2) документ, подтверждающий регистрацию юридического лица, и балансы за три предыдущих года, подтвержденные аудиторским заключением;
3) письменное согласие соответствующего контрольного органа страны его местопребывания на участие в создании кредитной организации на территории РФ или на открытие филиала банка в тех случаях, когда такое разрешение требуется по законодательству страны его местопребывания. Учредитель – иностранное физическое лицо представляет подтверждение первоклассным (согласно международной практике) иностранным банком платежеспособности этого лица.
Дополнительные требования к созданию и деятельности кредитных организаций с иностранными инвестициями или филиалов иностранных банков:
1) размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе РФ – устанавливается федеральным законом по предложению Правительства РФ, согласованному с ЦБ РФ. Указанная квота рассчитывается как отношение суммарного капитала, принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах кредитных организаций с иностранными инвестиция ми, и капитала филиалов иностранных банков к совокупному уставному капиталу кредитных организаций, зарегистрированных на территории РФ;
2) кредитная организация обязана получить предварительное разрешение ЦБ РФ на увеличение своего уставного капитала за счет средств нерезидентов, на отчуждение (в том числе продажу) своих акций (долей) в пользу нерезидентов, а участники кредитной организации – резиденты – на отчуждение принадлежащих им акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов. ЦБ РФ имеет право наложить запрет на увеличение уставного капитала кредитной организации за счет средств нерезидентов и на отчуждение акций (долей) в пользу нерезидентов, если результатом указанного действия является превышение квоты участия иностранного капитала в банковской системе РФ. Заявление о намерении увеличить уставный капитал кредитной организации за счет средств нерезидентов и об отчуждении акций (долей) в пользу нерезидентов рассматривается ЦБ РФ в двухмесячный срок со дня подачи заявления. Результатом его рассмотрения является разрешение ЦБ РФ на проведение укачанной в заявлении операции или мотивированный отказ в письменной форме. В случае, если ЦБ РФ не сообщил о принятом решении в течение установленного срока, указанная операция считается разрешенной;
ЦБ РФ вправе по согласованию с Правительством РФ устанавливать для кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков ограничения на осуществление банковских операций, если в соответствующих иностранных государствах в отношении банков с российскими инвестициями и филиалов российских банков применяются ограничения в их создании и деятельности.
32. Бизнес-план кредитной организации
Одним из документов, предоставляемых учредителями в ЦБ РФ при создании новой кредитной организации, является ее бизнес-план.
Бизнес-план – это документ на ближайшие два календарных года, содержащий предполагаемую программу действий кредитной организации, включая параметры (показатели) и ожидаемые результаты деятельности, и позволяющий ЦБ РФ оценить:
1) способность кредитной организации обеспечить финансовую стабильность, выполнять пруденциальные нормы деятельности и обязательные резервные требования, соблюдать требования законодательства по обеспечению интересов кредиторов и вкладчиков;
2) способность кредитной организации к долговременному существованию как прибыльной коммерческой организации;
3) адекватность системы управления кредитной организации принимаемым рискам.
ЦБ РФ или территориальное учреждение ЦБ РФ вправе отказать учредителю вновь создаваемой кредитной организации в государственной регистрации, а также действующей кредитной организации в расширении ее деятельности, изменении вида, реорганизации, в случае установления недостоверной, неполной или противоречивой информации в представленном бизнес-плане и несоответствия содержания бизнес-плана целям его представления в ЦБ РФ.
Бизнес-план представляется:
1) во-первых, при создании кредитной организации – уполномоченным представителем учредителей, ходатайствующих о государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций;
2) во-вторых, при расширении деятельности кредитной организации путем получения дополнительных лицензий на осуществление банковских операций – кредитной организацией, ходатайствующей о выдаче лицензии, расширяющей ее деятельность;
3) в-третьих, при изменении вида кредитной организации (небанковская кредитная организация – на банк или банк – на небанковскую кредитную организацию) – кредитной организацией, ходатайствующей об изменении вида;
4) в-четвертых, при реорганизации в форме слияния, выделения, разделения, преобразования – представителем кредитных организаций, принявших решение о реорганизации;
5) в-пятых, при реорганизации кредитных организаций в форме присоединения – кредитной организацией, к которой происходит присоединение.
Бизнес-план утверждается общим собранием учредителей (участников) кредитной организации.
Бизнес-план кредитной организации должен содержать: общую информацию о кредитной организации; цели, задачи, рыночную политику кредитной организации; информацию о системе управления; данные об учредителях (участниках); информацию об обеспечении деятельности кредитной организации; иные существенные показатели, которые, по мнению кредитной организации, необходимы для раскрытия основных целей бизнес-плана.
Бизнес-план кредитной организации должен соответствовать следующим требованиям по его оформлению и составу приложений:
1) сведения об утверждении бизнес-плана (дата и номер соответствующего протокола собрания учредителей (участников), утвердившего бизнес-план, приводятся на титульном листе бизнес-плана);
2) общая информация о кредитной организации приводится на первом (следующем за титульным) листе бизнес-плана; расчетный баланс с расшифровкой его отдельных статей; 3) план доходов, расходов и прибыли с расшифровкой его отдельных статей;
4) прогноз выполнения отдельных обязательных нормативов;
5) прогноз выполнения обязательных резервных требований; допущения, принятые в бизнес-плане;
6) результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны кредитной организации, а также потенциальные возможности и угрозы.
33. Порядок открытия подразделения и представительства кредитной организации в РФ
Кредитная организация может открывать на территории РФ обособленные подразделения представительства, которые не имеют права осуществлять банковские операции и филиалы.
Также, кредитная организация может также открывать внутренние структурные подразделения вне местонахождения головной организации и филиала. Такими подразделениями могут выступать дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты.
Наименование внутреннего структурного подразделения кредитной организации должно содержать указание на его статус и принадлежность к конкретной кредитной организации.
Порядок открытия (закрытия) обособленных подразделений заключается в следующем:
1) решение о внесении изменений и дополнений в устав кредитной организации, связанных с открытием обособленных подразделений, принимается уполномоченным органом кредитной организации на очередном (годовом) общем собрании;
2) после этого кредитная организация направляет в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, письмо с приложением двух экземпляров решения о внесении изменений в учредительные документы и текста изменений, вносимых в устав кредитной организации, в четырех экземплярах;
3) территориальное учреждение ЦБ РФ в течение 10 календарных дней после получения в установленном порядке от кредитной организации необходимых документов, рассматривает их и направляет кредитной организации информацию об отсутствии (наличии) замечаний;
4) при отсутствии замечаний кредитная организация после получения указанной информации представляет в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, уведомление о внесении изменений в учредительные документы кредитной организации;
5) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от кредитной организации соответствующего уведомления, территориальное учреждение ЦБ РФ проставляет на экземпляре текста изменений в устав отметку о принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, направляет в уполномоченный регистрирующий орган один экземпляр полученного уведомления, с сопроводительным письмом и приложением необходимого комплекта документов;
6) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения информации от уполномоченного регистрирующего органа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц соответствующей записи, территориальное учреждение ЦБ РФ направляет:
а) кредитной организации – письменное сообщение, подтверждающее факт внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц, с приложением полученного от уполномоченного регистрирующего органа оригинала свидетельства, зарегистрированных изменений и дополнений в устав;
б) в ЦБ РФ – заключение, обосновывающее регистрацию изменений и дополнений, а также один экземпляр зарегистрированных изменений и дополнений в устав кредитной организации.
Порядок открытия представительства кредитной организации:
1) представительство открывается по решению органа управления кредитной организации, которому это право предоставлено в соответствии с ее уставом, в целях представления и защиты ее интересов на определенной территории;
2) для осуществления своей деятельности представительству открывается текущий счет;
3) порядок создания представительства – уведомительный;
4) территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия представительства в течение пяти рабочих дней с момента получения уведомления вносит сведения в Книгу регистрации кредитных организаций и направляет сообщение об открытии в соответствующий орган.
34. Порядок открытия и закрытия филиалов кредитной организации не территории РФ
Кредитная организация, в отношении которой не установлен запрет на открытие филиалов, вправе открыть филиал, письменно уведомив об этом территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, и территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала.
Филиал кредитной организации должен иметь печать, в которой кроме фирменного наименования и местонахождения кредитной организации должно быть указано наименование филиала и его местонахождение. За открытие филиалов кредитных организаций взимается сбор в размере 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного на момент уведомления ЦБ РФ об открытии филиала. Указанный сбор оплачивается кредитной организацией по месту ее нахождения и зачисляется в доход федерального бюджета.
Порядок открытия филиала:
1) кредитная организация направляет уведомление об открытии филиала в территориальное учреждение ЦБ РФ по месту открытия филиала и территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, либо только в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, если филиал открывается на территории, подведомственной тому же территориальному учреждению ЦБ РФ;
2) вместе с уведомлением кредитная организация направляет: положение о филиале; анкеты кандидатов на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала; автобиографии кандидатов на соответствующие должности; копии платежного документа об оплате сбора за открытие филиала; протоколы (копии протоколов, выписки из протоколов, заверенные в установленном порядке) заседаний уполномоченных органов управления кредитной организации, содержащие решения об открытии филиала, а также о направлении в территориальное учреждение ЦБ РФ ходатайства о согласовании кандидатур руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера филиала.
