Под формой расчетов во внешней торговле понимают сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных платежных документов, так как основная масса операций связана с поставкой товаров, сопровождаемых товаросопроводительными документами, выполнением работ и оказанием услуг, сопровождаемых актами приема-передачи и технического контроля. Основными формами расчетов являются документальный аккредитив, инкассо и банковский перевод. Международные расчеты при этом производят через кредитные учреждения, имеющие между собой корреспондентские отношения. При выборе форм расчетов учитывают вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, наличие кредитного соглашения, платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними. Выбор конкретной формы расчетов определяется по соглашению сторон и фиксируется во внешнеторговом контакте.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия кредитного учреждения в их проведение:
– доля участия банков при банковском переводе заключается в выполнение платежного поручения клиента и является минимальной;
– более значительная доля присутствует при исполнении инкассового поручения, заключается в контроле за передачей, пересылкой товарораспределительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя;
– максимальная доля участия банков присутствует при работе с аккредитивом, состоит в предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве.
Дифференциация доли участия банков в осуществлении форм международных расчетов ведет к дифференциации обеспечения платежа для экспортера, являющимся минимальным при банковском переводе за отгруженные товары и максимальным при аккредитиве, который физически выступает денежной гарантией оплаты отгруженного товара банку, открывающему аккредитив.
Поскольку интересы экспортера и импортера не совпадают, а порою и прямо противоположны, следует по-разному подходить к выбору условий расчетов с иностранными партнерами – соответственно с позиции экспортера или импортера, так как при участии банка взаимоотношения разделяются на:
– реальные взаимоотношения контрагентов;
– отношения с кредитным учреждением.
Отличие форм расчетов с точки зрения гарантии исполнения обязательства. Документарное инкассо – более простая и дешевая форма расчетов по сравнению с аккредитивом, однако она не предусматривает гарантии платежа со стороны банка [70] . Банковские переводы могут осуществляться в порядке как предварительной (авансовой), так и последующей оплаты. С точки зрения гарантии исполнения обязательств по оплате иностранным партнером для экспортера самой надежной формой расчетов является авансовый платеж. Но эта форма оплаты невыгодна покупателю, поэтому с ним далеко не всегда удается договориться о ее использовании без предоставления банковской гарантии.
Следующей по степени надежности формой расчетов является документарный аккредитив. Эта форма расчетов почти всегда гарантирует получение суммы платежа с импортера, поскольку аккредитив открывается импортером до отгрузки товара и условием выплаты денежных средств с открытого в пользу экспортера аккредитива является представление им перечисленных в условии аккредитива документов.
Однако следует иметь в виду, что согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, аккредитивы могут открываться на разных условиях, определяющих степень их надежности. Так, аккредитив может быть отзывным или безотзывным. В первом случае он может быть в любой момент аннулирован (отозван) или изменен выставившим его банком без предварительного уведомления того, в, чью пользу открыт. Во втором случае этого сделать нельзя без согласия экспортера. До истечения его срока у банка-эмитента нет никаких правовых оснований для его закрытия [71] . Поэтому для гарантии платежа экспортеру выгоден безотзывный аккредитив.
Другой признак надежности платежа – определение круга лиц, ответственных за исполнение аккредитива. Всегда несет ответственность за исполнение аккредитива банк, выставивший его банк-эмитент. Но помимо него ответственность может взять на себя и другой банк, участвующий в операции, который подтверждает банку экспортера факт открытия в пользу его клиента аккредитива, взяв на себя, таким образом, ответственность за исполнение платежа, он называется подтверждающим банком. В этом случае аккредитив называется подтвержденным. Конечным банком, участвующим в операции, является банк поставщика, в пользу которого выставляется аккредитив. Он информирует клиента об открытии и условиях аккредитива и берет на себя ответственность за прием, проверку и своевременную отправку документов.
Разумеется, для экспортера с точки зрения надежности платежа выгоднее подтвержденный аккредитив.
