ГК РФ Гражданский кодекс Российской Федерации
НК РФ Налоговый кодекс Российской Федерации
БК РФ Бюджетный кодекс Российской Федерации
УПК РФ Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации
КоАП РФ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
УК РФ Уголовный кодекс Российской Федерации
Закон о банках Федеральный закон от 02.12.1990 395-1 «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 03.02.1996 17-ФЗ // СЗ РФ. 1996. 6. Ст. 492
Закон о Банке России Федеральный закон от 10.07.2002 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. 28. Ст. 2790
Закон о банкротстве Федеральный закон от 26.10.2002 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 2002. 43. Ст. 4190
Закон о банкротстве кредитных организаций Федеральный закон от 25.02.1999 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // СЗ РФ. 1999. 9. Ст. 1097
Закон о валютном регулировании Федеральный закон от 10.12.2003 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. 50. Ст. 4859
Закон 115-ФЗ Федеральный закон от 07.08.2001 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. 33 (Часть I). Ст. 3418
Закон о рынке ценных бумаг Федеральный закон от 22.04.1996 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. 1996. 17. Ст. 1918
Закон об акционерных обществах Федеральный закон от 26.12.1995 208-ФЗ «Об акционерных обществах» // СЗ РФ. 1996. 1. Ст. 1
Закон об обществах с ограниченной ответственностью Федеральный закон 08.02.1998 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // СЗ РФ. 1998. 7. Ст. 785
Закон 129-ФЗ Федеральный закон от 08.08.2001 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СЗ РФ. 2001. 33 (Часть I). Ст. 3431
Закон 212-ФЗ Федеральный закон от 24.07.2009 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ. 2009. 30. Ст. 3738
Закон об исполнительном производстве Федеральный закон от 02.10.2007 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // СЗ РФ. 2007. 41. Ст. 4849
Закон о коммерческой тайне Федеральный закон от 29.07.2004 98-ФЗ «О коммерческой тайне» // СЗ РФ. 2004. 32. Ст. 3283
Положение Банка России о безналичных расчетах Положение Банка России от 03.10.2002 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. 74
Инструкция Банка России 28-И Инструкция Банка России от 14.09.2006 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» // Вестник Банка России. 2006. 57
Положение Банка России 262-П Положение Банка России от 19.08.2004 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. 2004. 54
Положение Банка России 302-П Положение Банка России от 26.03.2007 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2007. 2021
Положение Банка России 219-П Положение Банка России от 25.03.2003 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг» // Вестник Банка России. 2003. 40
Положение Банка России 311-П Положение Банка России от 07.09.2007 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» // Вестник Банка России. 2007. 58
Инструкция Банка России 111-И Инструкция Банка России от 30.03.2004 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2004. 29
Положение Банка России 225-П Положение Банка России от 06.05.2003 225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. 2003. 34
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденные Положением Банка России 302-П
Положение Банка России 32-П Положение Банка России от 08.06.1998 32-П «О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ» // Вестник Банка России. 1998. 41
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКАПостановление Пленума ВАС РФ 5 Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.04.1999 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» // Вестник ВАС РФ. 1999. 7
Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 13/14 Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» // Вестник ВАС РФ. 1998. 11
ИСТОЧНИКИ ОПУБЛИКОВАНИЯВестник ВАС РФ Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ
Ведомости СНД и ВС РФ Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ
Ведомости СНД и ВС СССР Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета СССР
Ведомости ВС РСФСР Ведомости Верховного Совета РСФСР
РГ Российская газета
СЗ СССР Собрание законодательства СССР
СЗ РФ Собрание законодательства Российской Федерации
ФГ Финансовая газета
Глава 1. Понятие банковского счетам его правовая природа
В настоящей главе рассматриваются вопросы, посвященные природе банковского счета как правового института, признаки банковского счета, анализируются различные подходы к определению понятия «банковский счет», а также предлагается классификация банковских счетов.
1.1. Открытие банковского счета: право или обязанность юридического лица
Вопрос, является ли открытие банковского счета правом или обязанностью юридического лица, активно обсуждается в юридической литературе, и по этому поводу высказываются различные точки зрения. И если утверждение о том, что открытие банковского счета является правом юридического лица, не вызывает сомнений, то единого мнения об открытии счета как обязанности юридического лица в юридической литературе не сложилось.
Открытие банковских счетов в соответствии с действующим законодательством является правом юридического лица. Такое право закреплено в ст. 30 Закона о банках, согласно которой клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Указанное право закрепляется также законами, регулирующими деятельность юридических лиц, созданных в различных организационно-правовых формах. Так, согласно ст. 2 Закона об акционерных обществах общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Аналогичные нормы содержатся в ст. 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»[7], ст. 3 Федерального закона от 14.11.2002 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»[8].
Согласно ст. 846 ГК РФ счет в банке открывается при заключении договора банковского счета. Право юридических лиц открывать банковские счета, а значит, заключать договоры банковского счета, основывается на принципе свободы договоров, закрепленного ст. 421 ГК РФ. Одним из проявлений этого принципа является недопустимость понуждения к заключению договора за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством.
Право юридического лица на открытие банковского счета реализуется, по нашему мнению, в возможности выбора необходимого количества открываемых счетов и их видов, а также конкретной кредитной организации для заключения договора банковского счета.
Ранее в гражданском законодательстве действовало правило, согласно которому юридические лица были обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Обязанность хранения денежных средств в банках в свою очередь обусловливала необходимость открытия юридическими лицами банковских счетов, что дало основание О.С. Иоффе рассматривать такие счета «как обязательный способ хранения денежных средств хозяйственных организаций»[9].
Требование, обязывающее социалистические организации хранить свои денежные средства в банке и денежные расчеты производить через банк, явилось следствием кредитной реформы 19301931 гг. и впервые было установлено в постановлении Совета Труда и Обороны СССР от 23.07.1931 «Об оборотных средствах государственных объединений, трестов и других хозяйственных организаций»[10], а затем закреплялось в различных нормативных правовых актах, в том числе в ст. 109 Основ Гражданского Законодательства Союза ССР и республик[11] и ст. 391 ГК РСФСР 1964 г.[12]