При старой пенсионной модели взносы, собираемые с работавших, перераспределялись среди пенсионеров. При установленном в России тарифе страховых взносов для выплаты пенсии одному пенсионеру требовались взносы двух работающих. Но в сложившейся экономической и демографической ситуации на одного пенсионера приходится примерно 1,5 работающего, а после 2020 г. будет около 1 работающего. Чтобы гарантировать пенсионные права тех, кто будет выходить на пенсию в то время, необходимо резервировать финансовые ресурсы. А единственный их источник – те платежи, которые в форме налогов или страховых взносов выплачиваются работодателями.
Необходимо отслеживать формирование будущей пенсии в течение всей трудовой деятельности.
Как можно проследить за формированием будущей пенсии?
Во-первых, после первичного устройства на работу оформляется карточка пенсионного страхового свидетельства. Этим должен заниматься отдел кадров организации. Вам должны выдать анкету, которая, после того как вы ее заполните, будет сдана в Пенсионный фонд РФ, который в свою очередь оформит карточку с данными, указанными в анкете, и передаст ее в вашу организацию, где вам ее и выдадут. Эта карточка понадобится при переходе на другую работу и в момент выхода на пенсию. На карточке написан номер вашего лицевого счета, на котором в Пенсионном фонде РФ фиксируется вся информация о пенсионных отчислениях на ваш лицевой счет.
Во-вторых, каждый человек, застрахованный в Пенсионном фонде РФ, имеет право один раз в год послать в отделение Фонда по г. Москве запрос о состоянии своего индивидуального счета. За предыдущие два года застрахованные лица получили информацию о состоянии вашего лицевого счета заказным письмом, в котором Пенсионный фонд РФ информировал страхователей о состоянии лицевых счетов. Свой счет надо обязательно контролировать, так как информация о начислениях проходит длинную цепочку . Взносы перечисляют работодатели, собирают эти взносы налоговая инспекция РФ, а назначают пенсии в районных управлениях Пенсионного фонда РФ, сведения о назначенных пенсиях и начисленных платежах хранятся в Пенсионном фонде РФ. На каком-то этапе информация может поступить не в полном объеме, поэтому нужно тщательно отслеживать поступление средств на индивидуальный пенсионный счет. Если деньги на лицевой счет не перечислены, вам надо обратиться к работодателю, а точнее – в бухгалтерию вашей организации. Если выяснится, что организация фактически не перечисляла за вас пенсионные взносы, вы можете сослаться на ст. 27 Закона об обязательном пенсионном страховании, предусматривающую взыскание штрафа с организации в случае неуплаты сумм страховых взносов в размере до 40 % неуплаченных сумм.
Глава 2. Трудовые пенсии в РФ
2.1. Понятие трудовой пенсии и обязательное условие ее предоставления
Согласно ст. 2 Закона о трудовых пенсиях трудовая пенсия определяется как ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью последних.
Право на трудовую пенсию определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными данным Законом. И судя по определению пенсии, право на трудовую пенсию впредь предоставляется только лицам, имеющим статус застрахованных в рамках обязательного пенсионного страхования, либо (в случае смерти застрахованных) нетрудоспособным членам их семей.
Обязательное пенсионное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (иных выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), который они получали до установления пенсии (обязательного страхового обеспечения) (см. ст. 3 Закона об обязательном пенсионном страховании). Данный Закон устанавливает, что обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком, а именно Пенсионным фондом РФ, который является государственным учреждением. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами (см. ст. 5 Закона об обязательном пенсионном страховании).
Основанием возникновения права на пенсию является достижение пенсионного возраста, установление инвалидности или смерть кормильца. Трудовая пенсия является обязательным страховым обеспечением при наступлении страхового случая, а страховыми случаями признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности либо потеря кормильца.
Назначение пенсии конкретным гражданам не ставится в зависимость от прекращения ими трудовой деятельности (реальной утраты заработка или иного дохода).
Страховщик , в частности, обязан :
1) назначать (пересчитывать) и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение (трудовые пенсии, а также предусмотренные законодательством Российской Федерации другие виды пенсий и социальные пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти);
2) осуществлять контроль за обоснованностью представления документов для назначения (перерасчета) пенсий; бесплатно консультировать страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах об обязательном пенсионном страховании;
3) организовывать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования (см. п. 2 ст. 13 названного Закона).
2.2. Лица, имеющие право на трудовую пенсию
В Законе о трудовых пенсиях предусмотрен круг лиц, имеющих право на трудовую пенсию при соблюдении условий, предусмотренных для каждого вида пенсий.
Право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Законом об обязательном пенсионном страховании, и нетрудоспособные члены их семей (при потере кормильца).
Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России, имеют право на пенсию наравне с российскими гражданами, за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором (ст. 3 Закона о трудовых пенсиях).
Понятие застрахованных лиц содержится в ст. 7 Закона об обязательном пенсионном страховании. Согласно этой норме обязательное пенсионное страхование распространяется как на граждан Российской Федерации, так и на проживающих на ее территории иностранных граждан и лиц без гражданства, если они работают по договорам: трудовому, авторскому, лицензионному либо по другому гражданскоправовому, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг.
В круг застрахованных включены также лица, которые самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, нотариусы частной практики, адвокаты); являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств либо родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования (см. п. 1 ст. 7 Закона об обязательном пенсионном страховании).
Закон предусматривает еще две возможные категории застрахованных. Лица, работающие за пределами территории Российской Федерации, признаются застрахованными, если добровольно уплачивают за себя страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа по правилам ст. 28 и 29 названного Закона. Застрахованными могут быть также лица, не подлежащие обязательному пенсионному страхованию (за которых законодатель не требует уплаты пенсионных страховых взносов), если за них такие взносы добровольно уплачивают другие физические лица. Размер добровольных взносов в виде определенных фиксированных платежей ежегодно должен утверждаться Правительством РФ (см. ст. 29 и 28 Закона об обязательном пенсионном страховании).
Добровольные плательщики пенсионных страховых взносов должны быть физическими (но не юридическими) лицами. Такими плательщиками могут быть, например, супруг, дети или любые другие родственники, страхующие члена семьи, ведущего домашнее хозяйство, занятого уходом за нетрудоспособными и т. п., в целях приобретения им пенсионных прав. Добровольные взносы могут уплачиваться и посторонним физическим лицом за другое на началах благотворительности или по любым иным причинам. Лицо, за которое уплачиваются только добровольные страховые взносы, признается застрахованным на равных основаниях с подлежащими обязательному пенсионному страхованию и соответственно может претендовать на трудовую пенсию.
2.3. Виды трудовых пенсий и их структура
В соответствии со ст. 5 Закона о трудовых пенсиях устанавливаются следующие виды трудовых пенсий:
1) трудовая пенсия по старости;
2) трудовая пенсия по инвалидности;
3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности могут состоять из следующих частей:
1) базовой части;
2) страховой части;
3) накопительной части.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из следующих частей:
1) базовой части;
2) страховой части.
Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях и в порядке, которые определяются Законом о государственном пенсионном обеспечении.
Базовая часть устанавливается государством и не зависит от заработной платы и стажа, при выходе на пенсию ее получают все граждане в равном объеме. Базовая часть пенсии постоянно индексируется, т. е повышается. С 1 марта 2005 г. базовая часть пенсии повысилась на 240 руб. и составляет теперь 960 руб., до этого момента базовая часть пенсии равнялась 598 руб. 02 коп. Как говорили раньше: "Неплохая прибавка к пенсии!"
Тем, кто достиг возраста 80 лет, является инвалидом, имеет на иждивении нетрудоспособных членов семьи и так далее, базовая часть трудовой пенсии выплачивается в повышенном размере, об этом говорится в ст. 14 Закона о трудовых пенсиях.
Накопительная часть . Во введении этого элемента и заключается суть реформы. Отчисления заработной платы на накопительную часть идут на формирование только вашей будущей пенсии. И только этой частью вы можете распорядиться самостоятельно. Вы можете оставить ее в ведении государства, а можете передать в управление частным управляющим компаниям или, с 2004 г., негосударственным пенсионным фондам.
Ежемесячная накопительная часть трудовой пенсии по старости рассчитывается почти так же, как и страховая.
Накопительная часть = пенсионные накопления / время дожития.
Но в чем же тогда разница между базовой и страховой частями пенсии, если они считаются одинаково? Только в размере? Дело в том что, в отличие от страховой части, накопительную часть пенсии вы можете отдать какой-нибудь управляющей компании, которая будет управлять ею какое-то время и за это время увеличит ваши пенсионные накопления.
Причем управлять нашими средствами могут не любые компании, а только те, которые прошли конкурсный отбор Министерства финансов РФ.
Выбирать управляющую компанию вы можете один раз в год, заполнив бланк заявления, которое вместе с инструкцией по заполнению и отчетом о том, сколько денег имеется в ваших пенсионных накоплениях, будет направляться вам, не позднее 1 июля, а не позднее 1 октября вы должны будете подать это заявление в пенсионный фонд по своему месту жительства. Эти сроки вводятся в действие в 2004 г.
Если же вы этого не сделаете, то ваши пенсионные накопления пойдут во Внешэкономбанк.
А если вы не хотите отдавать то, что нажито непосильным трудом, какой-то там управляющей компании, вы имеете полное право выбрать негосударственный пенсионный фонд и поместить накопительную часть своей пенсии туда.
