Наиболее распространенной точкой зрения является позиция, когда финансовая система рассматривается как форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. Здесь в зависимости от методов формирования доходов, финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных (публичных) и децентрализованных финансов (финансы организаций и домохозяйств) [25, с. 1415].
Собственно к сфере финансов организаций и относят в данном контексте финансы страховых компаний. Так как финансы организаций весьма неоднородная группа, то, например, в системе национального счетоводства они детализируются с функциональных позиций. При этом в отдельный подсектор выделяют финансовые организации (Financial corporations sector). Аналогичный подход (от общего к частному) применяется и при анализе децентрализованных финансов, состав звеньев которых, как правило, воспроизводится всеми исследователями без изменений. В структуре финансов организаций выделяются финансы коммерческих и некоммерческих организаций, финансы домохозяйств. В некоторых исследованиях [см.: 25, с. 16; 28, с. 30] добавляются отдельно финансы финансовых посредников как обобщенное название всех финансовых учреждений. Иными словами, разделения на страховые организации и их посредников в данных трактовках нет; они «укрупнены» в один тип организаций, занятых финансовым посредничеством и/или предоставлением финансовых услуг на коммерческой основе. Их объединяет тот факт, что их ресурсы формируются за счет принятых обязательств и полученных процентов, страховых премий, комиссионных [11, с. 20, 26].
Выделим также подход, по которому финансовая система определяется как совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению [24, с. 1021]. Основой данного определения является выделение финансовых институтов и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процессов, т. е. акцент сделан на управлении финансами, на функционировании субъектов финансовых отношений, на видах деятельности с различными денежными средствами (бюджетирование, финансирование, инвестирование, налогообложение, страхование). В данном контексте страхование рассматривается как сфера, вид деятельности с денежными средствами, а страховые компании и их посредники объединяются в одну группу на основе особенностей формирования и управления страховым фондом.
Кроме того отметим: если финансовые институты понимать традиционно, как нормы, правила, установленные (формально или неформально) для функционирования субъектов финансовых отношений, то финансовые институты (как и финансовые инструменты) становятся элементами механизма функционирования и регулирования финансовой системы, и, следовательно, не могут быть носителями сущности финансовой системы. В то же время «институционализация» и механизмы регулирования в финансовой системе являются важнейшими и необходимыми условиями, факторами и основаниями для устойчивости и поступательного развития всей финансовой системы и собственно страхования, страховых компаний и их посредников.
Исследовательский интерес представляет и подход, согласно которому финансовая система это система финансовых учреждений, осуществляющих посредничество и вспомогательные виды деятельности [14, с. 9]. В данном случае, финансовая система сужена до совокупности субъектов посреднической деятельности, и, следовательно, нет выделения страхования как подсистемы, нет специального позиционирования страховых организаций, их посредников с учетом специфики формирования фондов денежных средств и управления ими.
Следует выделить и подход, который предполагает расширительную трактовку финансовой системы с позиций финансовых отношений. «Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства, а также специальных финансовых институтов» [27, с. 33].
Резюмируя вышеизложенное, подчеркнем, что и теоретически, и методологически возникают вопросы структурирования и спецификации финансовых отношений, критерии выделения отдельных звеньев и сфер в финансовой системе.
Систематизация разных подходов к структурированию финансовой системы позволяет выделить принципиальные позиции или основания, позволяющие определить место страхования, страховых организаций, их посредников в финансовой системе и особенности их финансовых отношений.
Первая позиция, которую важно проанализировать в рамках данного исследования, это выделение критерия однородности типа функционирования, в соответствии с которой происходит агрегирование различных экономических субъектов, а в нашем случае участников финансовых отношений.
В зависимости от выбора критериев однородности возможны различные уровни обобщений. Так, если за основу брать только критерии наличия рыночных механизмов и финансирования деятельности за счет выручки, то страховые компании и их посредники «включаются» в единый сектор предприятий (организаций) как экономических агентов по производству товаров и оказанию коммерческих услуг (в том числе финансовых).
В то же время, очевидно, что в процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируется различные фонды доходов и накоплений, различные интересы и потребности их использования. Поэтому в анализ вводятся дополнительные критерии: специфика экономических отношений, особенности формирования фондов денежных средств и управления ими.
