Источники информации
Источники информации о выручке за неделю/день:
Кассовые книги
Рабочие тетради
Ведомости ежедневной инкассации
Данные оплаты по банковскому терминалу
Остатки денежных средств на конец рабочего дня
Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании
Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:
Кто Ваши покупатели?
Как с Вами рассчитываются покупатели (наличными средствами, безналично на счет)? Бывают ли отсрочки по оплате?
Как ведется учет выручки? Кто ведет учет продаж? Где фиксируются данные?
Сколько дней в неделю/месяц работает бизнес? Есть ли выходные дни?
Сколько в среднем составляет выручка в день? В самый лучший день? В самый худший день?
Сколько составляет выручка сегодня? Какая была выручка за несколько последних дней?
Задача
На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:
Клиент занимается розничной торговлей верхней одеждой в собственном магазине.
По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 000 000 рублей.
Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления за меньший период?
Решение:
Задать вопросы и проанализировать данные. Например:
Вопрос: Как работает магазин?
Ответ: Каждый день, без выходных.
Вопрос: Сколько составляет выручка в обычный день?
Ответ: 30 000 рублей.
Вопрос: Сколько составляет выручка в выходные?
Ответ: 50 000 рублей.
Далее анализируем информацию:
В месяце в среднем 30 дней, из них выходных 89 дней.
Выручка в месяц 1 060 000 рублей = 8 х 50 000 +22 х 30 000
Ответ:
Полученный результат практически совпадает с данными от клиента.
1 060 000 рублей 1 000 000 рублей.
4.2. Сопоставление с зарплатой сотрудников
Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со сдельной заработной платой сотрудников (обычно продавцов), выраженной в виде процента от выручки, то есть зависящей от количества произведенных/проданных товаров.
При проведении финансового анализа предприятия в части зарплаты следует обращать особое внимание на то, является ли зарплата сдельной, т.е. зависимой от выручки, или фиксированной, т.е. ее размер не зависит от объемов выручки. В последнее время все чаще встречаются случаи, когда на предприятии зарплата смешанная, т.е. часть зарплаты фиксированный оклад, другая часть бонус или процент от выручки.
При перепроверке, переменная часть заработной платы в рублях и процентах соотносится с предполагаемой выручкой в месяц, принимаемой за 100%.
Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.
Источники информации
Источники информации о заработной плате сотрудников:
Рабочие тетради
Ведомости/расписки в получении заработной платы
Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании
Трудовые договоры
Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:
Сколько сотрудников у Вас работает?
Как Вы оплачиваете работу сотрудников/продавцов?
Какая часть зарплаты фиксированная, а какая зависит от выручки?
Какой процент от продаж получают продавцы?
Сколько «на руки» получают сотрудники/продавцы?
Задача
На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:
Клиент занимается розничной торговлей обувью в арендованном магазине.
По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 500 000 рублей.
Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления с зарплатой сотрудников?
Решение:
Задать вопросы и проанализировать данные. Например:
Вопрос: Сколько продавцов работает в Вашем магазине? График их работы?
Ответ: Четыре продавца. По два продавца в смену, смены по два дня.
Вопрос: Какая система оплаты труда продавцов? Сдельная, окладная?
Ответ: Смешанная. Оклад каждого продавца составляет 10 000 рублей в месяц, плюс 5% от выручки, которые делятся на всех продавцов.
Вопрос: Какую сумму денежных средств получили «на руки» продавцы в прошлом месяце?
Вопрос: Какую сумму денежных средств получили «на руки» продавцы в прошлом месяце?
Ответ: Каждый по 25 000 рублей.
Далее анализируем информацию:
Сдельная оплата труда каждого продавца в месяц составляет 15 000 рублей = 25 000 10 000
Общий фонд премиальной заработной платы в месяц составляет 60 000 рублей = 15 000 х 4, что составляет 5% от выручки в месяц.
Выручка в месяц 1 200 000 рублей = 60 000 х 100% / 5%
Ответ:
Полученный результат показывает расхождение с информацией от клиента на 300 000 рублей или на 25% от расчетного значения. Можно сделать вывод, что указанная клиентом выручка не могла быть получена, поэтому требуются дополнительные методы её перепроверки.
1 200 000 рублей 1 500 000 рублей.
4.3. Сопоставление с количественными показателями
Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц с продажей штучных товаров или услуг.
В торговле такая перепроверка возможна в том случае, когда продажи однородных товаров фиксируются преимущественно в штуках или единицах, например: одежда, обувь, головные уборы, мебель и прочее.
Выручка за месяц = средняя цена товара Х количество проданных товаров за месяц
Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.
В сфере услуг такая перепроверка возможна в том случае, когда может быть известно количество оказанных услуг или выполненных заказов, например: ремонт бытовой техники, парикмахерские, услуги СТО, такси и прочее.
Выручка за месяц = средняя цена услуги Х количество оказанных услуг за месяц
Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.
В сфере автомобильных грузоперевозок можно провести отдельную количественную перепроверку, основанную на расходе топлива. Имея информацию об объеме потребленного топлива конкретным автомобилем (в рублях или литрах) за рассматриваемый месяц, а также зная норму расхода топлива этого же автомобиля (литры/100 км), возможно определить пробег за месяц по формуле:
Пробег автомобиля (-ей) за месяц = (объем потребленного топлива /расход топлива на 100 км) х 100
Для определения выручки за месяц необходимо выяснить тарифы на грузоперевозки в конкретном регионе страны и коэффициент загрузки транспорта (для исключения порожнего, неоплачиваемого пробега) в рассматриваемом месяце:
Выручка за месяц = пробег автомобиля х тариф на грузоперевозку х коэффициент загрузки
Источники информации
Источники информации о количественных показателях:
Рабочие тетради
Товарные накладные
Нормы расхода топлива, пробег автомобилей
Нормы расхода сырья, материалов
Максимальная мощность оборудования, максимально возможное количество рейсов в день/месяц, максимальное возможное количество услуг в день/месяц
Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании
Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:
Каков ассортимент реализуемых товаров?
Какой перечень оказываемых услуг? Какие услуги пользуются большим спросом?
Как построен учет продаж?
Как зависит спрос на товары, продукцию, услуги от дня недели/сезона?
Количество реализуемых товаров/оказываемых услуг в день/неделю/месяц?
Минимальное и максимальное количество выпускаемой продукции?
Производительность оборудования, работников?
Какой расход топлива у грузовых автомобилей? Каковы тарифы на грузоперевозки? Сколько времени занимает один рейс?
Задача
На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:
Предприниматель оказывает парикмахерские услуги, работает одна, без наемных сотрудников.
Учет выручки не ведется, по данным владельца бизнеса, выручка в месяц ориентировочно составляет 200 000 рублей.
Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления с количественными показателями?
Решение:
Задать вопросы и проанализировать данные. Например: