Прежде всего, потому, что НДФЛ не отвечает принципу социальной справедливости и на практике получается, что 13 %-ная ставка налога создает преимущества только гражданам с высокими доходами. Кривая Лаффера также свидетельствует о несправедливости налогообложения. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей с высокими доходами более 35 40 % добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг так называемую «налоговую ловушку».[3] Сравнив ставку налога в нашей стране со ставками НДФЛ в развитых странах, получается что в России она низкая, но проблема в другом, уровень доходов населения в нашей стране резко отличается от доходов населения за рубежом.
Для налогоплательщиков привлекательной является низкая налоговая нагрузка. Однако государство при данном уровне нагрузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стремятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социально-культурную сферу части средств, поступивших в бюджет. Это определяет и рост уровня жизни населения. [2].
Имеются эффективные меры, которые действительно могут дать серьезный экономический эффект и сделать НДФЛ более справедливым:
1) Следовало бы законодательно установить предел, ниже которого работодатель не имеет права выплачивать заработную плату и привязать эту сумму к прожиточному минимуму, освободив её от налогообложения, то есть установить стандартный вычет. И тем самым снизить ставку взносов в государственные внебюджетные фонды. Подобные законодательно установленные ограничения существуют в большинстве высокоразвитых стран.
2) Следует установить прогрессивную шкалу налогообложения по ставкам, т.е. если размер совокупного дохода за месяц составляет до 10 000 рублей, то налоговая ставка будет 5%, 10 тыс. 50 тыс, ставка составит 10 % и т д.
2) Следует установить прогрессивную шкалу налогообложения по ставкам, т.е. если размер совокупного дохода за месяц составляет до 10 000 рублей, то налоговая ставка будет 5%, 10 тыс. 50 тыс, ставка составит 10 % и т д.
Помимо этого необходимо изменить механизм налогообложения, установив объектом налогообложения совокупный доход налогоплательщиков. То есть, если на сегодняшний день ставки НДФЛ меняются в зависимости от вида дохода, то целесообразно установить прогрессивные ставки, облагая общую сумму доходов налогоплательщика в отчетном периоде.
3) Требуется принятие мер по установлению контроля за доходами налогоплательщиков и за движением наличных денег в экономике. В России эта система требует внимания и корректировки. Речь идет о коррупционной деятельности налогоплательщиков.
В заключении можно сделать вывод, что метод расчета НДФЛ требует корректировки и серьезных изменений, так как население нашей страны нуждается в поддержке со стороны государства. Далее следует ожидать изменения в НК Российской Федерации.
1. Тернопольская Г.Б., Тютюрюкова Н.Н. Налоговая политика в программах партий//Налоги и налогообложение. 2010. 3. С.16.
2. Интернет ресурс: nalog.ru
3. Налоговая нагрузка и уровень жизни // Интернет ресурс: ru.wikipedia.org
Гильметдинова Г.М. (гр. 3201-84)
ИНТЕГРАЦИЯ РОССИЙСКОГО БАНКОВСКОГО СЕКТОРА В МИРОВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ
Within development of modern financial infrastructure for increase of integration of the Russian banking sector in the world financial markets, the Central bank of the Russian Federation has to conduct continuous work on involvement in mutual cooperation of the Russian and foreign credit organizations, investors and other participants of the international financial market. Also creation of the international financial center will promote deeper integration of the banking sector and the Russian credit organizations into the global markets, will provide comprehensive improvement of the developed system of regulation of the financial market.
На сегодняшний день банковская система России характеризуется тем, что до сих пор находится в процессе своего роста и развития. Незрелость национального финансово-кредитного рынка диктует свои особенности при участии в международных финансово-кредитных операциях.
Развитие современной финансовой инфраструктуры для повышения интеграции российского банковского сектора в мировые финансовые рынки должно опираться на формирование положительного восприятия международным финансовоэкономическим сообществом России в целом и банковского сектора в частности. В этом процессе главную роль должен играть Центральный банк РФ.
В этой связи можно выделить следующие задачи, стоящие перед Центральным банком Российской Федерации:
позиционирование российских компаний и кредитных организаций как перспективных партнеров, инвесторов и эмитентов качественных ценных бумаг;
информирование мирового финансового сообщества об улучшениях российских нормативных актов, регулирующих финансово-кредитную деятельность;
поддержка развития финансовой инфраструктуры;
подготовка аналитических исследований по российскому финансово-кредитному сектору и выпуск их на иностранных языках на регулярной основе. [1].
