2) ложной – ее еще можно назвать «вызванной». Должники прибегают к сокрытию собственного имущества и средств с целью избежания уплаты долгов кредиторам.;
3) неосторожной – наступает вследствие неэффективной и нерациональной деятельности, а также осуществления различных рискованных операций.
Говоря опорядке установления банкротстваважно подчеркнуть следующее. Само объявление юридического лица несостоятельным является простой процедурой, которая обычно происходит после суда. Однако ей предшествует достаточно сложная работа, в которой есть свои обязательные условия: это обязательное наличие как минимум двух сторон процесса (должника и кредитора), наличие самого факта банкротства (несостоятельности) и признание арбитражным судом или же кредиторами предприятия банкротом.
20. Роль и деятельность арбитражного суда
Дела о несостоятельности (банкротстве) предприятия рассматриваются арбитражным судом по месту фактического нахождения предприятия—должника, отмеченному в учредительных документах.
Обращение в арбитражным судвозможно в том случае, если требования к должнику в общем составляют не менее 500 минимальных размеров оплаты труда.
Заявлениедолжно содержать все необходимые данные, предусмотренные кодексом Российской Федерации, и, помимо этого, сумму требований, которое предприятие не имеет возможности удовлетворить, данные о форме и субъекте собственности и др. Копия заявления отправляется кредиторам. К заявлению должника также прилагаются список его кредиторов и должников с трактовкой их дебиторской и кредиторской задолженности, бухгалтерский баланс либо другие бухгалтерские документы.
Если же в течение 15 дней после подачи заявления он не будет представлен, его составление осуществляется путем назначения арбитражным судом независимого эксперта (аудита), который проведет его за счет средств предприятия—должника.
Возвращение искового заявленияможет происходить в нескольких случаях:
1) при несоблюдении форм и содержания искового заявления;
2) при отсутствии в заявлении подписи или наличии подписи, осуществленной лицом, не имеющим на это полномочий;
3) при неподсудности рассматриваемого дела арбитражному суду;
4) при непредоставлении кредиторам и другим лицам, помимо самого предприятия участвующим в деле, копий искового заявления;
5) при непредоставлении документов, доказывающих факт уплаты государственной пошлины в установленном порядке и размере.
В заявлении кредитора обязательно должны присутствовать документы, подтверждающие требования к должнику, не удовлетворенные в течение установленного Законом срока.
Решения арбитражного судазависят от конкретных обстоятельств и могут быть следующими:
1) решение об отклонении заявления;
2) арбитражный суд не имеет права отказать в проведении реорганизационных процедур, если имеются все основания для этого, и также не может предлагать их по своей собственной инициативе;
3) решение о признании предприятия—должника банкротом с открытием конкурсного производства и его принудительной ликвидацией.
Предприятие может быть признано банкротом и после реорганизационных процедур. Это решение выносится арбитражным судом на основании их дальнейшей нерациональности и бесперспективности.
Решения арбитражного суда могут быть обжалованы судебным порядком в вышестоящие инстанции.
21. Виды и порядок осуществления реорганизационных процедур
Внешнее управление имуществом должника осуществляется с помощью арбитражного управляющего. В его полномочия входят меры по восстановлению платежеспособности предприятия—должника и дальнейшему осуществлению его деятельности. Все эти мероприятия управляющий осуществляет не самостоятельно, а согласно плану, принятому собранием кредиторов. Внешнее управление может продолжаться не более 12 месяцев и по истечении этого срока возможно его продление не более чем на 6 месяцев.
Согласно Федеральному закону, руководитель предприятия—должника отстраняется от должности с момента назначения внешнего арбитражного управляющего и обязан передать ему управление делами. На период внешнего управления предприятием действует мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику.
Арбитражный управляющий получает своего рода вознаграждение, которое определяется кредиторами и рассматривается арбитражным судом.
Существует и такой вид реорганизационных процедур, как досудебная санация. Ее суть состоит в предоставлении предприятиюдолжнику финансовой помощи в том размере, какой будет необходим для погашения денежных обязательств и платежей, восстановления платежеспособности предприятия. Закон предусматривает возможность проведения досудебной санации за счет федерального, местного бюджетов или государственных внебюджетных фондов. Для того чтобы это положение было осуществлено, необходимо наличие двух условий:
1) предусмотрение расходов на эти цели в соответствующих бюджетах;
2) условия проведения санации должны быть рассмотрены в Федеральном Законе о Федеральном бюджете.
Процедура санациипроводится в следующих случаях.
1. Предприятие находится в кризисной ситуации и в попытке ее преодоления обращается за помощью извне, это происходит до возбуждения кредиторами дела о несостоятельности (банкротстве).
2. При самостоятельном обращении предприятия в арбитражный суд с одновременным предложением условий своей санации.
