1) своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдаче денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п);
2) обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента;
3) конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента;
4) сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.
Клиент, соответственно, обязуется:
1) соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций;
2) хранить все свои денежные средства только на счете в банке;
3) представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
4) предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов). Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них.
101. Банковские счета
Банки могут открывать расчетные счета клиентам.
Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.
Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц, также для физических лиц (обычно предпринимателей без образовании юридического лица). Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом исходя из выполняемых филиалом задач. Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.
Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.
Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования
бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.
Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.
Отдельно выделяют:
1) ссудные счета – счета, открываемые банком клиентами, при выдачи кредита, используются для учета выданных ссуд и движения по ним (погашение);
2) депозитные счета открываются клиентам для накопления денежных средств, на них аккумулируются денежные средства, которые банк использует при проведении активных операций. В зависимости от условий снятия денежных средств они подразделяются на срочные и "до востребования". Вклады "до востребования" представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент, по ним обычно выплачивается низкий процент, по сути дела это расчетные счета физических лиц. Как правило, на счетах "до востребования", есть т. н. твердый остаток, который используется банком для своих коммерческих целей;
3) срочные счета открываются на заранее установленный срок, а до этого момента банк может полностью распоряжаться денежными средствами, помещенными на них. По этим счетам начисляются проценты по дифференцированным шкалам в зависимости от срока и суммы денежных средств на счете.
102. Классификация банковских операций
Вся совокупность банковских операций в первом приближении делится на две крупные группы – пассивные и активные операции. При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства – собственные, привлеченные и эмитированные. Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет различных источников.
Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения дохода. В то же время ряд операций затруднительно отнести либо к пассивным, либо к активным. В этом случае их называют активно-пассивными операциями. К ним относят посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссионно-рассчетные и торгово-комиссионные), бухгалтерские и консультативные услуги клиентам и прочие.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
1) вкладные и депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
2) эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Все активные операции банка, связанные с тем же критерием, делятся на ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные; комиссионные; гарантийные.
Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции – операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче денег.
Инвестиционные операции – операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся:
1) в зависимости от степени рискованности на:
а) безрисковые;
б) рисковые;
2) в зависимости от характера (направлений) размещения средств на:
а) первичные;
б) инвестиционные;
3) по уровню доходности делятся на операции:
а) приносящие доход;
б) не приносящие доход.
Наконец, все операции банка следует разделять на:
1) ликвидные и неликвидные;
2) операции с рублями и валютой;
3) регулярные и иррегулярные;
4) балансовые и забалансовые.
Термином "забалансовые операции" обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе т. н. контрсчетов (или забалансовых счетов) и проводятся банками за определенное вознаграждение (комиссию).
Забалансовые операции позволяют банкам решать такие основные задачи, как:
1) страхование и перераспределение между участниками рынка рисков;
2) расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;
3) получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
4) сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталами и активами при увеличении объема операций;
5) управление активами и пассивами;
6) проведение спекулятивных операций.
103. Депозитные операции
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо "до востребования". На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
1) государственные предприятия и организации;
2) кооперативы;
3) акционерные общества;
4) смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5) финансовые и страховые компании;
6) отдельные физические лица и объединения этих лиц;
7) банки и другие кредитные учреждения и т. д.
Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на три группы:
1) срочные депозиты;
2) депозиты "до востребования";
3) сберегательные вклады населения.
В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:
1) до 3 месяцев;
2) от 3 до 6 месяцев;
3) от 6 до 9 месяцев;
4) от 9 до 12 месяцев;
5) свыше 12 месяцев.
Депозиты "до востребования" классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:
1) средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2) средства на специальных счетах по хранению различных фондов;
3) собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
4) средства предприятий и организаций в расчетах;
5) средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
6) средства местных бюджетов.
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:
1) срочные;
2) срочные с дополнительными взносами;
3) выигрышные;
4) денежно-вещевые выигрышные;
5) молодежно-премиальные, условные;
6) на предъявителя т. д.
Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. Депозиты "до востребования" наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах "до востребования".
Особенности депозитного счета "до востребования" следующие:
1) деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;
2) разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги;
3) банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.
Основными недостатками депозитов "до востребования" являются:
1) для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);
2) для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам "до востребования".
Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.
104. Эмиссионные операции коммерческого банка
Эмиссионные операции – операции по выпуску и размещение коммерческим банком собственных ценных бумаг. Если банк организуется в форме открытого акционерного общества, то его собственный уставной капитал состоит из выпущенных им акций. Банки осуществляют выпуск собственных акций в соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах", а также действующими нормативными документами Банка России. Для привлечения заемного капитала акционерные коммерческие банки могут выпускать собственные долговые обязательства – облигации.
Облигации коммерческих банков – это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцами облигаций (кредиторами) и банком, выпустившим их. Средства, мобилизованные банком на основании выпуска облигаций, считаются заемными, в отличие от остатков денежных средств на счетах клиентов, которые в банковской практике называют привлеченными . Банковские векселя выпускаются на срок не менее года. Выпуск облигаций банком может иметь место при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале.
Кредитная организация может выпускать облигации:
1) именные или на предъявителя;
2) обеспеченные залогом собственного имущества, под обеспечение, предоставленное кредитной организации для целей выпуска третьими лицами, или облигации без обеспечения;
3) процентные и дисконтные;
4) конвертируемые в акции;
5) с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки.
Кредитные организации, созданные в форме акционерного общества, могут выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов и на сумму, не превышающую размер уставного капитала кредитной организации. Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске облигаций кредитными организациями, созданными в форме акционерного общества, требуется в случаях :
1) существования кредитной организации менее 2 лет (на всю сумму выпуска облигаций);
2) существования кредитной организации более 2 лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер уставного капитала (величина обеспечения должна быть не менее суммы превышения размера уставного капитала).
Все выпуски облигаций банками независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в ЦБ РФ.
С начала проведения эмиссии и до официальной регистрации ее итогов все средства, получаемые банками, должны храниться на специальных расчетных счетах в Банке России.
Регистрация выпуска облигаций не должна сопровождаться регистрацией проспектов эмиссии только в случае, если выполняются одновременно два следующих условия :
1) планируемый объем выпуска не превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда;
2) количество покупателей облигаций этого выпуска после его завершения никогда не может превысить 500 лиц.
Во всех остальных случаях регистрация выпуска облигаций включает и регистрацию проспекта их эмиссии. Реализация облигаций может происходить либо на основе их продажи по договорам с покупателями, либо путем обмена на ранее выпущенные облигации и другие ценные бумаги. Количество фактически реализованных банком облигаций не должно превышать их количество, предполагаемое к выпуску и указанное в регистрационных документах. В то же время банк может реализовать меньшее количество ценных бумаг, чем было указано в регистрационных документах выпуска. При этом минимальная оплаченная доля выпуска облигаций по отношению к первоначально заявленному его объему не устанавливается.
105. Значение пассивных операций в деятельности коммерческого банка
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.
Существуют следующие формы пассивных операций коммерческих банков:
1) первичная эмиссия ценных бумаг;
2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
4) депозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (на землю, здания, оборудование, зарплату), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций (прежде всего кредитных). Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Ведущая роль среди пассивных операций принадлежит депозитным операциям.
Основополагающие принципы организации пассивных операций: