Ю. Е. Короткова
Экономический анализ. Шпаргалка
Понятие экономического анализа
При изучении любой науки, явлений природы, общества мы сталкиваемся с таким понятием, как анализ.
Термин "анализ" в переводе с греческого означает "разделение", "расчленение", т. е. анализ представляет собой разделение изучаемого объекта на части и рассмотрение каждой из частей в отдельности и в составе целого явления. Данное расчленение объекта позволяет глубже проникнуть в суть вопроса и изучить его более конкретно.
Анализ – это способ изучения предметов или явлений общественной жизни, суть которого состоит в разделении изучаемых предметов на составные части и рассмотрение их в различных ракурсах зависимостей.
Существуют различные виды анализа, применяемые в жизни и в науке. В соответствии с областями знаний выделяют следующие виды анализа :
1) физический;
2) химический;
3) статистический;
4) экономический и др.
У каждого вида анализа есть своя цель, объект и методика исследования. Экономический анализ отличается от других видов анализа абстрактно-логическим методом исследования явлений и процессов.
С постепенным совершенствованием способностей человека и средств производства, увеличением численности населения анализ приобретал все большую актуальность и необходимость в связи с постоянной оценкой действий и поступков. Стремление человека познать и оценить все происходящие в окружающей среде процессы приводило к изобретениям наиболее эффективных способов труда и использования ресурсов.
В настоящее время в зависимости от уровня формации выделяют следующие типы экономического анализа :
1) общетеоретический экономический анализ. Данный анализ проводится на макроуровне, т. е. на уровне государства, национальной экономики или отдельных ее отраслей;
2) конкретно-экономический анализ. Данный тип анализа проводится на микроуровне, т. е. на уровне отдельного предприятия или хозяйства.
Развитие анализа прежде всего связано с развитием рыночной экономики, основу которой составляют отдельные предприятия и их структурные внутренние подразделения с любой формой собственности.
В современном мире анализ занимает достаточно устойчивые позиции и характеризуется как основательно разработанная в теоретическом плане наука. Вместе с тем наука не стоит на месте, а постоянно находится в состоянии развития. В результате преобразований в обществе экономический анализ в перспективе займет ведущее место среди других наук.
Постепенно вместе с процессом совершенствования экономического механизма конкуренция предприятий и форм собственности будут содействовать повышению интереса к данной науке.
Виды анализа, их классификация
Экономический анализ классифицируется по различным признакам.
По отраслевому признаку экономический анализ делится на следующие виды:
1) отраслевой, учитывающий специфику деятельности отдельных отраслей экономики;
2) межотраслевой, являющийся теоретической и методологической основой отраслевых методик анализа.
По признаку времени различают следующие виды анализа:
1) перспективный (предварительный анализ);
2) ретроспективный (последующий анализ).
Перспективный анализ необходим для оценки реальности выполнения планов и принятия правильных управленческих решений.
Ретроспективный анализ используется для изучения тенденций развития предприятия, контроля за выполнением принятых планов и исследования его состояния.
При перспективном анализе обязательно учитываются результаты ретроспективного анализа, что помогает выявить тенденции и закономерности развития предприятия.
Без перспективного анализа невозможно сделать ретроспективный из-за отсутствия планов, степень выполнения которых и оценивает ретроспективный анализ.
В свою очередь, ретроспективный анализ включает следующие виды анализа :
1) оперативный;
2) итоговый.
Оперативный анализ осуществляется непосредственно после совершения хозяйственных операций.
Итоговый анализ проводится за отчетный период времени (месяц, квартал, год).
По пространственному признаку различают следующие виды анализа:
1) внутрифирменный (анализируется деятельность самого предприятия и его филиалов);
2) межфирменный (сравниваются уровни развития двух или более предприятий).
По функциональному признаку выделяют следующие виды анализа:
1) финансовый;
2) производственный;
3) инвестиционный;
4) социально-экономический;
5) экономико-статистический и др.
В зависимости от субъектов (пользователей анализа) различают следующие виды анализа:
1) внутренний анализ (проводится службами предприятия);
2) внешний анализ (проводится органами хозяйственного управления, банками, финансовыми организациями и т. д.).
В зависимости от степени изучаемых объектов выделяют следующие виды анализа:
1) сплошной;
2) выборочный.
В зависимости от содержания программы анализ может быть:
1) комплексным;
2) тематическим.
Предмет и объекты экономического анализа
У каждой науки есть своя цель исследования и предмет, который она изучает с помощью соответствующих методов.
В философии под предметом в целом понимают определенную часть (сторону) объективной действительности, которая изучается какой-либо одной наукой.