3. При вынесении арбитражным судом решения о проведении санации на основании требований кредиторов и необходимости их удовлетворения, а также для выполнения обязательств предприятия—должника перед государственным бюджетом.
В основном выделяетсядва вида санации, которые зависят от конкретных условий кризисной ситуации на предприятии.
1) санация, с целью реорганизации долга без внесения изменений в статус юридического лица предприятия—должника.
Могут приниматься следующие меры:
а) перевод долга на другое юридическое лицо;
б) погашение долга за счет средств бюджета;
в) погашение долга за счет целевого банковского кредита;
г) выпуск ценных бумаг под контролем лица, непосредственно осуществляющего санацию предприятия;
2) санация, происходящая с изменением статуса юридического лица предприятия.
22. Ликвидация предприятий
Ликвидация предприятия– это завершение его деятельности и функционирования без перехода прав и обязанностей к другим лицам.
Юридическое лицо может быть ликвидировано:
1) по решению учредителей предприятия. Такое решение принимается в связи с прекращением срока деятельности предприятия, достижением поставленной цели или признанием судом недействительности регистрации;
2) по решению суда. Это может быть из-за осуществления деятельности без надлежащих документов (лицензии) или противозаконной деятельности.
Если стоимость имущества предприятия-должника оказывается недостаточной для удовлетворения требований кредиторов, то его ликвидация может быть осуществлена только в соответствии с Законом о несостоятельности (банкротстве). Юридическое лицо может также принять решение о самостоятельном объявлении себя банкротом и добровольной ликвидации.
В зависимости от вида решения различается и вид ликвидации. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» ликвидация предприятия, признанного банкротом, осуществляется методом конкурсного производства, а добровольная ликвидация – через упрощенную процедуру банкротства должника.
Для осуществления ликвидации предприятия назначаетсяликвидационная комиссия, которая выполняет следующие функции:
1) осуществление мер по установлению кредиторов и их извещения о ликвидации предприятия—должника;
2) получение дебиторской задолженности;
3) оценка имущества предприятиядолжника по балансовой стоимости;
4) продажа имущества на торгах;
5) составление промежуточного ликвидационного баланса, в который входят все виды имущества и требования кредиторов;
6) осуществление расчетных операций с кредиторами;
7) после расчета с кредиторами составляется окончательный ликвидационный баланс, который согласовывается с уполномоченным государственным органом.
Ликвидация предприятия считается свершенной после внесения записи об этом факте в единый государственный реестр юридических лиц. С этой целью ликвидационная комиссия представляет в уполномоченный государственный орган ликвидационный баланс (окончательный) и другие соответствующие документы. Для осуществления эффективной ликвидационной работы требуются определенные затраты.
1. Разовые затраты, которые связаны с первоначальным этапом существования ликвидационной комиссии.
2. Текущие обязательства, необходимые для осуществления деятельности ликвидируемого предприятия.
3. Расходы, которые связаны с деятельностью и прекращением функционирования ликвидационной комиссии.
23. Основные параметры диагностирования банкротства
В настоящее время для диагностики банкротства предприятий применяется ограниченный круг параметров.
1. Коэффициент текущей ликвидности отражает совокупную обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения эффективной деятельности:
Текущие активы + Расходы будущих периодов / (Текущие пассивы – (Доходы будущих периодов + Фонды потребления + Резервы будущих расходов)).
2. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом отражает наличие собственных оборотных средств на предприятии:
Текущие активы – Текущие пассивы / Текущие активы.
3. Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам:
Квп = (Ктл+ 6/Т (Ктл– Ктлн))/2, где – значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода; Т – отчетный период;
Ктлн– значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода. Если Квп> 1, то у предприятия есть возможность для восстановления своей платежеспособности; если Квп< 1, то у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.
При < 1 рассчитывается коэффициент уплаты платежеспособности предприятия:
Куп= (Ктл+ 3/Т (Ктл—Ктлн))/2.
Если Куп> 1, то предприятие имеет возможность не утратить платежеспособность. При К уп <1 предприятие скорее всего утратит свою платежеспособность.
При неудовлетворительной структуре баланса (Ктли Коскниже нормативных), но при существовании возможности для восстановления платежеспособности в определенный период признание предприятия неплатежеспособным может быть отсрочено на шесть месяцев.
Может возникнуть такая ситуация, при которой Ктли Косквыше нормативных, но Куп< 1 и предприятие не признается неплатежеспособным. В таком случае из—за реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет в Мингосимущества по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
24. Этапы диагностики кризиса
Диагностика кризисной ситуации является наравне с методами ее преодоления незаменимой частью любой управленческой политики. Она дает данные, которые можно будет использовать в будущих периодах, указывает на ошибки и недостатки существующей производственной и управленческой системы, выявляет причины возникновения кризисной ситуации.
Первый этап. Установление объекта анализа.
