С целью интенсификации этих процессов разумным и своевременным представляется развивать альтернативную исламскую модель экономических отношений, предоставив ей поддержку на государственном уровне. Провозглашенная государством идея развития финансовых институтов, функционирующих на принципах ислама, сразу же найдет отклик у мусульман как внутри страны, так и за ее пределами, что, в свою очередь, привлечет существенные ресурсы в российскую экономику, позволив восполнить отток денежных средств, стимулированный санкциями. По мнению Р.И. Беккина, на примере Судана (единственной в мире страны с исламизированной финансовой системой) можно наблюдать, как государство не только занимается регулированием деятельности исламских финансовых институтов, но и может выступать в качестве активного участника финансовых отношений. При этом оно также использует исламские методы финансирования как при привлечении, так и при расходовании бюджетных средств [4, с. 138].
Исламская модель экономики представляет собой концепцию хозяйствования, источником которой являются нормы и принципы мусульманского права [5, c. 4]. Однако в противоположность мусульманскому праву, которое регулирует отношения преимущественно в мусульманском обществе, исламская экономическая модель может использоваться представителями различных религиозных сообществ, а не только представителями сообщества мусульман. Основной принцип исламской экономической модели заключается в поиске альтернативы процентному финансированию. Хотелось бы отметить, что принципы исламского банкинга в настоящее время широко распространены не только в мусульманских государствах, но также в Европе и Америке. Среди западных банков существует тенденция к открытию и поддерживанию так называемых «исламских окон» (отделения банка, предоставляющие услуги согласно нормам ислама). Даже ведущие банки претерпевают «исламскую лихорадку». К примеру, Сitiсоrp, Deutsсhe Bаnk, HSBС, АBN Аmrо открыли отделения, деятельность которых базируется на принципах ислама [6, c. 81]. Профессор Л.Р. Сюкияйнен отмечает, что целый ряд институтов исламского предпринимательского права (исламские облигации, банковские продукты, формы основанного на взаимных гарантиях страхования) уже нашли признание в европейской правовой практике. Современное исламское право именно под влиянием тесного контакта с европейской правовой культурой формулирует решения, которые указанная культура берет себе на вооружение. При этом нормы шариата остаются незыблемыми, но и положения европейского права не игнорируются [7, c. 163].
Еще одним доводом в поддержку создания «исламского банкинга» на территории РФ, как ни странно, может послужить и то, что о создании подобного банкинга заговорила уже и православная церковь. На сайте «Интерфакса» в ноябре 2014 г. появилось интервью главы синодального отдела по взаимоотношениям Церкви и общества РПЦ протоиерея Всеволода Чаплина. Он сделал заявление о возможности создания «православного банкинга», в котором предложил подумать над тем, «может ли Россия предложить православную систему банкинга без ростовщичества, входящую в прямые отношения с Китаем, исламским миром, иными возрастающими в мире центрами влияния» [8]. В этом высказывании собственно и содержится концепция православного банкинга – отказ от ростовщичества, т.е. от взимания процентов. Как было отмечено выше, исламский банкинг в силу религиозных запретов полностью отвергает ростовщичество.
Что же касается опыта формирования исламского банкинга на территории РФ, как банков, работающих только на принципах шариата, так и исламских «окошек» в традиционных банках, то надо признать, что такого опыта практически не имеется. Регулирование «исламских банков» целиком базируется на классическом подходе к банковскому делу и никак не предусматривает специфичность исламских банков. Известно лишь о существовании небольшого числа всецело исламских банков, а также о существовании небольшого ряда банков, которые попытались внедрить окно исламского банкинга. К их числу можно отнести: Казанский «Амаль» и «Булгар Банк» (ЗАО), предоставляющие услуги в абсолютном соответствии с требованиями исламского права и действующим законодательством РФ, банк «Ак Барс», входящий в тридцатку крупнейших банков РФ.
Одной из основных проблем является отсутствие в правовом поле РФ юридически закрепленной терминологии по исламскому банкингу, аналогов понятий, применяемых в рамках деятельности банков, соответствующей исламским принципам в международной практике. В российской юридической документации не прописано, что представляет собой понятие «исламский финансовый институт» или «банк», действующий с соблюдением исламских финансовых принципов, мудараба, мушарака, мурабаха и т.п. Одни эксперты приходят к выводу, что для развития исламского банкинга на территории РФ необходимо принятие отдельного федерального закона. Такого мнения, к примеру, придерживается магистр исламских финансов, советник правления ОАО «Банк “Зенит”» Ильяс Зарипов [9]. Первый основатель «исламского банка» на территории России Адалят Джабиев заявляет, что решение проблемы лежит на поверхности: государство должно создавать условия, чтобы деньги мусульман выходили из неформального обращения и максимально вовлекались в хозяйственный оборот страны через различные официально зарегистрированные, легитимные структуры [10].
Итак, главная проблема состоит в том, что деятельность исламских финансовых институтов подразумевает наличие соответствующей среды, учитывающей исламские основы. В ряде не-мусульманских стран существует нормативная основа, регулирующая деятельность исламских финансовых институтов. По нашему мнению, преградой на пути к формированию аналогичных структур в России является российское законодательство, в частности отдельные положения Гражданского кодекса, Налогового кодекса, Закона о банках и банковской деятельности, а также множество положений и инструкций Банка России, которые не только регулируют, но и поощряют исключительно ростовщическую банковскую деятельность.
Свидетельством того, что вопрос урегулирования исламского банкинга на территории России довольно актуален, является и тот факт, что Центральный Банк России заинтересовался данной проблемой. В ходе выступления в ноябре 2014 г. в Совете Федерации Председатель Центрального банка Эльвира Набиуллина заявила, что Банк России исследует вопрос внедрения регулирования для исламского банкинга [11]. Хотя ранее первый зампред Банка России Сергей Швецов говорил, что необходимость введения особого регулирования исламского банкинга отсутствует.
В августе 2014 г. президент Ассоциации региональных банков России Г.А. Тосунян адресовал письмо директору Департамента банковского надзора Банка России Р.В. Амирьянцу, в котором в ряду основных причин, отрицательно воздействующих на развитие исламского банкинга на территории Российской Федерации, было отмечено отсутствие его правового регулирования. В этом письме было предложено внести ряд корректив в законодательство РФ с целью регулирования исламского банкинга на территории России и ввести отдельный федеральный закон, к примеру назвав его «Об исламских финансах» [12].
Вышеуказанный фактор является весьма существенным и находит свое выражение прежде всего в отсутствии комплексного законодательства, а также в ряде ограничений, возникающих в правовом поле РФ. Говоря о правовом положении исламского банкинга, хотелось бы отметить, что в настоящее время он стоит в одном ряду с классическим банкингом. Положения, приемлемые для банков, ведущих свою деятельность на традиционных началах, являются весьма затруднительными для соблюдения исламским банкингом, а иногда и невыполнимыми. Так, Гражданский кодекс РФ предусматривает уплату процентов за пользование кредитом, ссылаясь на то, что процент является инструментом прироста капитала не только кредитных организаций, но и их клиентов [13]. Процентная политика гражданского законодательства основана на взимании процента в части применения мер ответственности в отношении лиц, не исполняющих взятые на себя обязательства. Применение процентов – квалификационный признак деятельности классических банков. В этой связи их интеграция с исламским банком является проблемой, так как, согласно принципам исламского банкинга, процент по предоставленным средствам может взиматься только с прибыли, а банк и клиент несут риски за предприятие на равных условиях, т.е. если проект окажется убыточным, то убытки нести должны оба участника, и речь ни о каких процентах на сумму идти не может. Всё это противоречит нормам исламского права, в связи с чем предлагается признать доходы, полученные от деятельности с соблюдением исламских принципов, процентными по форме, внеся соответствующие изменения в действующее законодательство, или предусмотреть возможность беспроцентного кредитования и депонирования.
В связи с этим предлагаем:
– внести соответствующие изменения в ст. 819 Гражданского кодекса РФ [13], предусмотреть иные меры, кроме уплаты процентов за пользование кредитом;
– ст. 29 Закона № 395-1 [14] дополнить положением о том, что настоящая статья не распространяется на операции, осуществляемые банками, действующими с соблюдением исламских принципов.
Кроме того, ряд статей Налогового кодекса РФ также препятствует развитию исламского банкинга на территории РФ. Было бы справедливо налогообложение операций по продаже товаров в рассрочку с наценкой в целях финансирования привести к сопоставимому уровню налогообложения аналогичных банковских операций. Например, освободить от НДС премию на перепродажу актива в целях финансирования, т.е. признать исламские доходы при учете, отчетности и налогообложении процентными по форме, а именно: если сделка признается регулятором совершенной в рамках «специальной» лицензии, то многократный переход права собственности должен рассматриваться как технический, налогом облагается только финальный акт перехода собственности к конечному покупателю.
В связи с этим предлагаем:
– дополнить ст. 5 Федерального закона № 395-1 нормой следующего содержания: «Передача имущества банками, действующими с соблюдением исламских принципов, освобождается от налога на добавленную стоимость в части дохода, подлежащего получению исламским банком в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Российской Федерации»;
– подпункт третий пункта третьего ст. 149 НК РФ дополнить положением следующего содержания: «Передача имущества исламскими банками клиенту в части дохода, подлежащего получению банком, действующим с соблюдением исламских принципов, в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита»;
– по организации выпуска сукук (исламских облигаций) внести изменения в законодательство по ценным бумагам, которые позволят приравнять выплаты инвесторам по сукук к режиму выплат по ценным бумагам (отмены лишних оплат НДС).
Подводя итоги, можно сделать следующие выводы.
