Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ следующий недостаток (который и предопределил ограниченную сферу ее применения): замедляется товарооборот у поставщика, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. На практике поставщики стараются требовать от покупателя предоплаты за товары.
10. Расчеты чеками
1. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда:
плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа;
продавец заранее неизвестен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
2. Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности, их форма устанавливается Банком России, а коммерческие банки определяют порядок обращения чеков данного банка.
Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки с приложением платежного требования поставщика к покупателю.
3. На современном этапе в экономических отношениях чек потерял свою самостоятельность и является документом, подтверждающим согласие на оплату платежного требования в межбанковских расчетах. Во внутрибанковских расчетах чек остается самостоятельной формой расчетов, и после проверки правильности заполнения реквизитов чека и соблюдения сроков его действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства.
В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные путем оформления переда точной надписи (индоссамента).
4. Положение о безналичных расчетах установило порядок расчетов чеками и закрепило за коммерческими банками право самим устанавливать порядок и условия использования чеков. Последнее выразилось в том, что банки устанавливают дополнительно следующие условия:
чекодателю запрещен индоссамент чека;
чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;
требуется обязательно предварительное депонирование чекодателем средств на отдельном счете.
Положением о безналичных расчетах предусматривается возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможности эмитировать свои чеки. В настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки.
При расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок. Кроме того, в настоящий момент на арену выходит новая форма безналичных расчетов расчеты по пластиковым карточкам. И у российских коммерческих банков в настоящий момент нет заинтересованности в развитии расчетов чеками, поскольку они замедляют расчеты на один-два дня по сравнению с пластиковыми карточками, осуществляющими платежи в режиме реального времени.
11. Зачет взаимных требовании
1. В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безналичных расчетов, как зачет взаимных требований, т. е. перечисление со счета одной организации на счет контрагенту только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.
К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разности, оставшейся после зачета.
2. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в 10 дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершает традиционный документооборот.
Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.
3. Предприятия и организации могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их учреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных плат погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а также в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Банка России.
Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.
12. Акцептная форма расчетов
1. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.
При расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминирующей формой безналичных расчетов была акцептная форма с применением платежных требований.
Введенная в хозяйственную практику в ходе проведения кредитной реформы 19301932 гг. данная форма расчетов оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач в области расчетов. Кроме того, она удачно сочеталась с использованием имевшихся средств вычислительной техники, автоматизацией вычислительных и учетных работ на предприятиях и в учреждениях банков. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее совершенствования шел по пути упрощения техники совершения операций и ускорения документооборота.
2. Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы расчетов) состояла в том, что получатель средств представлял в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.
Бланк платежного требования сдавался в банк, и к нему должны были прилагаться товарно-транспортные документы, в которых содержалась характеристика поставки: наименование товара, его количество, цена и стоимость.
Кроме вышеперечисленных обязательных реквизитов поставщик должен был указать в требовании: дату и номер договора, дату отгрузки, номера товарно-транспортных документов, способ отправки.
3. Различают положительный и отрицательный акцепты. Положительный акцепт предполагал письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение определенного срока давалось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформлялся письменно.
В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцепт.
Оплата при последующем акцепте проводилась в течение операционного дня по мере поступления требований в банк плательщика. Отрицательный акцепт хронологически следовал за оплатой платежного требования. Банк принимал отказы от акцепта в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления требований в банк. В день поступления отказа от акцепта сумма платежа восстанавливалась на том же счете плательщика, с которого была списана. Если по договору сторон был установлен предварительный акцепт, в верхней части требования на полях проставлялся штамп или отличительная надпись «Предварительный акцепт». В этом случае платежное требование выставлялось на обозрение покупателю. Покупатель в течение трех рабочих дней банка должен был заявить положительный или отрицательный акцепт.