51. Льготы по плате за землю
В Законе РФ "О плате за землю" устанавливается перечень граждан и юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Освобождаются от уплаты налога на земельные участки граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также лица, занимающиеся народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования.
Эта категория льготников устанавливается законодателем в целях поддержки развития хозяйственной деятельности малочисленных народов, наций, национальностей и этнических групп, населяющих территорию РФ, а также в целях поддержки развития народного ремесла и художественного промысла.
Другая категория льготников состоит из лиц, каким-либо образом проявившим заботу о государстве. К гражданам, полностью освобожденным от уплаты земельного налога , относятся:
1) участники Великой Отечественной войны, а также иные граждане Российской Федерации, на которых распространяются льготы участников Великой Отечественной войны;
2) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
3) инвалиды I и II групп.
Также существует категория льготников, которые освобождаются от уплаты земельного налога только на пять лет и после истечения которых приравниваются к обычным налогоплательщикам.
Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты налога на земельные участки, предоставленные во владение и пользование, на первые пять лет с момента предоставления земель.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать в пределах предоставленной им компетенции льготы по уплате налога на земельные участки в виде: частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки налога для отдельных плательщиков.
На законодательном уровне установлены категории льготников-организаций, осуществляющих владение и (или) пользование земельными участками :
– заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады; государственные и муниципальные органы охраны природы и памятников культуры;
– учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений);
– детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
– высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук;
– государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, установленному Правительством РФ;
– предприятия, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также занимающиеся народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;
– религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры и др.
52. Нормативная цена земли
Нормативная цена земли – показатель, который характеризует стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.
Нормативная цена земельного участка вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче государственной земли в частную собственность физических и юридических лиц, при наследовании земли, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.
Нормативная цена земли – это оценка земли, осуществляемая государством для реализации строго определенных целей, величина расчетная, она не связана с конкретным содержанием земельного правоотношения.
В соответствии с постановлением Правительства РФ "О порядке определения нормативной цены земли" от 15 марта 1997 г. № 319 нормативная цена земли ежегодно определяется органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам.
Предложения об оценочном зонировании территории субъекта РФ и о нормативной цене земли по этим зонам представляются комитетами по земельным ресурсам и землеустройству.
Органы местного самоуправления по мере развития рынка земли могут своими решениями уточнять количество оценочных зон и их границы, повышать или понижать установленную нормативную цену земельного участка, но не более чем на 25 %.
Нормативная цена земельного участка не должна превышать 75 % уровня рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения.
По запросам заинтересованных лиц комитеты по земельным ресурсам и землеустройству обязаны выдавать им документы о нормативной цене земли конкретного земельного участка.
Факторами, влияющими на нормативную цену земли города, поселка, сельского населенного пункта, а также земель для садоводства, животноводства, личного подсобного хозяйства вне населенных пунктов , являются:
1) обеспеченность территории внешними и внутренними магистральными и местными транспортными сетями, транспортная доступность основных региональных административных, культурных центров;
2) обеспеченность территории инженерными сетями и сооружениями коммунального хозяйства (водоснабжение, теплоснабжение, газификация, электроснабжение, телефонизация, канализация стоков);
3) численность и плотность населения;
4) уровень развития социальной сферы (обеспеченность жилым фондом, медицинскими, образовательными, торговыми и другими учреждениями социальной сферы) и др. факторы.
Факторы, влияющие на нормативную цену земли несельскохозяйственных (промышленных) предприятий вне населенных пунктов :
1) уровень развития производственной инфраструктуры региона: наличие и близость грузовых портов, узловых железнодорожных станций, обеспеченность магистральными и местными транспортными сетями, расположение предприятий, перерабатывающих местное сырье и сельскохозяйственную продукцию, пунктов приемки, складирования и хранения готовой продукции и т. д.;
2) уровень инженерного обустройства территории;
3) уровень развития социальной сферы близлежащих населенных пунктов и возможность привлечения квалифицированной рабочей силы и др.
Факторы, влияющие на нормативную цену земли сельскохозяйственного назначения : обеспеченность территории магистральными и местными транспортными сетями, доступность рынков сбыта, предприятий по хранению и переработке сельскохозяйственной продукции, удаленность от региональных промышленных и культурных центров; уровень развития социальной сферы близлежащих населенных пунктов; уровень плодородия почв сельскохозяйственных угодий; санитарно-гигиенические условия и состояние окружающей среды.
