• обеспечивать, распределяя налоги на постоянной основе (полностью или в фиксированной доле) между звеньями бюджетной системы, при достаточности налогового потенциала минимально необходимый уровень собственных доходов местных бюджетов;
• применять субъектами РФ единую для всех МО учитывающую их индивидуальные особенности методологию при определении размеров финансовой помощи, а также доли регулирующих налогов и налогов, закрепляемых на постоянной основе;
• выравнивать посредством бюджетного регулирования до минимально необходимого уровня душевые бюджетные доходы МО, не имеющих достаточного налогового потенциала;
• сокращать по возможности встречные финансовые потоки;
• компенсировать местным бюджетам уменьшение доходов или увеличение расходов вследствие решений, принимаемых органами государственной власти;
• выравнивать развитие отстающих по объективным причинам МО до минимально необходимого уровня;
• повышать заинтересованность органов МСУ в увеличении собственных доходов в местных бюджетах;
• обеспечивать взаимную ответственность между звеньями бюджетной системы за соблюдение обязательств по межбюджетным отношениям.
Регулирующие доходы местных бюджетов – это федеральные и региональные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты в порядке бюджетного регулирования сверх собственных доходов.
54. Размеры федеральных и региональных налогов, закрепляемых за местными бюджетами на постоянной основе
Из федеральных и региональных налогов за местными бюджетами на постоянной основе закрепляются: 1) не менее 50% налога с имущества юридических лиц; 2) платежи за пользование недрами и природными ресурсами в соответствии с законодательством РФ; 3) часть доходов от приватизации государственного имущества в соответствии с государственной программой приватизации; 4) подоходный налог с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; 5) часть подоходного налога с физических лиц в пределах не менее 50% по каждому МО; 6) часть налога на прибыль предприятий и организаций в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ; 7) часть налога на добавленную стоимость по товарам отечественного производства (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней, отпускаемых из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ), в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ; 8) часть акцизов на спирт, водку и ликероводочные изделия в пределах не менее 5% в среднем по субъекту РФ; 9) часть акцизов на остальные виды подакцизных товаров (кроме акцизов на минеральное сырье, бензин, автомобили, импортные подакцизные товары) в пределах не менее 10% в среднем по субъекту РФ.
Дотации местным бюджетам – средства, выделяемые местным бюджетам в твердой (абсолютной) сумме из бюджетов субъектов РФ в порядке бюджетного регулирования без целевого назначения.
Субвенции местным бюджетам – суммы, выделяемые на конкретные цели и определенный срок местным бюджетам из федерального бюджета субъектов РФ.
Как правило, основными формами финансовой поддержки МО являются дотации и субвенции. Порядок их предоставления и объем, в том числе и средств, выделяемых для финансовой поддержки МО, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ и используются для финансирования расходов минимального местного бюджета в случае недостаточности налогового потенциала собственных доходов и регулирования размера налогов на территории МО.
Субвенции предоставляются на инвестиционные проекты и целевые программы, прошедшие экспертизу и получившие одобрение органов МСУ, и другие конкретные цели. Органы государственной власти субъектов РФ разрабатывают положение об условиях и порядке представления, рассмотрения и утверждения инвестиционных проектов и программ, осуществляют контроль за целевым использованием выделенных средств, в том числе на основе представления получателем субвенции обязательной отчетности в установленном порядке.
Для дополнительного пополнения доходной части местных бюджетов необходимо привлечение средств инвесторов для реализации программ социально-экономического развития МО. Привлечение таких средств осуществляется путем заключения договоров между инвесторами и органами МСУ.
55. Расходы и возможные источники пополнения местного бюджета
Источниками пополнения местного бюджета могут также стать: 1) покупка органами МСУ за счет внебюджетных средств государственных и негосударственных ценных бумаг, акций и облигаций с обязательным зачислением доходов по ним в местный бюджет; 2) выпуск муниципальных займов и заключение кредитных договоров в пределах сумм, установленных представительным органом МСУ.
