справку (выписку из реестра акционеров) о составе акционеров (участников, членов, пайщиков), владеющих свыше 1 % акций (долей, паев);
справку о персональном составе коллегиальных органов управления и персональном составе руководства;
перечень дочерних и зависимых обществ с указанием доли участия;
копии разрешений на занятие отдельными видами деятельности (лицензий);
свидетельство о государственной регистрации (о внесении записи о создании организации в Едином государственном реестре юридических лиц ЕГРЮЛ;
официальную отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках);
отчет о движении денежных средств;
расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по балансу;
внутреннюю (управленческую) отчетность;
прогнозные финансовые отчеты;
технико-экономическое обоснование (далее ТЭО) проекта или бизнес-план;
хозяйственные договоры, для финансирования которых предназначаются заемные средства;
сведения о кредитах, полученных в других банках;
справки о счетах, открытых в других банках, оборотах по ним, об отсутствии (наличии) претензий к счетам;
сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;
информацию об аффилированных лицах;
налоговые декларации;
справки об отсутствии (наличии) задолженности перед бюджетом;
аудиторское заключение по итогам отчетных периодов, за которые представлена отчетность;
документы по предоставляемому обеспечению.
Анализ пакета документов целесообразно начать с изучения устава организации, чтобы определить, в чьей компетенции находится принятие решения о заключении сделки по кредиту, залогу или поручительству. Например, в соответствии со ст. 46 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Закон 14-ФЗ) принятие решения о совершении крупных сделок в зависимости от их размера относится к компетенции общего собрания участников, совета директоров или единоличного исполнительного органа.
Если сделка является сделкой с заинтересованностью, то в отношении общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) подтверждением надлежащего оформления сделки с заинтересованностью будет протокол общего собрания участников общества (ст. 45 Закона 14-ФЗ). В отношении акционерных обществ, в зависимости от стоимости имущества, являющегося предметом сделки, такими документами являются протокол заседания совета директоров либо протокол общего собрания акционеров общества (ст. 83 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).
При этом заинтересованными в совершении хозяйственным обществом сделки могут быть признаны:
член совета директоров (наблюдательного совета) общества;
лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, в том числе управляющая организация или управляющий;
член коллегиального исполнительного органа общества;
акционер (участник) общества, имеющий совместно с его аффилированными лицами 20 % и более голосующих акций (долей в уставном капитале) общества;
лицо, имеющее право давать обществу обязательные для него указания;
супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) аффилированные лица указанных выше лиц.
Марина Яковлевна Букирь
Кредитная работа в банке: методология и учет
ОТ АВТОРА
Как показывает практика, наиболее полное представление о каком-либо предмете можно получить, написав о нем статью, а еще лучше монографию, потому что если этот предмет банковское кредитование, то одной статьей здесь не обойтись. Даже такой простой, на первый взгляд, аспект кредитования, как бухгалтерский учет кредитных операций, тесно связан со многими другими темами юридическим оформлением сделок, резервами на возможные потери, технологией выдачи и сопровождения кредитов, документооборотом и т. д.
Будем надеяться, что финансовый кризис не уничтожил в корне основную функцию банков как кредитных организаций и эта книга будет полезна как практикующим банковским работникам, так и студентам, решившим связать свою будущую профессиональную деятельность с финансами и кредитом.
Вниманию читателей предлагается исправленная и обновленная версия цикла статей, первоначально опубликованных в журнале «Бухгалтерия и Банки» в 20092010 гг.
Глава 1 История вопроса
Суть кредитования. Ссудный капитал
Кредитование одна из наиболее древних банковских операций. За долгую историю банковский кредит пережил множество различных трансформаций.
С точки зрения клиента, суть операции выглядит достаточно просто: он берет в банке деньги, чтобы приобрести или оплатить то, что ему сегодня необходимо, а через какое-то время возвращает деньги в банк. При этом за предоставленную возможность уже сегодня воспользоваться деньгами ему приходится платить.
Временно свободные денежные средства, предназначенные для предоставления ссуды, называются кредитными ресурсами.
Совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользование за плату в виде процента, называется ссудным капиталом. Специфика ссудного капитала проявляется в процессе его перемещения от кредитора к заемщику и обратно. Ссудный капитал, находящийся в собственности кредитора, представляет собой своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется его способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая ему прибыль, часть которой идет на погашение процента, взимаемого за пользование ссудой.
Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в процессе производства.
Зарождение и развитие кредитных отношений. Ростовщический капитал
Кредитные отношения в период первобытнообщинного строя
Историческим предшественником ссудного капитала был ростовщический капитал, возникший в период распада первобытнообщинного строя и ускоривший этот распад. Деление первобытной общины в период ее разложения на богатых и бедных, накопление денег в руках одних и острая нехватка их у других создали почву для ростовщических ссуд.
С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.
Во многих источниках, дошедших до нашего времени, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечают, что в VIII в. до н. э. вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Известна деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского Ротшильда. Операции дома Игиби были весьма разнообразны: он проводил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов, принимал денежные вклады, предоставлял кредит, за что кредитор получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника, а кроме того, выдавал ссуды под расписку и залог. Банкир также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонскому предку современных банкиров не чуждо было участие в товарищеских сделках торговых предприятий в качестве финансирующего вкладчика. Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкиром Игиби, он выступал в роли советчика и доверенного лица при составлении разного рода актов и сделок.
Кроме того, в Вавилоне зародились ростовщичество и меняльное дело.
Ростовщический капитал обусловил следующие процессы:
концентрацию земельной собственности в руках родовой аристократии;