Важно также, какой банк является исполняющим – банк страны экспортера или страны импортера. В первом случае валютные средства будут получены быстрее.
С точки зрения гарантии платежа экспортерам следует предусматривать в контрактах открытие импортерами покрытых аккредитивов, то есть таких, при открытии которых банк-эмитент, банк, открывающий аккредитив одновременно переводит и валютные средства, являющиеся источником платежа по данному аккредитиву. Таким образом, валютное покрытие служит обеспечением платежа с открытого в пользу экспортера аккредитива. Аккредитив, открываемый без перевода банком-эмитентом денежных средств, считается непокрытым.
Надежное средство обеспечения своевременности платежа – резервный аккредитив "стенд-бай". Это обязательство банка, открывшего резервный аккредитив, обеспечить платеж в том случае, если импортер не выполнит своих обязательств по расчетам. Для получения платежа продавец подает заявление с указанием того, что обязательства по расчетам не выполнены плательщиком. К заявлению должны быть приложены товарораспорядительные документы.
Другая форма расчетов – документарное инкассо – с точки зрения надежности платежа уступает аккредитиву. Ее недостатками являются большой временной разрыв между отгрузкой экспортного товара и получением платежа, а также то, что импортер может оказаться неплатежеспособным. Поэтому экспортеру следует соглашаться на эту форму расчетов только в том случае, если не удалось договориться об открытии аккредитива, и при этом целесообразно требовать банковскую гарантию.
Самая ненадежная форма расчетов – банковский перевод, который осуществляется путем поручения на перевод одного банка другому. В поручении на перевод могут быть оговорены условия зачисления средств на счет экспортера, одним из таких условий может быть получение от экспортера документов. Поскольку перевод денежных средств плательщиком по контракту не гарантирован, "страховкой" экспортера будет банковская гарантия.
Импортеру при выборе форм расчетов необходимо обеспечить эффективное использование валютных средств, поэтому ему следует по возможности рассчитываться с поставщиками импортных товаров в форме банковского перевода по факту.
Следующей формой в порядке эффективности является документарное инкассо. И самая невыгодная форма расчетов для импортера – аккредитив, поскольку при этом у него из оборота уходят средства задолго до получения товаров.
Не рекомендуется, хотя и не запрещается, предоплата. Если при аккредитиве замораживаются средства, но есть гарантия поступления товара или возврата валютных средств, то при предоплате такой гарантии нет. Поэтому в случае предоплаты для обеспечения возврата платежа или поступления импортного товара следует добиваться от иностранного поставщика предоставления банковской гарантии.
При расчетах с иностранными покупателями экспортер заинтересован в том, чтобы экспортная выручка за товары, работы и услуги как можно быстрее поступила к нему на счет. Это зависит не только от форм, но и от видов расчетов. Виды расчетов, применяемые в мировой внешнеторговой практике, могут быть следующими:
– расчеты наличными;
– расчеты в кредит;
– смешанные (комбинированные) расчеты [72] .
Расчеты наличными в международной практике означают платеж против товарораспорядительных документов: денежные средства перечисляются экспортеру, а товарораспорядительные документы переходят в руки импортера одновременно, при этом сам платеж производится в безналичном порядке. Такой вид оплаты не предусматривает ни отсрочку, ни рассрочку платежа, термин "наличные расчеты" можно заменить другим – "оплата сразу против предъявленных документов".
Расчеты в кредит означают, что платеж производится до или после получения импортером товаросопроводительных документов. Соответственно кредитором является в первом случае импортер, во втором – экспортер. Естественно, для импортера предпочтительна оплата товара после его прибытия на территорию государства пребывания, а для экспортера – до отгрузки товара. "Палка о двух концах" передовая экономическая держава современности, Китайская народная республика является массовым производителем товаров, однако многие ее мануфактуры производящие оборудование выставляют публичную оферту на следующих условиях, чем отпугивают своих потенциальных заказчиков:
– полная предоплата;
– срок изготовления 90 дней;
– точкой перехода ответственности является борт судна в порту КНР;
– гарантийное обязательство в течение 1 года с момента пересечения границы КНР.
