При осуществлении наличных платежей в качестве платежного инструмента выступают сами наличные деньги. Как правило, расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем по прямым сделкам на небольшие суммы. В качестве плательщиков и получателей денег в различных сочетаниях могут выступать как физические, так и юридические лица. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдаче их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и т. п. Обращение наличных денег происходит и во внебанковском обороте, правила расчетов наличными деньгами по своей сути сводятся к правилам совершения кассовых операций. Наличный расчет означает немедленный и окончательный перевод стоимости, и получатель может сразу же использовать полученные денежные средства для дальнейших операций. Во многих странах платежи наличными составляют около 75 % платежей, совершаемых частными лицами.
При безналичных расчетах все платежи совершаются в рамках банковской системы. Безналичные платежи – это платежи с использованием денег на банковских счетах, которые осуществляются как в виде оборота бумажных документов, так и виде магнитных записей, магнитного считывания либо движения электронных сообщений.
Субъектами таких расчетных отношений являются плательщик и получатель денежных средств, которыми могут быть и граждане, и юридические лица, а также кредитные организации, через которые проходит платеж.
При расчетах по публичным обязательствам участниками расчетных отношений будут являться государственные органы, на чье имя открыты, соответственно, счета бюджета определенного уровня либо внебюджетного фонда, а также органы, имеющие в силу федерального закона право взыскания средств в бесспорном порядке.
В случае погашения задолженности третьим лицом или передаче денег по поручению должника третьему лицу субъекты расчетных отношений не совпадают с субъектами основного обязательства. Это возможно только при расчетах по гражданско-правовым обязательствам. Основаниями для таких действий будут являться, соответственно, ст. 313 ГК РФ "Исполнение обязательства третьим лицом" и ст. 971 ГК РФ "Договор поручения".
В некоторых случаях закон содержит обязательное требование о совпадении субъекта расчетных отношений и субъекта основного обязательства. Так, применительно к налоговым обязательствам п. 1 ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. При выполнении обязательств кредитора по выдаче кредита также допускается производить исполнение только заемщику под угрозой признания обязательства по предоставления кредита неисполненным.
Механизмы обработки платежей в рамках расчетных правоотношений осуществляются: а) через корреспондентские счета на основе межбанковских корреспондентских отношений; б) через платежные системы (например, межбанковские системы переводов денежных средств, системы перевода электронных денег). Механизмы для обработки и проведения расчетов могут включать различные комбинации, по межбанковским платежам доминирующим механизмом обработки и проведения расчетов являются платежные системы.
В современном платежном обороте в последнее десятилетие все большее распространение получают электронные технологии. Материальное воплощение электронные технологии, используемые в платежах, получают в конкретных платежных инструментах, т. е. в том наборе новых технических, организационных и экономических средств, которые позволяют осуществлять платежные операции в режиме реального времени и при этом становятся неотъемлемыми элементами данной платежной системы.
Электронный платежный инструмент – это платежное средство, выраженное в совокупности технических, организационных и экономических составляющих, которое позволяет осуществлять платежные операции в режиме реального времени и при этом становится неотъемлемым элементом платежной системы.
Электронные платежные инструменты выступают на рынке в виде комплексных банковских продуктов, реализуемых в соответствии со стратегией банка.
В современном платежном обороте в качестве электронных платежных инструментов применяются электронные деньги, платежные карты и мобильные платежные технологии. Наиболее распространенным электронным платежным инструментом является платежная карта.
Платежные карты имеют целый ряд преимуществ, начиная от возможности не носить клиенту большие суммы наличности и получать различные бонусы и скидки и заканчивая получением большого количества дополнительных услуг, напрямую не связанных с осуществлением платежей. Для банка использование электронных технологий в первую очередь позволяет расширить возможности в привлечении еще большего числа клиентов.
О растущей популярности платежных карт как инструмента безналичных расчетов свидетельствует тот факт, что с каждым годом возрастает доля безналичных операций с использованием платежных карт как в операциях небанковских финансовых учреждений в целом, так и в общих показателях, характеризующих операции с картами. Так, если в 2009 г. из 100 платежей, осуществленных операторами по переводу денежных средств – кредитными организациями, лишь 21 платеж совершался с использованием платежных карт, то в 2014 г. этот показатель возрос в 2,6 раза, до 54 платежей. В общем объеме платежей небанковских финансовых учреждений доля безналичных операций платежными картами также увеличилась с 1,6 % в 2013 г. до 2 % в 2014 г. На протяжении последних лет безналичные операции с применением платежных карт росли быстрее, чем некоторые другие платежные инструменты. Относительно 2013 г. их количество и объем увеличились в 1,5 раза, в то время как соответствующие темпы прироста по кредитовым переводам составили лишь 0,2 и 16,9 %.
