Долог ли век современных оффшорных зон? спросит нас читатель, обеспокоенный наступлением, которое ведут экономически развитые страны последние годы. Еще десять лет мы были более оптимистичны в отношении счастливых перспектив существования оффшорных зон. Да, борьба идет с теми отрицательными чертами оффшорных территорий, которые не препятствуют незаконной деятельности национальных и наднациональных преступных организаций, не затрагивая те положительные черты свободных экономических зон, которые способствуют предпринимательству и развитию экономики. Однако, кардинальные изменения в околооффшорных сферах столь значительны, что оффшорную индустрию в самом скором времени ждут большие потрясения. Они уже начались об этом читайте в заключительных главах нашей книги.
Использование оффшорной компании не противозаконно ли это?
Если отвечать на этот вопрос коротко, то ответ здесь возможен только один: «Смотря как вы ее используете».
Приобретение акций иностранных компаний (в том числе оффшорных) и получение дивидендов от их деятельности, осуществление полномочий их руководителей, действия от имени компании на основании доверенности, все эти действия не запрещены российским законодательством. Более того, для их совершения не требуется получения каких-либо разрешений или уведомления органов государственной власти, в отличие от практики, закрепленной в законодательстве некоторых государств СНГ.
Все это, однако, не означает, что на оффшорную компанию, работающую на территории Российской Федерации, не распространяется российское гражданское, налоговое, таможенное и иное законодательство.
Если ваша оффшорная компания регулярно извлекает доход из источников на территории РФ и не уплачивает установленные налоги это противозаконно.
Если ваша оффшорная компания осуществляет в России лицензируемую деятельность без получения соответствующей лицензии это противозаконно.
Если ваша оффшорная компания занижает таможенную стоимость товара, ввозимого на территорию России Мы думаем, логика повествования понятна.
Использование оффшорных компаний в соответствии с правовыми нормами является не только законной, но и более чем распространенной практикой, как в нашей стране, так и за рубежом. Более того, в отдельных ситуациях регистрация оффшорной компании оказывается единственным способом вступить в деловые отношения с иностранными контрагентами. В качестве примера можно напомнить, что российские компании, ведущие торговлю с Китаем, в большинстве случаев по требованию китайских партнеров вынуждены регистрировать компании в Гонконге или на Британских Виргинских островах и осуществлять расчеты через них.
Несколько лет назад правительство России взяло курс на деофшоризацию бизнеса. Как результат был принят комплекс законодательных актов, который зачастую называют законодательством о Контролируемых иностранных компаниях (КИК). Но даже эти нормы не запрещают российским резидентам (за исключением некоторых категорий граждан) владеть иностранными компаниями, в том числе оффшорными.
Поскольку во многих оффшорных юрисдикциях налог на операции с ценными бумагами незначителен или отсутствует, то на долю оффшоров приходится по некоторым оценкам порядка 30 % общемирового валового продукта (GDP). Неслучайно многие крупнейшие фонды, банки, инвестиционные и страховые компании имеют отделение в оффшорных юрисдикциях.
Также оффшорные компании зачастую используют в холдингостроительстве в качестве головных компаний. Если проанализировать листинг акций крупных российских брендов на Лондонской бирже, то можно увидеть среди них множество компаний именно из оффшорных юрисдикций, а вовсе не российские юридические лица.
И вообще, для того чтобы лично почувствовать присутствие оффшора в нашей жизни, достаточно повнимательнее всматриваться в товары и продукты, которые вы покупаете. И тогда вы неожиданно для себя обнаружите бумагу, произведенную на острове Мэн (хотя там сроду не растет ничего, кроме можжевельника), клубнику с Британских Виргинских островов (хотя непонятно, как она не сгнила при транспортировке через 8 часовых поясов) или подсолнечное масло из штата Делавэр.
Настоящей «Сказкой об оффшорах» стала публикация утечек из так называемого «панамского досье» (о нем будет рассказано подробно в отдельной главе). Из него у обывателя сложилось впечатление, что приблизительно каждый пятый государственный деятель, политик или селебрити в той или иной степени были связаны с офф-шорами. А уж если говорить о предпринимательской среде, то просто невозможно найти олигарха, который не засветился бы в связи с использованием оффшорных структур.
Настоящей «Сказкой об оффшорах» стала публикация утечек из так называемого «панамского досье» (о нем будет рассказано подробно в отдельной главе). Из него у обывателя сложилось впечатление, что приблизительно каждый пятый государственный деятель, политик или селебрити в той или иной степени были связаны с офф-шорами. А уж если говорить о предпринимательской среде, то просто невозможно найти олигарха, который не засветился бы в связи с использованием оффшорных структур.
Однако, даже на сайте консорциума журналистов-расследователей (ICIJ), опубликовавших данный слив говориться о « легитимности использования оффшорных компаний и факт попадания в базу данных вовсе не свидетельствует о совершении правонарушения»
Какие сложности могут возникать при использовании оффшорных компаний в России?
Как уже говорилось выше, на территории РФ в отношении оффшорных компаний применяются те же нормы, что и в отношении российских юридических лиц, за исключением отдельно обозначенных в законе случаев, которые действительно предполагают отклонения от обычного порядка ведения хозяйственной деятельности и могут повлечь дополнительные затраты.
Так, регулярное осуществление оффшором предпринимательской деятельности на территории России в установленных случаях влечет возникновение постоянного представительства в налоговом смысле, что связано с дополнительными расходами на аккредитацию представительства, постановку на налоговый учет и дальнейшую подготовку и подачу отчетности по правилам, установленным для иностранных компаний.
Определенные «технические» сложности могут возникать и при документальном оформлении отношений оффшорных и российских компаний (в том числе банков, реестродержателей и др.) в силу отличий в правовом регулировании внутрикорпоративных отношений в оффшорных юрисдикциях и специфики администрирования и документооборота оффшорных компаний.
Оффшорная компания как выбрать юрисдикцию?
Первое, с чего следует начать выбор оффшорной юрисдикции, это определиться с целью использования компании. Компания нужна вам для регулярных экспортно-импортных операций? Для «держания» актива? Для получения дивидендов и роялти? Ответы на все эти вопросы помогут вашему консультанту подобрать наиболее подходящий вариант.
Второй ключевой момент является ли для вас приоритетом более высокий уровень конфиденциальности информации о владельце компании или имидж юрисдикции? В большинстве случаев одним из двух придется «пожертвовать». Не забудьте также, что чем выше имидж юрисдикции и профессионализм местных агентов, тем выше будут расходы на регистрацию и дальнейшее поддержание компании.
После того как вы определились с целями использования компании и бюджетом на ее администрирование, пришла пора проанализировать законодательные требования к корпоративной структуре оффшорных компаний в различных юрисдикциях, особенности налогового законодательства, а также наличие международных соглашений об избежании двойного налогообложения (и обмене налоговой информацией) с Российской Федерацией. Отдельно выделим здесь необходимость исследования вопроса о возможном лицензировании предполагаемой деятельности оффшорной компании в стране регистрации (так, например, финансовое посредничество лицензируется практически во всех оффшорных юрисдикциях, независимо от местонахождения клиентов компании).
Следует учитывать и иные факторы. Нет ли особых требований к юрисдикции компании у банка, в котором вы планируете открыть счет, или у ваших контрагентов? Подписала ли выбранная вами юрисдикция Гаагскую конвенцию об апостиле (в случае отрицательного ответа расходы на легализацию документов вашей компании могут возрасти в несколько раз)? В зависимости от конкретного случая возможны и иные «сюрпризы», влияющие на выбор юрисдикции.
«А мне нужно самому лететь на Сейшелы для регистрации компании?» этот вопрос кто-то задает с опаской, а кто-то с надеждой. «Не нужно», успокаиваем мы. «Но не помешает».
Вы были бы рады, если бы иностранный партнер, на поставках продукции которого вы строите свой бизнес, пригласил вас в гости на званый ужин? Вы пытаетесь отловить на презентации потенциально полезного вам гостя? Вы разыскиваете чиновника, от действий которого зависит ваше процветание? Вы пытаетесь познакомиться с популярным журналистом? Скорее всего, вы ответите утвердительно на большинство из этих вопросов. Этой же логикой следует руководствоваться при установлении деловых отношений с адвокатами, профессиональными директорами, банкирами, аудиторами, которые будут обслуживать вашу компанию, составлять отчетность, управлять счетами ваших иностранных компаний. От их адекватности, расторопности, вообще говоря, профессионализма зависит успех вашего бизнеса. И не установить с ними деловой контакт в самом начале значит в какой-то мере подвергать свой бизнес риску