Доходы от облигаций муниципальных займов освобождаются от обложения налогами. Выплата процентов и погашение долга по муниципальным займам обеспечиваются за счет средств местных бюджетов, а в случае недостаточности этих источников – за счет соответствующих внебюджетных фондов.
Органам МСУ могут предоставляться на договорной основе кредиты исходя из согласованных условий и в пределах, устанавливаемых представительными органами МСУ. Конкретные условия предоставления и погашения кредитов определяются договором, заключаемым между органом МСУ и банком.
Органы МСУ вправе получать в местном бюджете предусмотренные законами РФ и законами ее субъектов налоги с филиалов и представительств, головные предприятия которых расположены на их территориях. Решения о разовых добровольных сборах средств граждан для финансирования регулирования возникающих трудностей местного значения могут принимать также представительные органы МСУ или непосредственно население.
Исходя из того что бюджет МО состоит из минимального бюджета и бюджета развития, расходы соответственно различаются на текущие расходы и расходы, связанные с развитием МО. Такое деление является традиционным не только для практики финансовой деятельности органов МСУ нашей страны, но и зарубежных стран.
К текущим расходам относятся расходы на содержание и капитальный ремонт жилищно-коммунального хозяйства МО, учреждений образования, науки, культуры, физкультуры и спорта, социальную поддержку населения, содержание пассажирского транспорта общественного значения и другие расходы, не входящие в бюджет развития.
Расходная часть бюджета развития, как правило, включает ассигнования на инвестиционную и инновационную деятельность, связанную с капитальными вложениями в социально-экономическое развитие МО, иные расходы на расширенное воспроизводство.
Вместе с тем расходы МО можно классифицировать в зависимости от того, на осуществление каких полномочий они направляются. В частности, среди полномочий органов МСУ выделяются собственные полномочия, связанные с решением задач местного значения, а также делегированные органами государственной власти. С учетом этого расходная часть местного бюджета включает в себя: 1) расходы, связанные с выполнением функций органов МСУ; 2) расходы, связанные с выполнением государственных полномочий, делегированных органам МСУ.
В заключение следует отметить, что органы МСУ несут ответственность за исполнение местных бюджетов. Отчетность об исполнении местных бюджетов они представляют в установленном законодательством и уставом МО порядке.
56. Полномочия представительных органов по принятию решении об образовании целевых внебюджетных фондов
Представительные органы вправе принимать решение об образовании целевых внебюджетных фондов, в которые включаются: 1) добровольные взносы и пожертвования граждан, предприятий, учреждений и организаций; 2) штрафы, взимаемые за получение предприятиями и организациями необоснованной прибыли (доходов) в связи с завышением цен (тарифов) на продукцию (работы, услуги); 3) штрафы за загрязнение окружающей среды и нерациональное использование природных ресурсов и за другие нарушения природоохранного законодательства, санитарных норм и правил, а также платежи, компенсирующие причиненный ущерб. Суммы этих штрафов и платежей используются на проведение природоохранных и оздоровительных мероприятий; 4) штрафы за порчу и утрату объектов историко-культурного наследия, другие нарушения соответствующего законодательства, а также платежи, компенсирующие причиненный ущерб. Суммы этих штрафов и платежей используются на проведение мероприятий по восстановлению и поддержанию объектов историко-культурного наследия; 5) штрафы за административные правонарушения, совершенные на территории МСУ; 6) иные внебюджетные средства.
Налоги и другие платежи, предназначенные для зачисления в бюджет, не подлежат направлению во внебюджетные фонды. Бюджетные средства не могут перечисляться во внебюджетные фонды.
Средства внебюджетных фондов находятся на специальных счетах в банковских учреждениях, изъятию не подлежат и расходуются местной администрацией либо органом управления внебюджетным фондом согласно положениям о внебюджетных фондах, принимаемым представительным органом.