При межбанковских расчетах платежный инструмент – поручение обслуживающему банку перевести средства одного клиента на счет другого клиента посредством передачи расчетного документа на бумажном носителе или в электронной форме. Для проведения безналичных расчетов клиенту в кредитной организации открывается расчетный или текущий счет, на котором хранятся его свободные денежные средства. При осуществлении безналичного платежа деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. При этом плательщик и получатель средств связаны договорными отношениями только с обслуживающими их банками, а уже те, в свою очередь, связаны договорными отношениями с Банком России и другими банками. Количество банков, участвующих в проведении платежа, зависит от того, обслуживаются плательщик и получатель средств в одном банке или разных, а также от маршрута прохождения платежа.
Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, то в проведении платежа будет участвовать только этот банк без проведения операций через свой корреспондентский счет с использованием внутрибанковских расчетов.
Если счета плательщика и получателя открыты в разных кредитных организациях, то средства переводятся из одной кредитной организации в другую посредством осуществления межбанковских расчетов. Для того чтобы банк мог исполнить конкретное поручение своего клиента о перечислении, выплате либо взыскании средств с какого-либо лица в ином банке, он должен для исполнения этого поручения привлечь те банки, с которыми у него имеются договоры об установлении корреспондентских отношений (т. е. дать им соответствующие поручения). По сути, это является возложением исполнения обязательств на третье лицо (ст. 313ГКРФ).
В том случае, когда средства из банка, обслуживающего плательщика, направляются в банк, обслуживающий получателя, через расчетную сеть Банка России либо иную кредитную организацию, в проведении платежа участвуют три банка. Банк России в этом случае участвует в расчетах в лице своих структурных подразделений: расчетно-кассовых центров (РКЦ), в которых открыты корреспондентские счета банков, обслуживающих плательщика и получателя средств.
Для проведения расчетов между кредитными организациями используются корреспондентские счета.
Корреспондентский счет – это счет, который одна кредитная организация (банк-респондент) открывает в другой кредитной организации (банке-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент называется ЛОРО. На балансе банка-респондента этот же счет называется НОСТРО. Основные записи делаются по счету ЛОРО и являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО отражаются по принципу зеркальной бухгалтерии.
Расчетные операции по корреспондентским счетам осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков и отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента одной календарной датой (число, месяц, год) – датой перечисления платежа. Корреспондентские счета открываются кредитными организациями друг другу по взаимной договоренности. В Банке России кредитные организации обязаны открывать корреспондентские счета. Каждая кредитная организация должна иметь один корреспондентский счет в расчетном подразделении Банка России. К расчетным подразделениям Банка России относятся расчетно-кассовые центры (РКЦ) – структурные подразделения, действующие в составе территориального учреждения Банка России и осуществляющие банковские операции с денежными средствами.
Расчеты между кредитными организациями могут проходить как через расчетную сеть Банка России, так и на основе двусторонних или многосторонних корреспондентских отношений между кредитными организациями. Последние могут осуществлять эти отношения друг с другом и без открытия корреспондентских счетов, а через счет, который они ведут в третьей кредитной организации.
Любые взаимодействия участников платежной системы построены на определенных договорных отношениях. На основании договоренности открывается корреспондентский счет в расчетной сети Банка России и корреспондентские счета в других кредитных организациях. Договором, как правило, определяются порядок открытия и ведения счета, порядок проведения операций по нему (в том числе и сроки прохождения платежей), права и обязанности сторон, их ответственность. В нем фиксируются платежные реквизиты сторон. Кроме того, договором предусматриваются стоимость оказания сторонами тех или иных услуг, срок его действия, порядок изменения, расторжения, урегулирования споров.
Договоры корреспондентского (субсчета) и банковского (для физических и юридических лиц) счетов служат основой функционирования платежной системы России.
Расчетные операции, в том числе безналичные платежи, в рамках платежной системы осуществляются посредством перевода денежных средств.