Одновременно с указанными документами кредитной организацией могут быть представлены документы для государственной регистрации соответствующих изменений в учредительные документы.
Филиал кредитной организации вправе начать осуществление банковских операций с даты внесения записи о нем в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ему порядкового номера. Порядок закрытия филиала кредитной организации:
1) решение о закрытии филиала принимается органом управления кредитной организации, которому это право предоставлено уставом кредитной организации;
2) не позднее тридцати дней с даты принятия решения о закрытии филиала кредитная организация в письменной форме уведомляет об этом всех известных кредиторов закрываемого филиала;
3) после направления уведомлений, передачи активов и пассивов филиала на баланс головной кредитной организации или подразделения кредитной организации, в течение десяти календарных дней кредитная организация уведомляет об этом территориальные учреждения ЦБ РФ, осуществляющие надзор за деятельностью кредитной организации и филиала. При этом кредитная организация дополнительно представляет в территориальное учреждение ЦБ РФ копию документа с решением о закрытии филиала, передаточный акт, справку из расчетно-кассового центра территориального учреждения ЦБ РФ, содержащую информацию о дате закрытия корреспондентского субсчета филиала.
Датой закрытия филиала кредитной организации является дата внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.
35. Особенности регистрации изменений наименования и местонахождения (почтового адреса) кредитной организации
Изменение наименования кредитной организации должно быть предварительно согласовано с Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ, поскольку при этом происходит замена выданной данной кредитной организации лицензии на осуществление банковской деятельности.
Процедура согласования смены наименования кредитной организации предполагает следующие шаги:
1) кредитная организация направляет в ЦБ РФ телеграмму с предполагаемыми полным официальным и сокращенным наименованиями;
2) в течение трех рабочих дней Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ отвечает кредитной организации телеграммой о результатах предварительного согласования нового наименования кредитной организации;
3) после получения телеграммы о предварительном согласовании ЦБ РФ нового наименования кредитная организация может принимать решение об изменении своего наименования;
4) в течение одного месяца после принятия кредитной организацией такого решения, в ЦБ РФ направляется:
а) ходатайство о принятии решения о государственной регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации;
б) заявление о государственной регистрации вносимых изменений в учредительные документы, составленное по формам, утвержденным Правительством РФ;
в) протокол общего собрания участников кредитной организации с решением об изменении ее наименования и внесении изменений в учредительные документы,
г) документ об уплате государственной пошлины за регистрацию изменений;
5) ЦБ РФ в месячный срок со дня подачи всех надлежащим образом оформленных документов принимает решение о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации в части изменения ее наименования, и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций с указанием нового наименования.
Регистрации изменения местонахождения кредитной организации осуществляется при изменении местонахождения (почтового адреса) кредитной организации; при изменении названия населенного пункта, названия улицы, номера дома; при изменении местонахождения филиала. Изменение местонахождения кредитной организации, не связанное с изменением населенного пункта, не влечет замены лицензии.
В случае изменения кредитной организацией своего местонахождения предполагается, что:
1) она должна в течение двух рабочих дней после фактического изменения своего местонахождения в письменном виде уведомить о новом почтовом адресе и контактных телефонах территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации;
2) на основании этого уведомления ЦБ РФ регистрирует соответствующие изменения. Информация об изменении местонахождения кредитной организации публикуется в "Вестнике Банка России";
3) кредитная организация в течение одного месяца после получения от ЦБ РФ зарегистрированных изменений и дополнений в устав в части изменения местонахождения должна заменить печать, указав в ней новое местонахождение кредитной организации и письменно уведомить всех известных кредиторов.
Изменение местонахождения кредитной организации может сопровождаться:
1) сохранением корреспондентского счета в том же расчетно-кассовом центре территориального учреждения ЦБ РФ;
2) изменением расчетно-кассового центра без изменения территориального учреждения ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;
3) изменением расчетно-кассового центра и территориального учреждения ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации.
36. Обязанности и ответственность кредитной организации, как участника налоговых правоотношений
НК РФ на банк, как участника налоговых правоотношений, возлагаются следующие обязанности:
1) в пятидневный срок сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии банковского счета организации, индивидуального предпринимателя (ст. 86 НК РФ) – для контроля денежных потоков налоговым органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками банковских счетах, а также банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа;
2) своевременно выполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке в течение одного операционного дня. Плата за обслуживание по таким операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);
3) исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять движение по банковским счетам налогоплательщика при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам этого лица;
4) исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков;
5) выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан-предпринимателей по мотивированному запросу.