В соответствии со ст. 186 ГК РФ в доверенности в обязательном порядке должна быть указана дата ее совершения. Кроме того, на доверенности, выданной от имени юридического лица, должна быть подпись руководителя (иного лица, уполномоченного на выдачу доверенностей в соответствии с учредительными документами) и печать данного юридического лица. Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей должна быть подписана также главным (старшим) бухгалтером этой организации. (п.5 ст.185 ГК РФ).
Срок действия доверенности не может превышать трех лет. Если срок действия не указан, то доверенность действительна в течение одного года с даты ее совершения (п.1 ст.186 ГК РФ).
2. Возможно ли указывать в доверенности неопределенный перечень счетов / вкладов, средствами на которых может распоряжаться поверенный, или же необходимо конкретное указание номеров счетов, номеров договоров счета / вклада?
Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами (п.1 ст.185 ГК РФ). В законодательстве РФ отсутствует требование об обязательном указании конкретных номеров счетов / вкладов / договоров, однако во избежание спорных ситуаций в доверенности должно быть четко прописано, какие именно полномочия делегируются поверенному.
Пример: формулировка "...распоряжаться денежными средствами на моем счете, открытом в КБ "БАНК (ООО)..." при наличии у доверителя нескольких счетов в Банке не может быть принята, так как из нее не очевидно, о каком именно счете идет речь.
Формулировка "...распоряжаться денежными средствами на всех моих счетах, открытых в КБ "БАНК" (ООО)..." может быть принята, так как из нее следует полномочие на распоряжение денежными средствами на любых счетах доверителя.
3. Возможно ли распоряжение денежными средствами представителем по доверенности, не удостоверенной нотариально?
Согласно п.2 ст.185, п.3 ст.187 ГК РФ, обязательной нотариальной формы требуют доверенности на совершение сделок, требующих нотариальной формы, а также доверенности, выдаваемые в порядке передоверия (за некоторыми исключениями). Обязательного требования о нотариальном удостоверении доверенности на получение вклада в банке, денежных средств со счета в законодательстве не содержится. В соответствии с п.4 ст.185 ГК РФ доверенность на получение представителем гражданина его вклада в банке, денежных средств с его банковского счета может быть удостоверена соответствующим банком. Во избежание риска подделки подписи доверителя, составления доверенности под принуждением и иных подобных рисков доверенность от имени физического лица должна подписываться им в офисе Банка в присутствии уполномоченного работника Банка (либо предоставляться в нотариально удостоверенной форме).
Карточка образцов подписей и оттиска печати
Какие требования предъявляются к удостоверительной надписи уполномоченного лица Банка на карточке образцов подписей и оттиска печати?
Уполномоченное лицо Банка в поле карточки "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей" указывает свою должность, фамилию, имя и отчество (полностью), фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которых удостоверяются, указывает дату и проставляет собственноручную подпись (п.14 Указания Банка России 3 1297-У от 21.03.2003).
Пример удостоверительной надписи: Я, И-в Н-й В-ч, Управляющий Д.О. "Б-й" КБ "БАНК" (ООО), свидетельствую подлинность подписи Генерального директора ООО "СтройСтрой" М-ва Ивана Д-ча, которая сделана в моем присутствии. Личность представителя установлена, полномочия проверены.
15 октября 2005 г. Подпись, печать
Уполномоченное лицо Банка (филиала) должно быть назначено приказом Банка (Филиала) (п.10 Указания № 1297-У). Подпись уполномоченного лица скрепляется печатью Банка (Филиала), определенной для этих целей приказом Банка (Филиала) (п.10.4. Указание № 1297-У),
Каким образом оформляется карточка образцов подписей при временном предоставлении права подписи лиц, не указанному в карточке?
Право подписи может быть предоставлено приказом сотруднику юридического лица на время, например, отпуска лица, указанного в карточке образцов подписей. Кроме того, право подписи может быть предоставлено на основании доверенности (п. 6 Указания № 1297-У).
В указанном случае оформляются дополнительные (временные) карточки с образцом подписи лица, которому право подписи предоставлено временно. Данная карточка оформляется в обычном порядке (в ней также проставляется подпись руководителя владельца счета – юридического лица или подпись владельца счета – физического лица в поле "Подпись клиента"). В правом верхнем углу на лицевой стороне карточки проставляется отметка "Временная" (п.12 Указания № 1297-У).
Документы на открытие счета юридических лиц
1. Необходимо ли обязательное предоставление при открытии счета предыдущих изменений в учредительные документы клиента – юридического лица, предыдущих редакций учредительных документов при наличии новой редакции учредительных документов?
При наличии новой редакции учредительных документов, действующей на момент открытия счета, предоставление предыдущих редакций учредительных документов (изменений к учредительным документам) не требуется, так как Банку необходимо уточнить статус юридического лица, полномочия его единоличного исполнительного органа, правомерность назначения единоличного исполнительного органа и иные сведения, содержащиеся в учредительных документах, именно на момент открытия счета юридическому лицу. При этом в отдельных случаях (например, при изменении наименования в прошлом и соответствующих разночтениях в свидетельстве о регистрации и новой редакции учредительных документах) Банк может запросить документы, подтверждающие изменения.
