Безналичная форма расчета – движение стоимости безучастия наличных денег (например, перечисление по счетам кредитных учреждений, учет взаимных требований). Безналичный расчет осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карт и др.
Существует две группы безналичного обращения денег. К первой относятся расчеты за товары и услуги; ко второй – платежи в бюджет, внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит и пр.
Между наличным и безналичным обращением денег существует связь и зависимость: деньги постоянно переходят из одной формы в другую. Наличные купюры, переходя на счет в кредитном учреждении, меняют форму на безналичную, и наоборот. Безналичный оборот денег возникает при внесении наличных денег на счет и немыслим без наличных денег.
Денежная система – устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. Два основных типа денежной системы:
1) система металлического обращения, базирующаяся на обращении действительных денег (золота, серебра), выполняющая все пять функций денег. При этом обращающиеся банкноты беспрепятственно обмениваются на действительные деньги;
2) система бумажно-кредитного обращения – действительные деньги вытеснены знаками стоимости, а в обращении находятся бумажные деньги.
При системе металлического обращения действуют два вида денежных систем: биметаллизм (принимаются к расчету деньги из двух металлов (золота и серебра)) и монометаллизм (в обороте либо золотые, либо серебряные деньги).
56. Соотношение понятий "денежный оборот", "платежный оборот", "денежно-платежный оборот", "денежное обращение"
Денежный оборот – процесс непрерывного движения денег в стране, во внешнеэкономических связях, а также нетоварных платежах в хозяйстве. Современный денежный оборот не является стоимостным, поскольку стоимость денежного знака, наличного и безналичного, намного меньше номинала.
Платежный обо рот – процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране, включающий не только движение денег, но и движение других средств платежа. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних лиц к другим. Обращаться могут только наличные деньги.
Нарушение взаимосвязи между количеством денег в обращении и потребностями в них приводит к обесценению денежных единиц. Теоретически количество денег необходимых для сферы обращения, должно быть равно совокупному объему продаж товаров и услуг Но это возможно только при условии, если бы каждая денежная единица использовалась только один раз, на практике же каждая купюра используется неоднократно.
Этот закон денежного обращения может быть представлен в виде следующей формулы:
М = ( СЦ – К + П – ВП ) / О ,
где М - количество денег, необходимых для обращения;
СЦ - сумма цен реализованныхтоваров;
К- сумма цен товаров, проданных в кредит;
П - сумма платежей по обязательствам;
ВП ) – взаимопогашаемые обязательства;
О – скорость оборота одноименной денежной единицы.
Закон денежного обращения выражает экономическую взаимозависимость между массой обращающихся товаров, уровнем цен и скоростью обращения денег (впервые установил К. Маркс).
Данный закон был сформулирован в условиях действия металлического стандарта и распространялся на обращение бумажных денег, разменных на металл. В условиях функционирования банкнот спрос на деньги зависит от:
1) величины валового внутреннего продукта;
2) скорости обращения денег;
3) уровня цен;
4) доступности заемных средств;
5) процентных ставок по депозитам;
6) качественных показателей экономического развития и т. п.
Предложение денег в значительной степени зависит от:
1) дефицита государственного бюджета;
2) уровня денежных доходов населения;
3) уровня развития банковской системы, безналичных расчетов, наличия кредитных ресурсов и т. д.
Соотношение между спросом и предложением денег определяет состояние денежного обращения: если в обороте больше денег, чем их требуется для обслуживания хозяйства, то наступает обесценение денег, инфляция.
57. Понятие безналичного денежного оборота. Принципы безналичного денежного оборота
Подавляющее большинство расчетов между фирмами осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными расчетами сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.
Расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. Организация расчетов в случае, если получатель и плательщик обслуживаются в разных банках, возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Для проведения расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете, на котором банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты.
Расчеты между РКЦ по расчетным операциям фирм – клиентов банков производятся через счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ. Расчеты между клиентами одного банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.
Ускорению расчетов и нормализации денежного оборота способствует открытие банками друг у друга корреспондентских счетов на основе межбанковских соглашений. В этом случае устраняется такое звено, как РКЦ.
При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы:
1) соответствие поведения участников расчетных взаимоотношений законодательству;
2) наличие банковских счетов у фирм-поставщиков и у фирм-покупателей;
3) свобода выбора форм безналичных расчетов;
4) наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету;
5) осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств;
6) срочность платежа (сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге – к платежному кризису предпринимательской фирмы);
7) осуществление списания средств со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа;
8) контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;
9) имущественная ответственность за соблюдение договорных условий (нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой гражданско-правовую ответственности).
58. Виды счетов, открываемых в банках
На основании договора о расчетнокассовом обслуживании клиенту могут быть открыты следующие виды счетов.
Расчетный счет – этот счет, по которому осуществляются все операции, связанные с процессом производства и реализации продукции он включает счет для осуществления совместной деятельности и счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.
Текущий счет открывается бюджетным организациям, а также филиалам, представительствам с указанием операций которые будут проводиться по этому счету, разновидностью является бюджетный счет, который открываются на 1 год.
На депозитные счета зачисляются срочные вклады, и по ним выплачиваются проценты. С владельцем депозита банк заключает договор, в котором указываются вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и др. Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и их количество в последние годы резко возросло. Депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и т. д.
Депозиты являются главным источником банковских ресурсов.
Другим источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты. Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, хотя банки могут получать от других банков как среднесрочные, так и долгосрочные займы. Межбанковский кредит предоставляется в рамках корреспондентских отношений и предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга.
Сберегательные депозиты – это приносящие процент вклады, которые, как правило, можно изымать немедленно. Существуют следующие виды сберегательных депозитов:
1) счета на сберегательной книжке;
2) счета с выпиской состояния сберегательного вклада;
3) депозитные счета денежного рынка.
По счету вклада до востребования вкладчику в любое время можно получить наличные деньги, выписать чек или другой расчетно-платежный документ.
Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, таки в форме безналичных расчетов. Существуют два типа вкладов до востребования – беспроцентные текущие и счета, по которым выплачивают проценты.
59. Банковские услуги
К банковским услугам относят расчетно-кассовое обслуживание клиентов; лизинговые операции; факторинговые операции; трастовые операции.
Расчетно-кассовое обслуживание коммерческие банки осуществляют в соответствии с Положением "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ". Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами представленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами. Механизм функционирования расчетного или текущего счета определяется в договоре о расчетнокассовом обслуживании. В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:
1) проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка;
2) обеспечивать сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;
3) проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов;
4) выдавать клиенту выписки с его счета.
Лизинг – это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества на условиях срочности, возвратности и платности. При проведении лизинговой операции участвуют три экономических субъекта:
1) лизингодатель – банк или любое кредитное учреждение;
2) лизингополучатель – любое юридическое лицо;
3) поставщик – продавец предмета лизинга.
Лизинговые операции делятся на два вида.
К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды меньше срока службы имущества, т. е. лизингодатель сдает имущество в лизинг несколько раз.
Финансовый лизинг предусматривает получение в течение всего срока данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации оборудования.
Факторинг представляет собой покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их индексацию за определенное вознаграждение. Факторинг дает поставщику следующие преимущества:
1) досрочную реализацию долговых требований;
2) освобождение от риска неплатежа;
3) упрощение структуры баланса;
4) экономию на административных и бухгалтерских расходах.
Под трастовыми операциями понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью доверителя в пользу доверителя. Цели трастов – получение доходов не только для банка, но и для доверителя. В трастовых операциях действуют три субъекта:
1) доверитель – юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление;
2) доверительное лицо – банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом;
3) выгодоприобретатель – лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы на него.
60. Договор банковского счета
Согласно гл. 45 Гражданского Кодекса РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.
Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.
61. Банковская тайна
Согласно от. 26 Федерального закона от 02.12.1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит вышеуказанному закону.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, налоговым органам, таможенным органам РФ, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
В соответствии с законодательством РФ справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений.
Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
За разглашение банковской тайны Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом "О банках и банковской деятельности".