53. Использование средств, полученных в качестве платы за землю
Средства, полученные от уплаты земельного налога, носят целевой характер.
Средства используются исключительно на следующие цели :
– финансирование мероприятий по землеустройству; финансовое обеспечение ведения кадастровых работ; финансирование мониторинга земель, мероприятий по охране земель, повышению их плодородия; финансовая поддержка освоения новых земель;
– компенсация собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование; инженерное и социальное обустройство территории.
За земли в пределах поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также за земли сельскохозяйственных угодий в границах района, за исключением земель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления, в соответствии с установленными законодательством РФ долями средства от платы за землю направляются плательщиками (как юридическими, так и физическими лицами) на бюджетные счета РФ в федеральном казначействе, субъекта РФ, а соответствующая часть средств на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления тремя платежными поручениями.
За земли в пределах границ сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение, плата направляется плательщиком на бюджетные счета сельских органов местного самоуправления одним платежным поручением.
Средства от платы за земли в сельской местности в границах районов, не подлежащие перечислению в бюджеты субъектов РФ и федеральный бюджет, направляются одним платежным поручением на соответствующий бюджетный счет районных органов местного самоуправления.
Законом "О плате за землю" предусмотрены конкретные доли средств, направляемых в федеральный бюджет за земли сельскохозяйственного назначения по субъектам РФ, в размере от 20 до 50 % от суммы платы за землю за сельскохозяйственные угодья.
Плательщики земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков перечисляют платежи в полном объеме на счета органов федерального казначейства с последующим распределением доходов от их поступлений по следующим нормативам :
– федеральный бюджет – 30 %;
– бюджеты субъектов РФ (за исключением городов Москвы и Санкт-Петербурга) – 20 %;
– бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга – 70 %;
– бюджеты городов и поселков, иных муниципальных образований (за исключением муниципальных образований, входящих в состав городов Москвы и Санкт-Петербурга) – 50 %.
Плательщики земельного налога (юридические лица) должны представлять в налоговые органы новый расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку, в котором предлагаемая к уплате по двум срокам (15 сентября и 15 ноября) сумма земельного налога будет распределена по уровням бюджетов.
При установлении органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органами местного самоуправления других сроков уплаты земельного налога суммы земельного налога распределяются также по всем уровням бюджетов, но только по другим срокам.
Исчисление земельного налога гражданам производится налоговыми органами, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им налоговые уведомления об уплате налога.
В уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога.
Форма налогового уведомления на уплату земельного налога с физических лиц утверждается Министерством РФ по налогам и сборам.
Налоговое уведомление передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.
54. Понятие, состав, виды земельных правонарушений
Земельное правонарушение обладает следующими обязательными признаками:
– деяние лица – реальное активное либо пассивное поведение лица, результатом которого является земельное правонарушение. При этом оно должно быть состоявшимся, т. е. подготовка лица к совершению земельного правонарушения не подлежит юридической ответственности;
– виновность лица , совершившего нарушение требований земельного законодательства;
– противоправность деяния , т. е. противоречие деяния основным принципам и началам земельного права, а также нормам земельного законодательства.
В случае причинения вреда обществу или государству может иметь место только имущественный вред, а в случае причинения вреда отдельным гражданам – собственникам, арендаторам земельных участков, землепользователям, землевладельцам – не только имущественный, но и моральный вред.
Содержание земельного правонарушения складывается из четырех составных элементов .
1. Субъект . Ими являются граждане, юридические лица, обладающие земельными участками независимо от формы земельной собственности, а также должностные лица уполномоченных органов власти управления в области земельно-правовых отношений. Субъектами земельных правонарушений могут стать лица, которые не являются субъектами земельно-правовых отношений.
2. Объект . В роли объекта рассматривают следующие институты земельного права :
– земельный правопорядок – установленный компетентными органами исполнительной власти порядок поведения лиц, являющихся участниками земельных правоотношений;
– субъективные земельные права и охраняемые законом интересы собственников, арендаторов земельных участков, землепользователей, землевладельцев, а также уполномоченных органов власти и управления, представляющих интересы Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований.
3. Субъективная сторона проявляется в форме умысла (прямого либо косвенного) или неосторожности (легкомыслия либо небрежности). Умышленными земельными правонарушениями считаются, например, уничтожение специальных знаков на земельном участке; пользование недрами без специального разрешения (лицензии) и др. Земельными правонарушениями, совершенными по неосторожности, являются, например, нарушение правил ведения документации на семена сельскохозяйственных растений; использование земли не в соответствии с ее целевым назначением.