Таким образом, предприниматель, выбравший по технической документации оборудование, производства КНР приобретает его для эффективного использования на 0,5 года. Так как из гарантированного срока не исключаются сроки поставки, "таможенной очистки", монтажа, обучения персонала. В данной постановки отношений просматривается эффект "принудительной зависимости", конкретные особенности:
– по истечении гарантийного срока комплектующие и износившиеся части будут опять же приобретаться на той же мануфактуре;
– за время и на средства от реализации первой операции производитель осуществит несущественную, но конструктивно значимую модернизацию оборудования, что приведет к моральному износу ране поставленного и породит потребность осуществить "upgrade". Что стимулирует отдельную мануфактуру и китайских производителей в целом вместе с национальным производством КНР, но это и неизбежно в связи с имеющимися конкурентными преимуществами.
В июле 2009 г. Народный банк Китая объявил о начале эксперимента по осуществлению трансграничных расчетов в юанях [73] .
Территориально эксперимент ограничен пятью китайскими городами, в которых находится много экспортно-ориентированных предприятий, китайскими территориями Гонконг и Макао, имеющими статус специальных административных районов, а также странами АСЕАН (Бруней, Камбоджа, Индонезия, Лаос, Малайзия, Сингапур, Таиланд и Вьетнам). При этом право на осуществление трансграничных расчетов в юанях получили лишь 300 китайских предприятий, работающих в таких городах, как Шанхай, Гуанчжоу, Шэнчжень, Жухай и Дангуан. Причем в этот список попали лишь те предприятия, которые получили соответствующую рекомендацию местных властей, а затем были утверждены Народным банком Китая после проведения соответствующей проверки на предмет наличия опыта в международной торговле и хорошей деловой репутации.
Отсрочка или рассрочка платежа, предоставляемая фирмами друг другу во взаимных расчетах, называется коммерческим или фирменным кредитом. На практике кредитование на полную сумму контрактной стоимости товара не производится. Обычно часть суммы оплачивается наличными. То есть сразу, а на остальную часть одной из сторон предоставляется кредит. Такие расчеты называются смешанными, или комбинированными.
Таким образом, основная задача стороны при заключении контракта заключается в том, чтобы выбрать по возможности наиболее выгодные формы и условия расчетов во избежание возможных потерь.
Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчётных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета. Эффективный бизнес-процесс должен быть организован транспарентно по отношению к клиенту банка [74] .
Кредитная организация заключает договор и открывает на имя филиала корреспондентский счет в другой кредитной организации.
Когда перевод осуществляется в валюте, иностранной для банка-плательщика и (или) банка-бенефициара, или когда банк-плательщик не имеет прямых расчетных взаимоотношений с банком-бенефициаром в другой стране. В этом случае банк-плательщик действует через банк-посредник, находящийся в стране, для которой валюта перевода является национальной, и выступающий корреспондентом банка-плательщика [75] .
Важным фактором эффективности корреспондентских отношений является высокий уровень технической оснащенности банков-корреспондентов, использование программных продуктов, позволяющих осуществлять межбанковские расчеты в режиме реального времени [76] .
Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися в разных юрисдикциях. Основными посредниками в международных расчетах являются банки, обеспечивающие межгосударственное движение денежных средств. Подавляющая часть международных платежей производится в порядке безналичных расчетов. Система международных расчетных операций использует так называемые корреспондентские связи с банками в других странах – наиболее распространенную форму операций, осуществляющих коммерческими банками в long-term philosophy [77] . Корреспондентские связи банков обычно основываются на взаимном открытии банками специальных счетов, на которых хранятся определенные суммы денег. Размер этих средств зависит от масштаба межбанковских операций. За осуществление корреспондентских услуг банками взимается комиссия. Корреспондентские отношения устанавливаются, как правило, с банками тех стран, с которыми страна имеет дипломатические отношения. Они оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами. Поэтому корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью осуществления платежей и расчетов по поручению друг друга, для осуществления, которых отечественный банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета НОСТРО и ЛОРО. Счета НОСТРО открываются на имя своих банков-корреспондентов в иностранных банках. Это делается для предоставления услуг клиентам при осуществлении платежного оборота через имеющийся счет, что является основой сотрудничества между банками. Счета ЛОРО открываются для иностранных банков-корреспондентов в отечественных банках. Такая форма международных банковских связей весьма удобна и целесообразна, когда банки осуществляют с фирмами, банками или лицами другой страны лишь отдельные, разрозненные операции, хотя они могут быть весьма многочисленными. В этих случаях банки-корреспонденты выполняют отдельные поручения, даваемые ими друг другу, обычно на взаимной основе. Наиболее распространенными поручениями такого рода являются поручения по внешнеторговым сделкам акцепт тратт, выплаты с аккредитивов и др., снабжение кредитной информацией о состоянии дел клиентов и др. Анализирую "обороты по корреспондентским счетам банков" [78] можно оценить масштабы деятельности отдельных субъектов внешнеэкономической деятельности. Банки поддерживают связь друг с другом, в ряде случаев корреспондентские связи перерастают в сотрудничество на более солидной финансовой основе на базе участия, в том числе взаимного, в капитале, на кредитных связях устойчивого характера и др.
В последние годы в связи с усложнением международных банковских операций и развитием других форм "выхода" банков на внешний рынок значение корреспондентских связей несколько уменьшилось. Тем не менее, ведущие банки продолжают не только сохранять, но и развивать сеть своих корреспондентов по всему миру.
Международные расчетные операции осуществляются путем проведения их через счета в банках или другими словами посредством безналичных переводов. В международных экономических отношениях используются следующие формы платежей:
– авансовые, осуществляемые с помощью банковского перевода;
– при поставке товара на основании представленных документов и осуществляемые преимущественно с помощью аккредитива или инкассо;
– по поступлении товара, осуществляемые с помощью перевода;
– по наступлении срока платежа, когда используется перевод.
В качестве важного принципа осуществления надзора в области платежей и расчетов, организации платежных систем международные финансовые организации выдвигают конструктивное сотрудничество центрального банка с другими заинтересованными организациями, а также прозрачность политики центрального банка в области регулирования. Под прозрачностью понимается не только публичность и открытость результатов, но и понятность и приемлемость норм и правил для всех участников [79] .
Экономическое развитие и прирост населения в разных регионах мира происходят неравномерно. Что также вызывает необходимость расширять международные обмены, которые содействуют развитию новых рынков товаров, услуг, труда, информационных, финансовых и др., импорту сырья, технологическому и информационному обмену, научным, научно-техническим, производственным, культурным и прочим внешнеэкономическим связям.
Внешнеэкономические связи – это комплексная система разнообразных форм международного сотрудничества государств и их субъектов во всех отраслях экономики. Внешнеэкономические связи являются исторической и экономической категорией. Как историческая категория внешнеэкономические связи являются продуктом цивилизации. Они возникают с появлением государств и развиваются вместе с ними.
Как экономическая категория внешнеэкономические связи представляют собой систему экономических отношений, возникающих при движении ресурсов всех видов между государствами и экономическими субъектами разных государств. Эти двухсторонние отношения охватывают все сферы экономической жизни государства и, прежде всего его производственную, торговую, инвестиционную и финансовую деятельность.
Сущность внешнеэкономических связей как экономической категории проявляется в их функциях.
Такими функциями являются:
– организация и обслуживание международного обмена природными ресурсами и результатами труда в их вещественной и стоимостной форме;
– международное признание потребительной стоимости продуктов международного разделения труда;
– организация международного денежного обращения.
Содержание первой функции заключается в доведении продуктов, добываемых в качестве природных ресурсов и продуктов, получаемых в процессе международного разделения труда, до конкретных потребителей через обмен продуктов и результатов труда в их вещественной и стоимостной форме. Организация обмена одновременно предусматривает и обслуживание этого обмена.