Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя, полагается налоговый вычет.
В п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.
Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
Так, в пп. 1 п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ указывается, что за получение документа 0,3 % цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:
– родные и усыновленные дети наследодателя;
– супруг наследодателя;
– родители наследодателя;
– братья и сестры наследодателя.
В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ говорится, что сумму в 0,6 % от цены наследства, но не более 1 млн рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.
При этом в соответствии с п. 11, 12 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:
– Героями Советского Союза, Героями РФ;
– полными кавалерами ордена Славы;
– участниками и инвалидами ВОВ.
Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнате) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА – см. Налоговый кодекс РФ, ФЗ от 01.07.2005 № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования».
Часть 2. Несколько хороших советов: как принимать наследство
Чтобы принять наследство, полученное по завещанию либо по закону, вам необходимо обратиться к нотариусу по месту жительства.
Запомните: срок, в течение которого следует обратиться к нотариусу, составляет 6 месяцев с момента смерти наследодателя. Если вы по каким-либо причинам пропустили этот срок, обратитесь к нотариусу как можно быстрее. Если причины пропуска срока для вступления во владение наследством будут признаны уважительными, например болезнь, отсутствие в городе ввиду выезда в командировку и тому подобное – этот срок возможно продлить.
Прежде чем отправляться к нотариусу, соберитесь с мыслями и запишите вопросы, которые хотите задать. В противном случае вы можете растеряться, запутаться в новой для вас информации и забыть выяснить половину того, что хотели узнать. Мы принимаем наследство не каждый день, поэтому нет ничего удивительного в том, что у нас возникает множество вопросов, когда мы сталкиваемся с делами подобного рода.
Запомните: отправляясь к нотариусу, возьмите с собой паспорт, листок с вопросами, чистую бумагу и ручку на тот случай, если вам потребуется что-то записать. Скорее всего, записывать потребуется, потому что для принятия наследства вам придется предпринять по указанию нотариуса ряд действий в определенной очередности, и будет лучше, если вы вооружитесь письменной памяткой.
Приготовьте и соберите заранее любые документы, которые, по вашему мнению, могут иметь отношение к вашему делу. Если сомневаетесь в том, понадобится ли тот или иной документ, возьмите его тоже. Лучше взять с собой лишние бумаги, чем мчаться сломя голову домой из-за одного листка, который вы сочли несущественным, а он оказался необходимым.
Такие документы, как свидетельства о рождении, браке, смерти – берите с собой обязательно.
Находясь на приеме у нотариуса, сосредоточьтесь и не старайтесь задать все свои вопросы одновременно. Лучше внимательно слушать то, что скажет нотариус, постараться вникнуть и понять. Если что-то не поняли, не стесняйтесь переспросить, попросить объяснить. Нотариус объяснит вам, что и как вы должны делать и в какой последовательности.
Все, что от вас требуется – это добросовестно и вовремя выполнить указания нотариуса: собрать необходимые справки и документы, оплатить государственную пошлину и получить свидетельство о праве на наследство.
Если вы проживаете в большом городе, лучше заранее позвонить нотариусу и записаться на прием в определенный день и час – это избавит вас от потери времени, проведенного в очереди.
Запомните: самое главное – сделать все вовремя, не откладывать на потом.
Несколько хороших советов: как завещать имущество
Если вы решили заранее распорядиться своим имуществом, то совершение завещания не потребует от вас никаких сверхъестественных усилий.
Самый важный вопрос – просто решить, как именно вы хотите распорядиться имуществом, а все дальнейшие действия будут носить чисто технический характер. Зачастую бывает так, что именно это решение – кому и что оставить после себя – является для нас самым трудным, а иногда просто мучительным.
Но если вы твердо знаете, каково ваше собственное желание и решение, тогда вам нужно отправляться к нотариусу.
Запомните: если вы знаете, чего хотите, но не знаете, как это сформулировать, изложить, или вообще не уверены, что ваше желание осуществимо по закону, не забивайте себе голову. Нотариус сам сформулирует, изложит и подскажет.
Собираясь к нотариусу, вам следует действовать по той же схеме, которая приведена выше: позвонить и договориться на определенный день и час приема, собрать и приготовить документы, включая свой паспорт, записать свои вопросы, запастись бумагой и ручкой.