4. Объективная сторона заключается в активном либо пассивном поведении виновного лица, т. е. в совершении земельного правонарушения в форме действия либо бездействия, например уничтожение специальных знаков, размещенных на земельном участке, является активным поведением виновного лица; невыполнение мероприятий по охране земельных территорий – пассивным, а нарушение правил ведения документации на семена сельскохозяйственных растений может быть совершено как в форме действия, так и в форме бездействия).
Все земельные правонарушения можно подразделить на:
– земельные правонарушения, которые лишены какого-либо экологического содержания и не связаны с причинением вреда земле – это непосредственные земельные правонарушения;
– земельные правонарушения, совершение которых нарушает требования экологической безопасности и связано с причинением вреда земле – это земельные правонарушения, являющиеся и экологическими правонарушениями.
Уполномоченные должностные лица исполнительных органов власти и управления при выявлении земельного правонарушения либо преступления в области охраны окружающей среды должны незамедлительно принять меры в целях привлечения виновного лица к юридической ответственности, а также возмещения ущерба, причиненного земельным правонарушением.
55. Ответственность за нарушения земельного законодательства: понятие и виды
Юридическая ответственность направлена на стимулирование соблюдения земельно-правовых норм, а также на восстановление нарушенных субъективных земельных прав и охраняемых законом интересов, на предупреждение совершения новых земельных правонарушений.
Юридическая (правовая) ответственность является одним из видов социальной ответственности и наступает только в случае совершения конкретного правонарушения и состоит в возложении на правонарушителя обязанности претерпевать неблагоприятные последствия личного и имущественного характера.
Земельно-правовая ответственность может применяться только в случае, если состав конкретного земельного правонарушения предусмотрен нормами земельного законодательства с указанием конкретной меры государственного воздействия, которая должна быть наложена на виновное лицо.
Все санкции, которые налагаются на виновных лиц за совершение земельного правонарушения, делятся на три вида :
– карательные санкции (наложение штрафа, изъятие земельного участка и др.);
– правовосстановительные санкции (возврат пострадавшему лицу самовольно занятого земельного участка, восстановление состояния земель, подвергнутых порче и др.);
– компенсационные (возмещение имущественного вреда, компенсация морального вреда).
Юридическая ответственность, применяемая в отношении лиц, виновных в совершении того или иного земельного правонарушения, разделяется на виды:
1) административно-правовая ответственность. Этот вид ответственности наступает за земельные правонарушения, которые по степени своей тяжести и опасности для общества, государства либо отдельных лиц не требуют уголовного преследования. Нормами КоАП РФ от 2001 г. предусмотрено множество составов административных правонарушений, совершенных в сфере охраны субъективных земельных прав и свобод, рационального использования и охраны земли, а также за нарушения правил обращения с земельными участками;
2) уголовно-правовая ответственность. Этот вид ответственности за нарушение требований земельного законодательства наступает в случаях совершения земельных правонарушений, которые посягают на установленный земельный правопорядок и представляют опасность для общества, государства или отдельных лиц;
3) гражданско-правовая ответственность применяется по факту нарушения требований земельного законодательства в случае, если земельное правонарушение связано с причинением вреда землям, субъективным земельным правам и охраняемым законом интересам конкретных собственников, арендаторов земельных участков, землепользователей и землевладельцев. При этом она применяется независимо от привлечения виновных лиц к другим видам правовой ответственности.
Согласно ст. 76 ЗК РФ виновные юридические лица, а также граждане в обязательном порядке и в полном объеме возмещают вред, причиненный в результате совершения ими земельных правонарушений.
В соответствии со ст. 1082 ГК РФ существуют два способа возмещения вреда: возмещение вреда в натуре либо возмещение причиненных убытков;
4) дисциплинарная ответственность за совершение земельного правонарушения регламентируется в ст. 75 ЗК РФ.
Согласно этой статье должностные лица и работники организации, виновные в совершении земельного правонарушения, обязаны нести дисциплинарную ответственность, если в результате ненадлежащего выполнения ими своих должностных или трудовых обязанностей соответствующая организация понесла административную ответственность.
Эта ответственность применяется в результате совершения таких правонарушений, как: проектирование, размещение и ввод в эксплуатацию объектов, которые оказывают негативное (вредное) влияние на состояние окружающей среды и др.