налоговый вестник – 2009. – № 12
40. Носов С.Н., Плеханова В.В. НДС и международные грузовые авиаперевозки: споры продолжаются // Налоговый вестник – 2010. – № 2
41. Островская А.З. Налоговые нюансы при импорте // Налоговый вестник – 2009. – № 12
42. Павлов К.В. Роль различных типов свободных экономических зон в развитии мировой экономики // Региональная экономика: теория и практика. – 2006. – № 9 (36)
43. Уварова А.Я. Оценка внешнеэкономической деятельности регионов России и пути ее активизации // Региональная экономика: теория и практика – 2007. – № 11(50)
44. Хейфец Б.А. Антиофшорное наступление мирового сообщества и российская политика // Финансы – 2010. – № 2
45. Черник Д.Г. Грамотная налоговая политика – стимул и поддержка для бизнеса // Налоговый вестник – 2010. – № 1
Ресурсы Internet
46. www.customs.ru – официальный сайт Федеральной таможенной службы
47. www.economy.gov.ru – официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации
48. www.government.ru – официальный сайт Правительства Российской Федерации
49. www.kremlin.ru – официальный сайт Президента Российской Федерации
50. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации
51. www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы
52. www.tpprf.ru – официальный сайт Торгово-промышленной палаты Российской Федерации
Приложение 1
Перечень иностранных государств, экспорту промышленной продукции в которые в 2008–2010 годах оказывается государственная гарантийная поддержка с учетом предельных ежегодных объемов гарантирования
Приложение 2
Налоговые ставки акцизов по отдельным подакцизным товарам
Примечания
1
Федеральный закон от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ "Об экспортном контроле"
2
Федерального закона от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"
3
Постановление Правительства Российской Федерации от 05.06.2008 г. № 437 "О Министерстве экономического развития Российской Федерации"
4
Постановление Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 г. № 809 "О Федеральной таможенной службе"
5
Указ Президента Российской Федерации от 11.05.2006 г. № 473 "Вопросы Федеральной таможенной службы"
6
http://www.customs.ru
7
Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе"
8
Положение о Федеральной службе по техническому и экспортному контролю России, утв. Указом Президента Российской Федерации от 16.08.2004 г. № 1085
9
http://adr.tpprf.ru
10
http://www.evrazes.com; http://www.eurasiancommission.org
11
Федеральный закон от 21 июля 2012 года № 126-ФЗ "О ратификации Протокола о присоединении Российской Федерации к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г."
12
http://www.wto.ru
13
Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 № 84 "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество"
14
"Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих по состоянию на 01.01.2013"
15
Указ Президента Российской Федерации от 06.09.2008 г. № 1315 "О некоторых вопросах государственного управления в области международного сотрудничества"
16
Постановление Правительства РФ от 01.11.2008 № 803 "Об утверждении Правил предоставления государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте для оказания государственной поддержки экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг)"
17
Федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"
18
Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
19
Постановление Правительства Российской Федерации от 27.04.2001 г. № 322 "Об утверждении положения о проведении экспертизы и контроля за вывозом культурных ценностей"
20
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза"
21
Составлено на основании норм Федерального закона от 08.12.2003 г. № 165-ФЗ "О специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных мерах при импорте товаров"
22
http://www.gks.ru
23
Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза"
24
Постановление Правительства Российской Федерации от 06 марта 2012 г. № 191 "Об утверждении правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
25
"Соглашение об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие)" (Заключено в г. Санкт-Петербурге 20.05.2010); Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О вывозных таможенных пошлинах в отношении третьих стран"
26
Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"
27
Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2004 г. № 863 "О ставках таможенных сборов за таможенное оформление"
28
"Соглашение об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных пошлин" (Заключено в г. Санкт-Петербурге 21.05.2010)
29
Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
30
Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 331 "Об утверждении перечня товаров, временно ввозимых с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также об условиях такого освобождения, включая его предельные сроки"
31
Решение Комиссии Таможенного союза от 16.07.2010 № 328 "О применении тарифных льгот, полного освобождения от таможенных пошлин, налогов, а также продлении сроков временного ввоза и применении отдельных таможенных процедур при ввозе гражданских пассажирских самолетов"
32
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 329 "О перечне категорий товаров, в отношении которых может быть установлена специальная таможенная процедура, и условий их помещения под такую таможенную процедуру"
33
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Магистр, 2009. – С. 147
34
http://base.consultant.ru (справочная информация "Действующие двусторонние международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения")
35
Перечислены налоги, закрепленные в законодательстве иностранных государств
36
http://www.gks.ru
37
http://www.eurasiancommission.org/
38
Решение Комиссии Таможенного Союза ЕврАзЭС от 27.01.2010 г. № 169 "О предоставлении тарифных льгот по уплате ввозных таможенных пошлин хозяйствующим субъектам, осуществляющим производство моторных транспортных средств"
39
http://government.ru
40
http://minfin.ru
41
http://government.ru/docs/13979/
42
http://www.minfin.ru