2. Необходимо ли запрашивать учредительный договор у клиентов – акционерных обществ?
Нет, учредительный договор не является учредительным документом для акционерных обществ (п.5 ст.9 Федерального Закона "Об акционерных обществах" № 208-ФЗ от 26.12.1995), запрашивать его не следует.
3. Можно ли включать в карточку образцов подписей организации исполняющего обязанности главного бухгалтера (при отсутствии в организации главного бухгалтера)?
В соответствии с п.6 Указания № 1297-У право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и / или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета приказом юридического лица. Таким образом, лицу, на которое возложены обязанности (и соответственно права) главного бухгалтера (на время отсутствия главного бухгалтера), также принадлежит право второй подписи. Данное лицо может быть включено в карточку образцов подписей в качестве исполняющего обязанности главного бухгалтера.
4. Из представленных документов следует, что в штате клиента – организации имеется главный бухгалтер, однако клиент не хочет включать его в карточку образцов подписей. Возможно ли невключение в карточку образцов подписей главного бухгалтера при его наличии в организации?
В соответствии с п.3 ст.7 Федерального Закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.1996 без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы (т. е. в том числе платежные документы на распоряжение счетом) являются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Таким образом, при наличии в штате главного бухгалтера он должен быть включен в карточку образцов подписей для избежания Банком ситуации принятия к исполнению платежных документов без подписи главного бухгалтера (заведомо недействительных).
5. Какую дату должен иметь приказ о назначении на должность главного бухгалтера / о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя при создании организации?
В соответствии с п.2 ст.51 ГК РФ юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. Таким образом, руководитель юридического лица начинает осуществлять деятельность в качестве такового (в том числе издавать распоряжения, приказы) с момента создания юридического лица. На основании вышеизложенного любой приказ юридического лица (в том числе приказ о назначении на должность главного бухгалтера / о возложении обязанностей главного бухгалтера на руководителя) должен иметь дату не ранее даты государственной регистрации юридического лица, указанной в соответствующем свидетельстве.
6. Какие документы необходимы при открытии счета крестьянскому (фермерскому) хозяйству?
Для открытия счета крестьянскому (фермерскому) хозяйству (далее – КФХ) необходимы следующие документы:
заявление на открытие счета;
копия документа на право пользования землей (необходим согласно требованиям п.3(1).5. Инструкции Банка России № 28), заверенная нотариально;
копия свидетельства о государственной регистрации/о внесении записи в ЕГРИП о ранее зарегистрированном КФХ (по форме Р61002 или Р67002, утв. Приказом МНС РФ от 03.12.2003 № БГ-3-09/664), заверенная нотариально или регистрирующим органом;
копия свидетельства о внесении в ЕГРИП записи о КФХ, глава которого зарегистрирован в качестве ИП до 1 января 2004 (согласно ф. Р67003), заверенная нотариально;
копия соглашения о создании КФХ (согласно ст. 4 Закона о КФХ, необходимо только в случае, если КФХ создано несколькими лицами), заверенная нотариально или регистрирующим органом;
карточка образцов подписей;
нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
анкета клиента; копии паспортов лиц, указанных в карточке.
Вопросы по договорам вклада, счета
1. Возможно ли внесение индивидуальных изменений в типовые формы договоров банковского вклада (банковского счета) на основании требований / пожеланий клиента?
Внесение изменений в типовую форму договора банковского вклада, по которому вкладчиком является гражданин, невозможно, так как данный договор является публичным договором и его условия должны быть одинаковыми для всех клиентов (ст. 426, 834 ГК РФ).
Внесение изменений в типовую форму вклада (депозита) юридического лица, а также в типовую форму договора банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) является возможным при условии согласования целесообразности таких изменений с Департаментом юридического сопровождения и руководством Банка в письменном виде.
2. Возможно ли расторжение договора банковского счета по заявлению клиента при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов?
Руководствуясь п.1 ст.859 ГК РФ, клиент вправе в одностороннем порядке в любое время расторгнуть договор банковского счета (независимо от наличия или отсутствия денежных средств на нем). Согласно п.4 ст.859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента. Наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету, не является препятствием для расторжения договора и, соответственно, для закрытия счета.
3. Возможно ли расторжение договора банковского счета и закрытие счета по заявлению клиента в случае наличия Решения ИФНС о приостановлении операций по данному счету?
Согласно п.1 ст.76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ. Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.
Запрета на закрытие счета, по которому прекращены расходные операции, в законодательстве не содержится. При этом в п.1 ст.859 ГК РФ клиент вправе в любое время расторгнуть договор банковского счета, что будет являться основанием для закрытия счета. Согласно Письму Банка России № 31-1-5/2181 от 22.10.2002 Банк обязан выполнить требования клиента о расторжении договора банковского счета, однако денежные средства не могут быть перечислены по указанию клиента до отмены решения налоговым органом о приостановлении операций по данному счету.