Однако существует ряд проблем, связанных с негативным восприятием России в глобальном масштабе, в частности, слабые позиции в рейтингах инвестиционной привлекательности, коррумпированности, стабильности экономического и политического развития. Эти факторы имеют объективную природу и могут стать проблемой при проведении Центральным банком Российской Федерации политики в отношении развития финансовой инфраструктуры для повышения интеграции российского банковского сектора в мировые финансовые рынки. [2].
Важнейшим элементом развития современной финансовой инфраструктуры в Российской Федерации является проводимая Правительством Российской Федерации и Банком России работа по созданию международного финансового центра (МФЦ) в Российской Федерации. Создание международного финансового центра будет способствовать более глубокой интеграции банковского сектора и российских кредитных организаций в глобальные рынки, обеспечит всестороннее совершенствование сложившейся системы регулирования финансового рынка.
Таким образом, можно выделить следующие преимущества, которые получит Россия при успешном создании МФЦ с высоким уровнем доверия со стороны участников международного финансового рынка: стабильные финансовые институты, стабильный курс валюты, рубль как региональная резервная валюта, благоприятная система налогообложения, открытая рыночная среда, низкий уровень коррупции, стабильная кредитная система, высокий уровень развития финансовой системы, развитие банковских технологий. [3].
Создание МФЦ в России позволит увеличить уровень активности банковского сектора на международном финансовом рынке, создаст возможность концентрации финансовых ресурсов и позволит эффективно использовать выгодное расположение Москвы по отношению к ведущим мировым фондовым биржам.
Создание международного финансового центра в Российской Федерации позволит осуществить более глубокую интеграцию банковского сектора и российских кредитных организаций в глобальные рынки, а также обеспечит всестороннее совершенствование сложившейся системы регулирования финансового рынка.
1. Яковлев А. Модернизация российской финансовой системы // Вопросы экономики. 2008. 2. С. 24-34.
2. Гусев Ю.Н. Модернизации финансового рынка в России: создание международного финансового центра в Москве. Агентство печати «Наука и образование». М., 2011 г. 16,27 п.л.
3. Москва международный финансовый центр // Интернет ресурс: mfc-moscow.com
Хузина А.И. (гр. 3201-84)
ФИНАНСИРОВАНИЕ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА
The experience of many countries shows that the unfavorable conditions for foreign companies in the country lead to the need of external government debt and rising external debt. Moreover, since government loans are generally not used efficiently, the large external debts are beginning to slow the economy. In addition, government loans are a tool for political pressure and cause economic concessions, including to protect the domestic market.
Одна из важнейших проблем реформирования и модернизации российской экономики привлечение иностранных инвестиций. Учитывая серьезное технологическое отставание российской экономики по большинству позиций, России необходим иностранный капитал, который мог бы принести новые (для России) технологии и современные методы управления, а также способствовать увеличению отечественных инвестиций. Опыт многих развивающихся стран показывает, что инвестиционный бум в экономике начинается с прихода иностранного капитала. Создание собственных передовых технологий в ряде стран начиналось с освоения технологий, принесенных иностранным капиталом.
Основными способами финансирования от иностранного участника являются: заемное финансирование, вклад в уставной капитал, вклад в имущество. [1].
Заемное финансирование удобно в том случае, если доподлинно известно, что полученные деньги необходимо будет вернуть к определенному сроку, заплатив при этом конкретную цену за пользование (проценты). Для того чтобы получить финансирование необходимо заключить с иностранным участником договор займа. По общему правилу, проценты, выплачиваемые иностранному участнику, облагаются в России налогом на прибыль в размере 20 % (абз. 4 п. 1 ст. 310 НК РФ). Компания, выплачивающая проценты является налоговым агентом учредителя-займодавца и обязана исчислить, удержать и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет РФ.
Вклад в уставный капитал, в отличие от заемного финансирования, является невозвратным вложением денежных средств для участника. Точнее, «возвратность» здесь является косвенной за счет дивидендов после получения компанией прибыли. Для увеличения вклада в уставный капитал необходимо принятие решения участников/акционеров об изменении размера уставного капитала, а также регистрация соответствующих изменений в налоговом органе, а в случае необходимости также изменений, связанных с изменением размеров долей участников общества. Поэтому данный способ финансирования потребует больше времени, чем привлечение займа.