Следуя этой логике, целесообразно, на наш взгляд, выделять общее и особенное в соотношении понятия «страхование» и других категорий, которых характеризуют перераспределительные отношения. Это связано с тем, что страхование рассматривается и как самостоятельная финансовая, экономическая категория, и как частная категория финансов [см., напр.: 27, с. 483; 3, с. 417; 2, с. 622]. Кроме того, и теория, и практика страхования подтверждают, что в задачи страхования, помимо возмещения ущерба, включается сбережение, обеспечение поддержки уровня благосостояния, например, граждан [см., напр.: 28, с. 385; 26, с. 65]. Последнее, в частности, дает возможность проводить взаимосвязь между страхованием и кредитованием[18], а современные страховые организации определять как сложные финансовокредитные институты [25, с. 443].
Как и финансы, страхование имеет фондовую основу: страховые отношения реализуются в процессе движения (формирование, распределение, перераспределение и использование) фондов денежных средств. В страховании, как и в финансовых отношениях в целом, фонды могут быть как централизованными, так и децентрализованными. Эти фонды, как и в целом в финансовых отношениях, могут формироваться на основе обязательных и добровольных поступлений. Иными словами, целевые фонды денежных средств при страховании это часть финансов, а отношения страхования часть финансовых отношений.
В то же время страхование как экономическая категория имеет ряд отличий от финансов:
финансовые отношения имеют распределительный и перераспределительный характер, страхование всегда связано с перераспределительными отношениями. Финансы возникают уже на первой стадии распределительных отношений на стадии распределения доходов по функциональному участию собственников факторов производства в экономической деятельности. Страхование опосредует дальнейшее перераспределение факторных доходов;
финансы всегда представлены денежными отношениями, строго привязаны к денежным средствам, а страхование может быть и натуральным[19], поэтому в терминологии оперируют понятием «страховой фонд» или «страховой резерв». Одновременно отметим, что в современных условиях, безусловно, доминирует денежный характер страховых фондов;
участниками финансовых отношений в современных рыночных условиях являются все экономические субъекты, граждане и государство. Современные финансы: универсальны как механизм распределения и перераспределения; носят всеобщий характер с позиций развития денежных отношений и государства как института; по определению призваны выполнять весь комплекс функций в деятельности соответственно экономических субъектов, граждан и государства. Для страхования характерен строго очерченный (замкнутый) характер перераспределительных отношений [16, с. 16; 30, с. 20]: индивидуальный риск трансформируется в коллективный (по числу участников страхования), риск раскладывается на страхователей, а сумма, подлежащая возмещению при наступлении страхового случая, распределяется между участниками этих отношений. При этом число страхователей, которые получают право на возмещение потерь, значительно меньше, чем общее количество страхователей. Исходя из этого, мы солидарны с позицией, которая определяет сущность страхования: это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба предприятиям и организациям или для оказания помощи гражданам [19, с. 15];
несмотря на то что в экономике присутствует объективная потребность в страховании из-за факторов неопределенности, собственно страхование всегда имеет субъективный характер, частный интерес. Это также означает, что для целей страхования различают частный и публичный интересы, при этом учитываются только те частные интересы, которые связаны с риском и имеют количественную оценку[20];
финансовые отношения функционируют вне зависимости от факторов риска, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, который носит вероятностный характер. Использование средств страхового фонда носит строго целевой характер и связано с наступлением и последствиями страховых случаев. Именно поэтому в современной теории страхования определяющей является теория страхового риска [1, с. 8], а страхование становится формой финансовой защиты. Важно, что защиту осуществляет специализированные профессиональные организации, которые из полученных премий (взносов) формирует специальные денежные фонды. Дополнительно подчеркнем, что следует различать финансы страховых организаций, которые профессионально работают со средствами страховых фондов и собственно страхование. Так, в литературе присутствует точка зрения, что страхование это способ организации и финансирования страховой защиты; оно является способом создания страхового фонда наряду с централизованным и децентрализованным (самострахованием) методами их формирования [16, с. 12]. Иными словами, создание страхового фонда на уровне специализированных институтов рассматривается как определенный уровень централизации финансовых ресурсов для целей страхования;