Во-первых, для того чтобы исламские финансовые институты успешно развивались на территории РФ и вносили свой вклад в процветание экономики России, нет острой необходимости во введении отдельного федерального закона, регулирующего исламский банковский сектор. Однако необходимо создание соответствующей среды путем внесения корректив в Гражданский кодекс РФ [13] в части 1 ст. 819, где предусмотрена уплата процентов за пользование кредитом, ст. 395, где предусмотрена ответственность лица за неисполнение денежных обязательств в виде процентов от суммы обязательств, а также в Закон о банках и банковской деятельности, где ст. 5 и 29 [14] предусмотрены проценты как единственно возможный инструмент приращения средств как кредитной организации, так и ее клиентов. Это противоречит нормам шариата, в связи с чем предлагается признать доходы, полученные от деятельности с соблюдением исламских принципов, процентными по форме, внеся соответствующие изменения в действующее законодательство.
Во-вторых, следует устранить отсутствие в правовом поле РФ юридически закрепленной терминологии по исламскому банкингу, аналогов понятий, применяемых в рамках деятельности банков, соответствующей исламским принципам в международной практике.
В-третьих, во избежание фактов возникновения риска введения в заблуждение потребителей недобросовестными игроками рынка, которые могут «маскировать» свои операции под «соответствующие шариату», но на деле не приводить их в соответствие, предлагается ввести отдельное лицензирование кредитных организаций, ведущих свою деятельность в соответствии с нормами ислама, создать в рамках Банка России центральный шариатский совет, который будет являться арбитром последней инстанции, определяющим соответствие операций банков принципам ислама.
В-четвертых, отсутствие правового регулирования «исламского банкинга» провоцирует возникновение ситуации, когда финансовые ресурсы уходят в тень и остаются вне закона, а при наличии такого регулирования есть возможность вывести их из тени.
И наконец, недостаток инструментов финансирования обусловливает концентрацию рисков в исламских финансовых институтах. Следовательно, бесконтрольное формирование исламских финансовых институтов в рамках традиционной финансовой системы чревато снижением ее устойчивости и ростом финансовой нестабильности. Именно поэтому правовое регулирование исламского банкинга в РФ должно стать одним из ключевых вопросов, решение которого должно исходить от законодательных органов.
Литература
1. Газизова Р.Г. Теоретические начала мусульманского права как основа правового регулирования финансовой системы ближневосточных стран // Вестник экономики, права и социологии. – 2010. – № 4.
2. Газизова Р.Г. Некоторые аспекты правового регулирования финансовых отношений нормами шариата и их роль в мировой финансовой системе // Ученые записки Казанского университета. Сер. Гуманитарные науки. – 2010. – Т. 152, № 4.
3. Гордеева О.Е., Львова Н.А. Исламская финансовая система // Вестник Санкт-Петербургского университета. Сер. 5: Экономика. – 2009. – № 3.
4. Беккин Р.И. Исламское финансовое право и его роль в регулировании исламских финансов // Ученые записки Казанского университета. Сер. Гуманитарные науки. – 2013. – Т. 155. – Кн. 3. – Ч. 2.
5. Беккин Р.И. Исламские финансовые институты и инструменты в мусульманских и немусульманских странах: Особенности и перспективы развития; автореф. дис. д-ра экон. наук. – М., 2006.
6. Ахмадуллин Р.М. Принципы функционирования исламской финансовой системы // Вестник Казанского юридического института МВД России. – 2011. – № 6.
7. Сюкияйнен Л.Р. Правовые основы исламской экономики: Взаимодействие исламской и европейской правовых культур // Pax Islamica. – 2010. – № 4.
8. Чаплин В. Сайт Интерфакс. URL: http://www.interfax.ru (Дата обращения: 20.03.2014.)
9. Зарипов И. Исламские финансы – альтернативный вид низкорискового банковского бизнеса // VI Международный банковский форум «Corporate banking: кредитование и риски». – Вена, 8–11 июня 2015 г.
10. Джабиев А.Н. 21-я WIBC (Всемирная конференция по исламскому банкингу. 1−3 декабря 2014 г.). Сайт ТОО «Istisnа’а Соrpоrаtiоn». URL: http://www. istisnа.kz/rus (Дата обращения: 09.09.2015.)
11. В ЦБ не исключили введения регулирования для исламского банкинга. URL: http://www.forbes.ru/news (Дата обращения: 26.11.2014.)
12. Тосунян Г.А. Письмо Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия») от 08.08.2014 г. [Официальный сайт Ассоциации российских банков]. URL: http://аrb.ru / (Дата обращения: 20.08.2014.)
13. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Часть вторая // Собр. законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 5. – Ст. 410.
14. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1: в ред. от 13.07.2015 г. // Собр. законодательства РФ. – 1996. – № 6 – Ст. 492.
Мечети Поволжья в социальных процессах современной России
Поволжье – это тот регион России, для которого многоконфессиональность является объективной данностью: и исторически, и применительно к современности. В этом конфессиональном многоцветье свое место, наряду с церквями, синагогами, занимают мечети. Меняются ли со временем социальные задачи мечетей или же их предназначение настолько традиционно, что не терпит никаких перемен? Насколько ныне действующие поволжские имамы ощущают необходимость усиления роли мечетей в современных условиях? И какие задачи ставит социум сегодня перед мечетями?