Установление объекта исследования, или, другими словами, очага кризиса. На этом этапе оценивается масштаб кризиса и его возможный уровень и характер. Если кризис локальный, то это скорее всего свидетельствует о внутренних причинах его возникновения, которые достаточно легко обнаружить. Если же ситуация имеет более глубокий характер и стабильное финансовое положение фирмы находится под угрозой или уже нарушилось, то можно говорить о совокупности факторов, повлиявших на состояние предприятия.
Второй этап. Определение системы параметров.
Определение системы основных параметров и показателей, по данным которых можно будет судить о состоянии предприятия на данный период. Также на этом этапе определяются методы сбора данных показателей. Если позволяют сроки, то устанавливается возможность проведения аналогии данных отчетного (кризисного) периода с прошлыми периодами. Это поможет выявить уровень отклонения в деятельности предприятия и точнее определить глубину кризиса.
Третий этап. Определение ответственных лиц.
Руководитель предприятия обычно имеет команду менеджеров, которая в кризисной ситуации выполняет функции антикризисного отдела (если такового не имеется на предприятии).
Четвертый этап. Исследование среды бизнеса.
Как уже отмечалось, факторы возникновения кризисной ситуации могут быть как внутренние, так и внешние. Если данные о внутренней среде свидетельствуют об отсутствии причин внутри предприятия, то исследуется внешняя среда. Во многих организациях с целью экономии времени идет одновременная оценка внутренних и внешних факторов. Однако это требует больших усилий и, как правило, затрат.
Пятый этап. Обоснование выводов.
На этом этапе обрабатывается вся полученная информация. Часто устраиваются переговоры, на которых обсуждается текущее состояние предприятия. Определяются первоочередные направления и задачи.
Шестой этап. Разработка плана и выбор стратегии.
Этот этап является заключительным. План составляется на основе работы всех предыдущих этапов. В этом периоде определяются основные меры и методы преодоления сложившейся ситуации.
Для диагностики состояния кризисного предприятия часто приглашаются специалисты из фирм и агентств.
Это независимые аудиторы, маркетологи, исследователи и т. д.
25. Информация в диагностике
Отличительной чертой диагностики кризиса является то, что ведется анализ не статистического состояния объекта, а его динамики во времени.
Информация проходит четыре стадии: сборка, группировка, анализ, вывод. Помимо этого, еще осуществляется качественный и количественный анализ.
Сбор информации– это первоначальный этап работы с информацией, он включает в себя сбор всех данных по объекту исследования на указанный период. Часто возникают проблемы из—за достаточно большого количества источников информации, что замедляет процесс ее получения.
Для этого необходимо иметь систематизированную основу хранения информации, которая позволит быстро определять нужный источник.
Кроме того, проводя диагностику какого—либо объекта, исследователь может не знать некоторых нюансов, если до этого он не работал непосредственно с этим объектом (внеплановые изменения в каком—либо пе—риоде, отсутствие тех или иных данных по различным причинам и т. д.).
Группировка информации– это систематизация полученных данных в отдельные группы по существенным для них признакам. Каждая группа характеризует ту или иную сторону изучаемого объекта.
Часто на этом этапе составляются различные таблицы и графики, представляющие собой обобщенные данные. Благодаря такой сводке данные удобнее использовать и, что немаловажно, анализировать. На этом этапе часто работают специалисты, имеющие опыт в статистической работе.
Анализ информации представляет собой исследование сгруппированных данных и формулировку на их основе выводов. Это очень важный этап, поскольку именно от него зависят принимаемые решения, поэтому важно обеспечить необходимый уровень этого процесса. Одни и те же данные могут быть интерпретированы по—разному. Например, снижение какого—либо показателя может означать положительную тенденцию в одной ситуации и негативную – в другой. Необходимо уметь учитывать взаимосвязанность всех факторов и оценивать их влияние на данные. Анализ может проводиться по—разному: на основе сравнения с прошлыми данными, исследование в рамках какой—либо программы – все зависит от конкретной ситуации.
Подведение итогов– это обобщающий этап, который работает с данными, получаемыми и обрабатываемыми на всех предыдущих этапах. Подведение итогов может быть единоличным или проходить в форме переговоров и обсуждений. Необходимо рассмотреть все альтернативные варианты и обосновать принятое решение или положение. Информация в диагностике важна не только для оценки конкретной ситуации, она также служит и для составления прогнозов. Поэтому здесь особое место занимает достоверность информации.
26. Особенности банкротства кредитных организаций
Кредитная организация– юридическое лицо, которое для получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Категория кредитных организаций отнесена Законом в одну группу со страховыми организациями и с профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Эта группа объединена в законе как особенности банкротства так называемых финансовых организаций.
Применительно к банкротству всех этих субъектов, отнесенных к категории финансовых организаций, допускается применение неких общих особенностей, которые должны быть установлены Федеральным законом о несостоятельности финансовых организаций.