Учитывая изложенное, в случае приостановления по решению налогового органа операций по счету налогоплательщика-организации в банке при наличии остатка денежных средств на указанном счете банк не вправе выдавать клиенту либо перечислять по его указанию на другой счет остаток денежных средств на счете и соответственно не вправе закрыть указанный счет клиента.
При отсутствии денежных средств на счете клиента банк по заявлению клиента вправе закрыть указанный счет, поскольку расторжение договора банковского счета в данном случае не повлечет проведения расходных операций по счету.
Помимо изложенного, необходимо учитывать, что в соответствии с п.9 ст.76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счету Банк не вправе открывать этой организации новые счета.
Руководителям подразделений, занимающихся обслуживанием клиентов, необходимо ознакомить всех подчиненных сотрудников с данным обзором в целях максимального улучшения качества обслуживания клиентов и исключения ошибок при открытии и обслуживании счетов и вкладов физических и юридических лиц.
Схема проводок по операциям "Перечисление денежных средств по переводам без открытия счета в рамках заключенного договора о приеме платежей от физ. лиц в пользу юр. лиц" с учетом НДС.
ВНИМАНИЕ!
В случае если по условиям Договора комиссию платит физ. лицо – в этом случае НДС нет.
Для списания суммы НДС используется счет 60322810КРРРР0077783 – Расчеты по операции "Прием платежей по переводам без открытия счета от физ. лиц в пользу юр. лиц в рамках заключенного договора" – счет открыт в разрезе каждого Доп. офиса.
В случае, если комиссия списывается с транзитного счета
Дт. 20202
Кт. 40911 – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. 60322 – сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 60322
Кт. 70107 – сумма комиссии
Дт. 60322
Кт. 60309810300000000100 – сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. р/сч. клиента – сумма перевода
В случае если комиссия списывается с р/счета клиента
Дт. 20202
Кт. 40911 – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 40911
Кт. р/сч. – сумма перевода + сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. р/сч.
Кт. 60322 – сумма комиссии + сумма НДС (18 %)
Дт. 60322
Кт. 70107 – сумма комиссии
Дт. 60322
Кт. 60309810300000000100 – сумма НДС (18 %)
Поиск договоров по клиенту в программе Retail.
Работа– контролер – лицевой счет
Проваливаетесь в окне "Договор"
Нажмите Alt+F10(снимите признак отделения); Ctrl+F8 (поиск клиента),
По клиенту находите необходимый договор.
Как распечатать ПКО:
Выделить пробелом проводку, нажать Ctrl+Enter
F8– +Бухгалтерия new – +Касса – 113И (слева)
Выбираете (справа) ПКО.
Как исправить ПКО в программе для нерезидента:
Выделить пробелом проводку, нажать Ctrl+Enter
Правой кнопкой мыши – Изменить – Редактировать
В назначении платежа написать код валютной операции: {VO99090}
Код операции: 00
Нажать: Изменить.
Как достать договор и распечатать:
Стоя на срочном вкладе, распечатываете договор срочного вклада:
F8– Retail (слева) – слева находите искомый договор.
Стоя на договоре ДВ, распечатываете договор "До востребования":
F8– Retail (слева) – слева находите договор до востребования.
Денежные переводы "Юнистрим"
Введение.
Назначение системы.
Система UniStream – это система денежных переводов физических лиц.
Денежный перевод – операция, осуществляемая без открытия счета физическому лицу, по переводу принятых от физического лица денежных средств, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц.
Клиент – физическое лицо (резидент или нерезидент). Клиент может выступать в качестве Клиента-плательщика (Отправитель) или Клиента-получателя средств (Получатель).
Плательщик – физическое лицо, отправляющее денежный перевод. Получатель – физическое лицо которому перевод предназначен.
Физическое лицо – резидент – физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, за исключением гражданина Российской Федерации, признаваемого постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, а также иностранный гражданин и лицо без гражданства, постоянно проживающее в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
Физическое лицо – нерезидент – физическое лицо, не являющееся резидентом.
Банк Отправителя – организация, принимающий к исполнению заявление Отправителя по осуществлению денежного перевода.
Банк Получателя – организация, осуществляющая выдачу Получателю денежного перевода.
Участник Международной системы денежных переводов "ЮНИСТРИМ" (Участник) – организация, заключившая с ОАО КБ "ЮНИСТРИМ" Договор об участии в Международной системе денежных переводов "ЮНИСТРИМ". Кредитная организация (иная организация, имеющая право на осуществление денежных переводов) может также являться косвенным Участником в случае заключения соответствующего договора с Участником. Участник может выступать Банком Отправителя и/или Банком Получателя.
Пункт обслуживания – головной офис или внутреннее структурное подразделение кредитной организации (иной организации, имеющей право на осуществление денежных переводов), в котором осуществляется прием и/или выдача денежных переводов. Режим работы Пункта обслуживания устанавливается Участником самостоятельно.
Резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;