Пенсии, включающие в себя накопительную часть, начнут выплачиваться с 2013 г. Размер этой части будет определяться путем деления суммы, накопленной на спецчасти индивидуального лицевого счета застрахованного лица, на количество месяцев ожидаемого периода получения пенсии по старости.
Страховая часть рассчитывается как сумма уплаченных за конкретного человека страховых платежей в течение всей его трудовой деятельности с учетом индексаций и зависит от величины пенсионного капитала.
Страховая часть пенсии по старости определяется так: берется расчетный пенсионный капитал, который накопился на вашем лицевом счете в Пенсионном фонде РФ на день оформления пенсии, и делится на время дожития, т. е. на то время, в течение которого, по представлению государства, пенсионер проживет.
Страховая часть пенсии = пенсионный капитал / время дожития (в месяцах).
В результате такого деления и получается ежемесячный размер страховой части пенсии.
Пенсионный капитал – это совокупность пенсионных прав застрахованного лица (в денежном выражении), приобретенных до 1 января 2002 г., и уплаченных в Пенсионный фонд РФ страховых взносов после этой даты.
Страховая часть трудовой пенсии формируется за счет 14 % страховых взносов, перечисленных в бюджет Пенсионного фонда РФ из 20 %, отчисляемых на пенсионное обеспечение (до 2005 г. сумма перечислений составляла 28 %) (см. схему 1). Это персонифицированные пенсионные права застрахованного лица.
Размер страховой части трудовой пенсии зависит исключительно от величины расчетного пенсионного капитала, страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и ожидаемого периода выплаты пенсии, так как сумма страховых взносов, поступивших на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица, составляет пенсионный капитал, который индексируется так же, как и пенсии нынешних пенсионеров. А результат от его деления на период дожития пенсионера составляет ежемесячную страховую выплату.
Поступившие на индивидуальный лицевой счет страховые платежи сразу же идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам, а на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц происходит накопление обязательств государства перед ними на определенную сумму.
Страховая часть трудовой пенсии рассчитывается следующим образом:
1) по старости – СЧ = ПК / Т,
где ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии, т. е. это общая сумма страховых взносов и иных поступлений в ПФР за застрахованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до вступления в силу Федерального закона от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (далее – Закон № 173-ФЗ);
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии в зависимости от года ее назначения: 2002 г. – 144 месяца, 2003 г. – 150 месяцев, 2004 г. – 156 месяцев, 2005 г. – 162 месяца, 2006 г. – 168 месяцев, 2007 г. – 174 месяца, 2008 г. – 180 месяцев, 2009 г. – 186 месяцев; 2010 г. – 192 месяца, 2011 г. – 204 месяца, 2012 г. – 216 месяцев, 2013 – 228 месяцев;
2) по инвалидности – СЧ = ПК / (Т × К),
где ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии;
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, применяемой для расчета страховой части трудовой пенсии, соответствующего 19 годам (228 месяцев);
К – отношение нормативной продолжительности страхового стажа в месяцах по состоянию на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста, начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;
КН – количество нетрудоспособных членов семьи;
3) в случае потери кормильца – СЧ = ПК / (Т × К) / КН,
где ПК – сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;
Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости (п. 5 ст. 14 Закона № 173-ФЗ);
К – отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его к смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста, начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;
КН – количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями пенсии, установленной в связи со смертью этого кормильца, по состоянию на день, с которого назначается пенсия по случаю потери кормильца данному нетрудоспособному члену семьи.
Если кормильцу на день смерти уже была установлена страховая часть трудовой пенсии по инвалидности, то страховая часть пенсии определяется как:
СЧ = СЧп / КН,
где СЧп – размер страховой части пенсии, установленный умершему кормильцу на день его смерти;
КН – количество нетрудоспособных членов семьи.
Страховая часть трудовой пенсии индексируется ежегодно в соответствии с темпами роста заработной платы в следующем порядке :
1) при росте цен за каждый календарный квартал не менее чем на 6 % за каждое полугодие – один раз в три месяца: (с 1 февраля, с 1 мая, с 1 августа и с 1 ноября);
2) при меньшем росте цен, но не менее чем на 6 % за каждое полугодие – один раз в 6 месяцев (с 1 февраля и с 1 августа);
3) в случае роста цен за полугодие меньше чем на 6 % – 1 раз в год (с 1 февраля).
Если годовой индекс роста среднемесячной заработной платы в стране превысит суммарный коэффициент индексации страховой части пенсии в этом году, то с 1 апреля следующего года производится дополнительное увеличение страховой части трудовой пенсии с учетом роста доходов Пенсионного фонда РФ.
Схема 1.
Данная схема работает с 2005 г.