Перевод денежных средств – это действия операторов по переводу денежных средств, совершаемые ими в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю денежных средств плательщика (п. 12 ст. 3 Закона № 161-ФЗ).
В 2014 г. кредитными организациями было принято к исполнению 1,6 млрд распоряжений о переводе денежных средств клиентов – юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, на сумму 555 трлн руб. Средний размер платежа по сравнению с предыдущим годом увеличился на 14,6 %, до 355,4 тыс. руб. Физические лица – клиенты кредитных организаций – в 2014 г. совершили 10,4 млрд переводов на сумму 29,1 трлн руб.
Для осуществления расчетов с иностранными партнерами применяются трансграничные переводы. Трансграничные переводы денежных средств – переводы денежных средств, при осуществлении которых плательщик либо получатель средств находится за пределами Российской Федерации, и (или) переводы денежных средств, при осуществлении которых плательщика или получателя средств обслуживает иностранный центральный (национальный) банк или иностранный банк (п. 13 ст. 3 Закона № 161-ФЗ).
Трансграничные переводы денежных средств физических лиц. По данным Всемирного банка, в 2014 г. совокупный объем трансграничных денежных переводов в развивающиеся страны составил 436 млрд долл. США. Основными странами-получателями денежных переводов были Индия (70 млрд долл. США) и Китай (64 млрд долл. США).
В 2014 г. совокупный объем трансграничных переводов физических лиц из России и в Россию составил 88,1 млрд долл. США. Большая часть трансграничных переводов физических лиц из России и в Россию приходилась на страны дальнего зарубежья, их объем превысил аналогичный показатель для стран Содружества Независимых Государств (СНГ) почти втрое.
Переводы физических лиц из Российской Федерации. В 2014 г. подавляющее большинство трансграничных переводов (почти 80 %) было осуществлено из России. Их сумма составила 68,9 млрд долл. США. Ведущими странами-получателями являлись Швейцария, США, Соединенное Королевство, Латвия и Германия, суммарная доля которых почти достигла 50 %. В страны СНГ было перечислено 19,2 млрд долл. США. При этом наибольшие объемы переводов, направленных в страны СНГ, приходились на Узбекистан (29,7 %) и Таджикистан (20,2 %).
Объем переводов физических лиц из России, осуществленных через платежные системы по переводу денежных средств без открытия банковского счета, составил 20,9 млрд долл. США. При этом девять из десяти таких переводов направлялись в страны СНГ.
Анкетирование физических лиц, проведенное Банком России в 2014 г., показало доминирование трех денежных единиц среди валют переводов, указанных респондентами в анкетах: российского рубля, доллара США и евро (54 %, 38 % и 7 % соответственно).
Большинство переводов из России осуществили резиденты. Их наиболее распространенной целью были переводы на собственные счета в иностранных банках (54,1 %). На безвозмездные перечисления приходилось 18,4 %, а на остальные перечисления – оплату товаров и услуг, переводы, связанные с кредитами, переводы электронных денежных средств, операции с недвижимым имуществом и пр. – приходилось 27,5 %.
Переводы в пользу физических лиц в Российскую Федерацию. Сумма поступлений в пользу физических лиц в Российскую Федерацию в 2014 г. составила 19,2 млрд долл. США. Наибольшая доля всех поступлений приходилась на переводы из стран дальнего зарубежья, среди которых лидировали Швейцария и Латвия (18,1 % и 15,1 % соответственно).
В соответствии с анкетированием физических лиц, проведенным Банком России в 2014 г., в валютной структуре полученных респондентами денежных переводов доминировали российские рубли, доллары США и евро (74 %, 20 % и 6 % соответственно).
Каждый пятый перевод в Россию осуществлялся через платежные системы по переводу денежных средств без открытия банковского счета. Их объем составил 4,2 млрд долл. США, из которых 76,1 % приходилось на поступления из стран СНГ. Средняя сумма одной операции составила 934 долл. США.
Удельный вес резидентов как получателей денежных переводов в 2014 г. составил 83,2 %. В структуре перечислений в Россию преобладали безвозмездные поступления (20,5 % денежных средств), переводы на собственные счета в кредитных организациях (20,1 %) и выплаты в счет погашения основного долга по привлеченным кредитам (10,7 %).