Представительный и исполнительный органы и другие органы МСУ, являющиеся юридическими лицами, вправе в порядке и в пределах, установленных законодательством или правовым актом, принятым представительным органом власти: 1) пользоваться на договорных началах кредитами на производственные и социальные цели; 2) выдавать процентные и беспроцентные ссуды другим органам МСУ, предприятиям, учреждениям и организациям; 3) выпускать местные займы для развития социальной и производственной инфраструктуры; 4) создавать целевые фонды и передавать их любому банку в качестве ресурсов кредитования целевых программ и мероприятий для решения территориальных задач; 5) получать кредиты в коммерческих банках и кредитных учреждениях; 6) создавать финансово-кредитные организации и учреждения (банки, страховые, инвестиционные и иные компании), в том числе с использованием бюджетных средств, в порядке, установленном действующим законодательством.
В настоящее время осуществление этого закона затруднено ввиду сложного экономического состояния значительного большинства субъектов РФ и недостаточности правовой базы. Практически около десяти субъектов РФ являются донорами, остальные получают из федерального центра различного рода дотации и субвенции. Правовое же регулирование деятельности МСУ осуществляется главным образом субъектами РФ, а также в основном ими оказывается финансовая и материально-техническая помощь МСУ.
57. Правовые и политические гарантии МСУ
Правовые гарантии МСУ:
1. Запрет на ограничение прав МСУ, установленный Конституцией РФ, ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", другими ФЗ.
2. Обязательность следующих решений для всех субъектов права, находящихся на территории МО принятых путем прямого волеизъявления граждан, решений органов местного самоуправления и должностных лиц местного самоуправления:
а) решения, принятые путем прямого волеизъявления граждан, решения органов и должностных лиц МСУ, принятые в пределах их полномочий, обязательны для исполнения всеми расположенными на территории МО предприятиями, учреждениями и организациями независимо от их организационно-правовых форм, а также органами МСУ и гражданами;
б) решения органов и должностных лиц МСУ могут быть отменены органами и должностными лицами, их принявшими, либо признаны недействительными по решению суда;
в) неисполнение или ненадлежащее исполнение решений, принятых путем прямого волеизъявления граждан, решений органов и должностных лиц МСУ влечет ответственность в соответствии с законом.
Политические гарантии деятельности МСУ являются важной предпосылкой его реализации. Под политическими гарантиями местного самоуправления следует понимать демократический характер самого политического режима в стране, который не только обусловливает предоставление населению права на МСУ, но и оказывает ему всяческую поддержку и защиту со стороны государственных органов власти.
Одна из таких гарантий, в результате которой реализуется принцип разграничения компетенций, – это характер отношений между государством и МСУ. Как показывает опыт политического развития последних лет, в РФ произошло существенное ограничение сферы полномочий государства, в результате которого осуществляется децентрализация власти, хотя и не всегда работающая на укрепление государственности. Четко определенная сфера государственной компетенции в Конституции РФ создает необходимое политическое и правовое пространство для становления демократических структур гражданского общества, формирования и развития МСУ. В России признан и конституционно закреплен принцип идейного и политического плюрализма. В ходе муниципальных выборов активное участие принимают политические партии, общественно-политические движения, избирательные объединения. Политический плюрализм и идеологическое разнообразие, являясь составной частью политических гарантий МСУ влияет, хотя и не всегда однозначно, на осуществление демократического режима государственного устройства и функционирования на местном уровне.
58. Экономические и социальные гарантии МСУ
Экономические гарантии – это прежде всего наличие муниципальной собственности и собственных финансовых ресурсов, возможность нахождения в муниципальной собственности земли и других природных ресурсов.
МСУ реально лишь тогда, когда оно обеспечено экономически. Это подтверждается и предшествующим опытом в нашей стране и за рубежом. Отсутствие экономической самостоятельности – главная из причин бесправия органов МСУ. Построенная на перераспределении финансовых ресурсов бюджетная система не оставляла места для самостоятельности МО. Функции местных Советов сводились к поддержке собственной жизнедеятельности и финансированию социальных мероприятий за счет выделяемых из государственного бюджета средств. Такое бюджетное регулирование приводило к полной зависимости местных Советов от вышестоящих органов власти и управления, в том числе и по тем вопросам, которые носили сугубо местный характер, могли и должны были решаться на местном уровне. Такая же ситуация существует во многих МО и сейчас.