Один и тот же объект могут изучать различные науки. Отличает их друг от друга предмет исследования. Для всех экономических наук объектом изучения являются отношения в производстве.
Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы организации, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.
Предмет экономического анализа также можно охарактеризовать, как причинно-следственные взаимосвязи экономических процессов.
Познание данных связей является ключом к разгадке сущности экономических явлений, позволяет объективно оценить достигнутые результаты, выявить резервы повышения эффективности производства, а также дать обоснованную оценку планов и управленческих решений.
В экономическом анализе выделяют такие основные методологические вопросы , как:
1) моделирование причинно-следственных связей;
2) классификация причинно-следственных связей;
3) систематизация причинно-следственных связей;
4) измерение причинно-следственных связей.
Все процессы, происходящие в экономике, развиваются как каждый по себе, так и в тесном взаимодействии друг с другом. Экономический анализ как наука включает следующие специальные знания :
1) изучение экономических процессов, которые формируются в соответствии с действием на них разнообразных законов и факторов;
2) научное обоснование бизнес-планов;
3) обнаружение положительных и отрицательных факторов в количественном измерении;
4) выявление резервов и выгодных неиспользуемых ранее направлений деятельности;
5) обобщение опыта передовых предприятий и использование его при принятии управленческих решений.
В экономическом анализе существует два раздела .
1. Теория экономического анализа , где рассматриваются предмет, категория и методология анализа.
2. Экономический анализ представляет собой не только самостоятельную отрасль знаний , но является также сферой практической деятельности управленческого персонала различного уровня.
Под объектом экономического анализа понимаются социально-экономические процессы расширенного воспроизводства, происходящие внутри отдельного предприятия и в его подразделениях, отражаемые в различных источниках информации.
Содержание и задачи экономического анализа
Содержанием экономического анализа является подробное изучение экономической информации о деятельности анализируемого субъекта, для того чтобы управленческий персонал мог безошибочно принимать различные решения.
Анализ должен быть комплексным, т. е. охватывать все факторы, прямо или косвенно влияющие на хозяйственную деятельность предприятия. В экономическом анализе должны быть освещены возможные перспективы развития производства предприятия в различных сферах его деятельности и увеличение прибыли.
Целью проведения анализа является повышение эффективности деятельности предприятия и выявление резервов для осуществления данного повышения. Для того чтобы достичь этой цели, необходимо последовательно решить следующие задачи :
1) изучение экономических законов, выявление закономерностей и тенденций развития предприятия;
2) улучшение качества бизнес-планов и нормативов, которые составляются с помощью ретроспективного анализа хозяйственной деятельности. Большое значение имеет анализ хозяйственной деятельности за текущий период, являющийся предплановым;
3) объективное изучение реальности составленного плана и оценка выполнения каждой его составляющей;
4) поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения передового опыта, достижений науки и практики;
5) измерение эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
6) перспектива развития хозяйственной деятельности предприятия;
7) изучение степени влияния на деятельность предприятия коммерческого риска;
8) проведение анализа маркетинговых мероприятий;
9) оперативное составление и подготовка информации для быстрого реагирования управленческого персонала на произошедшие в текущей деятельности изменения.
В определенной ситуации могут ставиться и другие цели, в которые включаются процедуры анализа деятельности предприятия. Каждое предприятие индивидуально, поэтому вид анализа и содержание аналитических процедур следует выбирать, исходя из его специфики работы. В содержание анализа включаются следующие элементы :
1) постановка индивидуальных для каждого предприятия задач анализа;
2) установление причинно-следственных связей между процессами, происходящими на конкретном предприятии;
3) расчет необходимых показателей и определение методов их оценки;
4) выявление основных факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия;
5) поиск эффективных путей выявления и устранения отрицательных факторов и стимулирование положительных.
Принципы экономического анализа
Процедуры проведения анализа, его результаты и их использование в управлении производством должны руководствоваться определенными требованиями. Эти требования учитываются при проведении анализа, а также должны выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов анализа.