Кроме того, будет нелишним также еще по телефону выяснить, какую пошлину вам потребуется заплатить для совершения завещания, чтобы взять с собой на прием необходимую сумму денег.
Придя на консультацию к нотариусу, нам нужно рассказать ему о ваших намерениях относительно имущества и высказать свои пожелания, после чего совместно с нотариусом вы и решите вопрос, как и в какой форме лучше всего совершить ваше завещание.
Скорее всего, второй визит к нотариусу вам уже не потребуется, завещание можно будет совершить сразу.
Часть 3. Еще немного полезной информации о наследстве
Как мы уже знаем, нотариус – это тот специалист, который требуется нам для того, чтобы решать все вопросы, связанные с наследственными делами.
Запомните: не следует путать юриста с нотариусом, у каждого из них своя сфера деятельности. Для решения наследственных дел необязательно предварительное обращение к юристу, можно сразу обращаться к нотариусу.
Действия нотариуса и его полномочия регламентируют Основы законодательства Российской Федерации о нотариате, с некоторыми моментами которых мы вас и ознакомим, поскольку нотариус является специалистом, без которого никак не обойтись в любом наследственном вопросе.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА – Основы законодательства РФ о нотариате:
Статья 2 Основ. Нотариус в Российской Федерации
Нотариусом в Российской Федерации может быть гражданин Российской Федерации:
1) получивший высшее юридическое образование в имеющей государственную аккредитацию образовательной организации высшего образования;
2) имеющий стаж работы по юридической специальности не менее чем пять лет;
3) достигший возраста двадцати пяти лет, но не старше семидесяти пяти лет;
4) сдавший квалификационный экзамен.
Нотариусом в Российской Федерации не может быть лицо:
1) имеющее гражданство (подданство) иностранного государства или иностранных государств, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;
2) признанное недееспособным или ограниченное в дееспособности решением суда, вступившим в законную силу;
3) состоящее на учете в наркологическом или психоневрологическом диспансере в связи с лечением от алкоголизма, наркомании, токсикомании, хронических и затяжных психических расстройств;
4) осужденное к наказанию, исключающему возможность исполнения обязанностей нотариуса, по вступившему в законную силу приговору суда, а также в случае наличия не снятой или не погашенной в установленном федеральным законом порядке судимости за умышленное преступление;
5) представившее подложные документы или заведомо ложные сведения при назначении на должность нотариуса;
6) ранее освобожденное от полномочий нотариуса на основании решения суда о лишении права нотариальной деятельности по основаниям, установленным настоящими Основами, в том числе в связи с неоднократным совершением дисциплинарных проступков или нарушением законодательства (за исключением случаев сложения нотариусом полномочий в связи с невозможностью исполнять профессиональные обязанности по состоянию здоровья).
При совершении нотариальных действий нотариусы, работающие в государственных нотариальных конторах и занимающиеся частной практикой, обладают равными правами и несут одинаковые обязанности. Оформленные нотариусами документы имеют одинаковую юридическую силу.
Нотариус, занимающийся частной практикой, должен быть членом нотариальной палаты субъекта Российской Федерации, на территории которого он осуществляет нотариальную деятельность.
Статья 15 Основ. Права нотариуса
Нотариус имеет право:
• совершать предусмотренные настоящими Основами нотариальные действия в интересах физических и юридических лиц, обратившихся к нему, за исключением случаев, когда место совершения нотариального действия определено законодательством Российской Федерации или международными договорами;
• составлять проекты сделок, заявлений и других документов, изготовлять копии документов и выписки из них, а также давать разъяснения по вопросам совершения нотариальных действий;
• истребовать от физических и юридических лиц сведения и документы (в том числе содержащие персональные данные), необходимые для совершения нотариальных действий;
• представлять в установленных федеральным законом случаях и порядке заявление о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и иные необходимые документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и получать свидетельства о государственной регистрации прав и иные документы, выдаваемые этим органом;
• получать бесплатно в форме электронного документа сведения из единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Законодательством субъектов Российской Федерации нотариусу могут быть предоставлены и иные права.