В числе основных социальных гарантий МСУ следует назвать развитие муниципальной социальной структуры общества, формирование основных социальных групп с определенными социально-экономическими интересами и потребностями, в основном сложившиеся институты гражданского общества.
Как свидетельствует практический опыт деятельности отдельных МО, в решении тех или иных задач местного значения, как правило, бывают заинтересованы различные по своим территориям социальные общности. Отсюда основным механизмом учета интересов отдельных сообществ и каждого жителя в отдельности становится полицентрическая социальная организация. При наличии множества различных организационных уровней формирования местных сообществ (например, микрорайон, улица, квартал, поселок, район, город и др.), имеющих по закону право на МСУ, формируется система, способная смягчать или устранять конфликты интересов и поддерживать правомерную конкуренцию, разрешать разнообразные социальные вопросы в большом и малом МО.
Особое значение в этих условиях приобретает деятельность разнообразных комитетов, комиссий, союзов, ассоциаций (домовых и уличных комитетов, комитетов общественного территориального управления, союзов за здоровую окружающую среду комиссий по развитию гуманитарного образования, изучению истории улицы или района и т.п.), которые позволяют на договорной основе не только определять интересы населения, формулировать их притязания, но и осуществлять МСУ. Возможность для людей представлять через институты гражданского общества свои интересы означает, что они способны самостоятельно мыслить, общаться с другими людьми и иметь общие взгляды на то, как действовать в интересах местного сообщества. В таких условиях каждый человек, гражданин вначале организует себя, потом учится совмещать или согласовывать свои личные интересы с общественными.
59. Общие социальные гарантии жителям закрытого административно-территориального образования (ЗАТО)
Общие социальные гарантии гражданам, проживающим и работающим в условиях особого режима ЗАТО, включают:
• повышенный уровень бюджетной обеспеченности населения, меры социальной защиты, льготы в оплате труда, государственном страховании и гарантии занятости, устанавливаемые законодательством РФ, а также решениями Правительства РФ.
• решение вопросов переселения и обеспечения жильем граждан, утративших производственную, служебную связь с предприятиями и (или) объектами, и если согласно условиям особого режима ЗАТО дальнейшее проживание в нем для них ограничено; указанные вопросы решаются по согласованию с гражданами соответствующим предприятием, объектом, министерством или ведомством, в том числе за счет средств, выделяемых Правительством РФ на эти цели, с последующей передачей этих средств в порядке долевого участия на строительство органам МСУ в местах предполагаемого расселения.
Граждане, переезжающие на другое место жительства, получают:
• компенсацию за сданное ими в федеральную или муниципальную собственность жилье по сложившимся в данном регионе ценам за 1 кв. м жилой площади либо обеспечиваются жильем по установленным нормам на новом месте жительства в порядке, устанавливаемом Правительством РФ;
• обязательное бесплатное государственное страхование для лиц, проживающих или работающих в ЗАТО, на случай причинения ущерба их жизни, здоровью и имуществу из-за радиационного или иного воздействия при аварии на предприятии и (или) объектах;
• сохранение средней заработной платы с учетом месячного выходного пособия и непрерывного трудового стажа за работниками предприятий и (или) объектов, других юридических лиц, расположенных на территории ЗАТО, высвобождаемыми в связи с реорганизацией или ликвидацией указанных организаций, а также при сокращении численности или штата указанных работников, на период трудоустройства (но не более чем на шесть месяцев).
Высвобождаемым работникам предоставляются и другие льготы и компенсации в соответствии с законодательством, а именно: возможности досрочного (но не ранее чем за два года) выхода на пенсию высвобождаемым работникам по их желанию в случае ликвидации предприятий и (или) объектов, а также других юридических лиц, расположенных на территории ЗАТО, уменьшения объемов или перепрофилирования производства, влекущих за собой сокращение штатов.
Обращения органов и должностных лиц МСУ подлежат обязательному рассмотрению органами государственной власти, государственными должностными лицами, предприятиями, учреждениями и организациями, к которым эти обращения направлены.