Выделяют следующие основные принципы экономического анализа :
1) анализ должен быть научно обоснованным, т. е. основываться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов, в анализе должны применяться передовые технологии и достижения научно-технического прогресса, новейшие методы экономических исследований;
2) анализ должен формироваться на государственном подходе при оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйствования;
3) анализ проводится по определенной системе, когда каждый исследуемый объект рассматривается как сложная система, состоящая из многих элементов, которые связаны между собой и внешней средой, постоянно взаимодействуя друг с другом;
4) анализ должен быть объективным, понятным, точным. Информация, используемая при анализе, должна быть достоверной, проверенной, отражающей реальную картину действительности, а выводы и предложения его должны подтверждаться точными аналитическими расчетами;
5) анализ должен быть нужным, активно использоваться в управленческих решениях, воздействовать на ход производства и его результаты, своевременно выявляя недостатки, просчеты, упущения в работе и информируя об этом руководителя и специалистов предприятия;
6) анализ должен быть всеобъемлющим (комплексным). Комплексность подразумевает охват всех звеньев и всех сторон деятельности и изучение причинных зависимостей в экономике предприятия;
7) анализ должен проводиться по плану, систематически, а не от случая к случаю. Из этого требования вытекает необходимость планирования аналитической работы на предприятиях, распределения обязанностей по ее выполнению между исполнителями и контроля за ее проведением;
8) анализ должен быть оперативным. Оперативность – это своевременное проведение анализа, с помощью которого руководство предприятия способно быстро принимать решения и претворять их в жизнь;
9) Анализ должен быть демократичным. Чем больше круг работников, участвующих в проведении анализа, тем более полно обеспечивается выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов;
10) анализ должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны покрываться доходами от его использования, т. е. давать многократный эффект.
Связь экономического анализа с другими науками
Экономический анализ как наука постоянно переплетается с другими экономическими и неэкономическими науками.
Формирование многих наук сопровождалось двумя противоположными процессами .
1. Дифференциация , т. е. дробление науки, выделение более мелких.
2. Интеграция , т. е. объединение нескольких наук в одну более крупную. Диалектически процесс дифференциации связан с процессом интеграции.
Процессы дифференциации и интеграции способствовали появлению многих наук, одной из которых и явился экономический анализ.
Экономический анализ использует данные, способы и приемы исследования многих специальных дисциплин.
Самая тесная связь экономической науки прослеживается с экономической теорией , так как экономическая теория изучает законы, механизм их действия и создает основу для развития всех экономических дисциплин. В свою очередь, экономический анализ содействует развитию экономической теории. Постепенно с проведением исследований в различных областях накапливаются сведения о действии тех или иных экономических законов.
Изучение полученных сведений в ходе экономического анализа позволяет делать аналитикам прогнозы развития мировой и национальной экономики, формулировать новые законы и теории. Результаты анализа могут активно использоваться для усовершенствования производственной деятельности, внедрения новых технологий и передового опыта, следствием чего является увеличение прибыли и других показателей, характеризующих деятельность предприятия.
В анализе широко используются и данные планирования, которые содействуют принятию оперативных и обоснованных управленческих решений.
Между бухгалтерским учетом и экономическим анализом существует самая тесная связь, так как данные о хозяйственной деятельности для исследования анализ берет из бухгалтерского учета.
Немаловажную роль в анализе играет информация статистического учета и отчетности, которая также служит для анализа информационной базы.
Обязательным в экономическом анализе является знание действующего порядка финансирования и кредитования отдельных отраслей экономики, потому что без данных знаний невозможно квалифицированно проводить анализ взаимодействия предприятия с финансовыми и кредитными органами.
Экономический анализ неразрывно связан и с неэкономическими науками: математикой , технологией и т. д. Данная связь обусловлена тем, что в анализе все сложные аналитические исследования проводятся с помощью математических методов, с учетом особенностей технологии анализируемого процесса производства.
Роль экономического анализа в управлении производством
В настоящее время экономический анализ занимает одно из центральных мест в системе управления предприятием. Одной из важнейших функций управления производством является экономический анализ. Выделяют следующие основные функции управления производством или функции экономической деятельности :
1) анализ производства и результатов деятельности предприятия, оценка эффективности и возможности усовершенствования деятельности предприятия;
2) обеспечение управления производством необходимой информацией об экономических явлениях и процессах;
3) планирование экономической системы (текущее и перспективное планирование);
4) организация эффективного управления элементами хозяйственного механизма с целью выявления трудовых, материальных и денежных резервов экономической системы;
5) контроль за выполнением бизнес-планов и принятием в соответствии с этим планом управленческих решений.
Каждое управленческое решение осуществляется посредством перечисленных функций управления, которые отражаются по следующим временным этапам управления :
1) по этапу предварительного управления;
2) по этапу оперативного управления;
3) по заключительному этапу управления.
Место анализа в системе управления можно представить следующей схемой.
Схема 1. Анализ в системе управления
С помощью планирования и прогнозирования определяются основные направления деятельности как предприятия в целом, так и отдельных его подразделений и работников. Главная задача планирования и прогнозирования – обеспечение планомерности развития отдельного предприятия, а также каждого его члена. Для управления производством нужно владеть полной и достоверной информацией о ходе производственного процесса и выполнения планов. Эту функцию выполняет учет, который обеспечивает постоянный сбор, систематизацию и обобщение данных. Экономический анализ является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений.