платное лечение, покупку медикаментов, оформление полиса ДМС (дополнительного медицинского страхования),
фитнес и занятия спортом,
благотворительность,
накопительную часть трудовой пенсии,
негосударственное пенсионное обеспечение,
добровольное пенсионное страхование,
добровольное страхование жизни.
Наибольшей популярностью пользуется оформление вычета на обучение, лечение и фитнес.
Сперва вы оплачиваете обучение, лечение, медикаменты, фитнес.
Затем для получения данного вычета вы должны подать в налоговую:
декларацию по форме 3-НДФЛ,
чеки (другое подтверждение фактически понесённых расходов),
документы по требованию (лицензия, договор, в зависимости от вида вычета).
Важно!
Оформить данный вычет вы можете не только на себя, но и на супруга или супругу, детей, родителей и даже братьев и сестёр.
В зависимости от вида вычета, существуют определённые ограничения по возрасту и степени родства.
Однако это позволяет вернуть 13% от расходов, понесённых вами на оплату обучения, лечения и фитнеса родных и близких.
Стоит принять во внимание, что социальный налоговый вычет НЕ подлежит переносу на следующий налоговый период.
Это значит, что, если вы потратили деньги на обучение, лечение, фитнес, накопительную часть пенсии, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, благотворительность, и оформляете налоговый вычет, государство учтёт сумму НДФЛ, выплаченную вами в ТОМ ЖЕ году, в котором вы понесли расходы.
Если уплаченный вами в казну НДФЛ по сумме окажется меньше, чем 13% от положенного вам налогового вычета, государство вернёт вам деньги в размере фактически уплаченного вами НДФЛ. Переносить недополученное на следующий год уже нельзя.
К примеру, вы оплатили обучение на 120 000 рублей.
Вы оплатили обучение детей на 50 000 рублей.
При этом ваш НДФЛ за год составил 10 000 рублей.
13% от потраченных вами 120 000 рублей составят 15 600 рублей.
13% от потраченных вами на обучение детей 50 000 рублей составят 6 500 рублей.
Теоретически вы могли бы вернуть 15 600 плюс 6 500 рублей, то есть 22 100 рублей за год.
Однако ваш НДФЛ за год меньше этой суммы.
Вам вернут 10 000 рублей, поскольку НДФЛ вы заплатили именно на эту сумму.
При этом в следующем году вы не сможете получить оставшиеся 12 100 рублей, потому что социальный вычет не переносится на следующий год.
Подробно рассмотрим каждый вид социального налогового вычета.
Налоговый вычет по расходам на лечение и покупку лекарств
Итак, вы потратили деньги на лечение, оплату полиса ДМС или покупку лекарств.
Максимальная сумма налогового вычета, то есть истраченной суммы, с которой вам посчитают возмещение, составляет 120 000 рублей.
То есть максимум вам вернут 15 600 рублей за год.
Важно!
В случае платного дорогостоящего лечения, указанного в перечне (код 2), максимальная сумма налогового вычета не ограничена. То есть максимум вам вернут 13% от всей суммы, потраченной на дорогостоящее лечение, указанное в перечне (код 2).
Что учитывается?
Платное лечение:
платное обращение в скорую помощь,
платное лечение в поликлиниках (амбулаторно и в стационаре),
платное лечение в санаториях (учитывается только стоимость медицинских услуг),
услуги по санитарному просвещению,
платное дорогостоящее лечение,указанное в перечне (код 2).
Покупка полиса ДМС (если вы сами приобрели полис дополнительного медицинского страхования (не за счёт работодателя), при этом в нём прописаны только медицинские услуги).
Покупка лекарств в аптеке, если врач выписал вам на них официальный рецепт.
Кто учитывается?
Затраты на лечение, полис ДМС и покупку лекарств для вас самих, вашего супруга или супруги, ваших родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
Где лечиться?
Вычет предоставляется при оплате лечения в клиниках, которые работают по российской лицензии.
При оплате лечения в зарубежных клиниках, вы не сможете оформить такой налоговый вычет.
Какие документы нужно подать?
Декларация по форме 3-НДФЛ
На платное медицинское лечение:
договор оказания медицинских услуг,
справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 (при оплате лечения),
справку об оплате медицинских услуг с кодом 2 (при оплате дорогостоящего лечения из перечня),
копию лицензии медицинской организации, если в договоре или в справке не указан номер лицензии.
На покупку лекарств:
рецепт врача на покупку лекарства,
кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).
На покупку полиса ДМС:
договор добровольного страхования или полис ДМС,
лицензию страховщика, если в договоре не указан ее номер,
кассовый чек (в качестве подтверждения понесённых расходов).
При оформлении вычета на лечение членов вашей семьи также понадобятся документы, подтверждающие родство.
К примеру, свидетельство о рождении.
Также могут понадобиться реквизиты вашего банковского счёта для перечисления денег.
Где оформить?
Заявление на получение налогового вычета вы можете подать прямо в личном кабинете на сайте ФНС. Выбирайте раздел «Подача заявления на налоговые вычеты» и категорию «При лечении и покупке медикаментов». Вы можете прикрепить документы в процессе оформления вычета прямо на сайте ФНС в виде фотографий или отсканированных файлов.
Вы также можете подать документы лично в офисе ФНС. В таком случае при себе вам нужно иметь оригиналы и копии требуемых документов.
За какой год?
При подаче заявления на получение налогового вычета вы можете указывать расходы, понесённые вами за 3 предыдущих года.
Если вы оплатили лечение, полис ДМС или медикаменты в текущем году, дождитесь окончания этого календарного года, и уже в следующем году подавайте заявление на вычет в налоговую службу.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2019 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в 2021 году, вы можете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году и всё ещё будете иметь право на такой вычет.
Так например, если вы понесли расходы на покупку медикаментов в текущем 2022 году, вам нужно дождаться окончания текущего 2022 года.
В следующем 2023 году вы сможете подать заявление в ФНС на получение налогового вычета по расходам на покупку лекарств в 2022 году.
Сколько ждать?
Три месяца даётся ФНС на то, чтобы проверить правильность и достоверность поданных вами документов (камеральная проверка). Ещё один месяц даётся ФНС на перечисление средств на ваш банковский счёт. Итого максимальное время ожидания возврата денег составит 4 месяца.
Где оформить?
Если вы оплатили лечение, полис ДМС или покупали медикаменты в текущем году, вы можете не ждать следующего года, а получить данный налоговый вычет непосредственно через бухгалтерию вашего работодателя уже в текущем году.
В таком случае зайдите на официальный сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика.
Прямо в личном кабинете оформите заявление на вычет и приложите к нему подтверждающие документы (отсканированные или в виде фотографий).
В течение 30 календарных дней вам придёт уведомление от ФНС, подтверждающее ваше право на вычет.
Передайте полученное уведомление от ФНС вашему работодателю (в бухгалтерию).
Начиная со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Таким образом, вы станете получать свою зарплату целиком до вычета 13% НДФЛ.
Это будет продолжаться до тех пор, пока положенный по закону вычет не будет полностью вам выплачен, либо пока не кончится текущий календарный год.
За какой год?
При оформлении вычета через бухгалтерию вашего работодателя вы получаете вычет на оплату лечения, полиса ДМС и медикаментов в текущем году.