Статья 16 Основ. Обязанности нотариуса
Нотариус обязан оказывать физическим и юридическим лицам содействие в осуществлении их прав и защите законных интересов, разъяснять им права и обязанности, предупреждать о последствиях совершаемых нотариальных действий, с тем чтобы юридическая неосведомленность не могла быть использована им во вред.
Нотариус выполняет свои обязанности в соответствии с настоящими Основами, законодательством субъектов Российской Федерации и присягой. Нотариус обязан хранить в тайне сведения, которые стали ему известны в связи с осуществлением его профессиональной деятельности. Суд может освободить нотариуса от обязанности сохранения тайны, если против нотариуса возбуждено уголовное дело в связи с совершением нотариального действия.
Нотариус обязан отказать в совершении нотариального действия в случае его несоответствия законодательству Российской Федерации или международным договорам.
Часть четвертая утратила силу. – Федеральный закон от 01.07.2005 № 78-ФЗ.
Статья 17 Основ. Ответственность нотариуса
Нотариус, занимающийся частной практикой, несет полную имущественную ответственность за вред, причиненный по его вине имуществу гражданина или юридического лица в результате совершения нотариального действия с нарушением закона, если иное не установлено настоящей статьей.
Нотариус, занимающийся частной практикой, несет полную имущественную ответственность за реальный ущерб, причиненный неправомерным отказом в совершении нотариального действия, а также разглашением сведений о совершенных нотариальных действиях.
Вред, причиненный имуществу гражданина или юридического лица в случаях, указанных в частях первой и второй настоящей статьи, возмещается за счет страхового возмещения по договору страхования гражданской ответственности нотариуса, или в случае недостаточности этого страхового возмещения – за счет страхового возмещения по договору коллективного страхования гражданской ответственности нотариуса, заключенного нотариальной палатой, или в случае недостаточности последнего страхового возмещения – за счет личного имущества нотариуса, или в случае недостаточности его имущества – за счет средств компенсационного фонда Федеральной нотариальной палаты.
Нотариус, занимающийся частной практикой, несет полную имущественную ответственность также за вред, виновно причиненный его работниками или лицом, временно замещающим нотариуса, при исполнении ими обязанностей, связанных с осуществлением нотариальной деятельности. Нотариус, занимающийся частной практикой, вправе предъявить лицу, временно его замещавшему, регрессный иск в размере вреда, причиненного по вине такого лица и возмещенного за счет личного имущества нотариуса.
Государство, органы государственной власти не несут ответственность за вред, причиненный действиями (бездействием) нотариуса, занимающегося частной практикой.
Государство несет ответственность за вред, причиненный действиями (бездействием) нотариуса, работающего в государственной нотариальной конторе, в соответствии со статьей 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При определении размера причиненного действиями (бездействием) нотариуса вреда, связанного с применением последствий недействительности сделки, предмет которой подлежал оценке, общий размер ответственности нотариуса в связи с признанием сделки недействительной не может превышать итоговую величину стоимости предмета оценки, данную ему ее участниками (сторонами).
Нотариус несет дисциплинарную ответственность за нарушения, предусмотренные Кодексом профессиональной этики нотариусов в Российской Федерации.
Статья 22 Основ. Оплата нотариальных действий и других услуг, оказываемых при осуществлении нотариальной деятельности
За совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, должностные лица, указанные в части четвертой статьи 1 настоящих Основ, взимают государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
За совершение действий, указанных в части первой настоящей статьи, нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
За совершение действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, а также нотариус, занимающийся частной практикой, должностные лица, указанные в части четвертой статьи 1 настоящих Основ, взимают нотариальные тарифы в размере, установленном в соответствии с требованиями статьи 22.1 настоящих Основ.
Льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.
При выезде нотариуса для совершения нотариального действия вне места своей работы заинтересованные физические и юридические лица возмещают ему фактические транспортные расходы.
Отношения, связанные с оплатой нотариальных действий и других услуг, оказываемых при осуществлении нотариальной деятельности, не являются предметом регулирования антимонопольного законодательства.
Статья 22.1 Основ. Размеры нотариального тарифа
1. Нотариальный тариф за совершение указанных в настоящей статье действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, взимается в следующих размерах:
1) за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества:
• супругу, родителям, детям, внукам – 3000 рублей плюс 0,2 процента оценки недвижимого имущества (суммы сделки), но не более 50 000 рублей;