2.2.Особенности учета операций с пластиковыми банковскими картами
Все большее количество предприятий в нашей стране используют при продаже товаров расчеты по банковским картам. С недавнего времени на отечественном рынке доля операций с помощью банковских карт стала превышать долю операций с наличными. Постоянно растет и количество предприятий, которые установили у себя оборудование для безналичного расчета по банковским картам. Этот процесс ускорило еще и то, что за отказ покупателю в возможности расплатиться безналичным путем с 2015 года предприятия начали штрафовать.
Днем рождения оплат с помощью карт принято считать 1949 год. В один из дней этого года в одном фешенебельном ресторане Нью-Йорка встретились внук основателя одного из крупнейших универмагов города Альфред Блумингдейл, Фрэнк Макнамара, глава финансовой компании Hamilton Credit Corporation, предоставляющей финансовые услуги, и юрист Ральф Шнайдер. За трапезой состоялся разговор трех американцев и результатом их деловой беседы, стало появление первой массовой платежной карты в мире Diners Club.
В скором времени 35 000 членов этого «карточного» клуба получили возможность расплачиваться за обеды в 285 ресторанах по карте. Конечно же, оплата тогда производилась в кредит, ведь всемирной паутины, дающей возможность быстро и удаленно списать деньги со счета покупателя и зачислить их продавцу, еще не было. Да, в начале своей «карьеры» такая карта использовалась только для расчетов в ресторанах. Но очень быстро удобство и выгоду таких расчетов оценили и другие владельцы торговых точек. А вскоре она стала универсальной, и ею стали оплачивать товары и получать с нее наличные.
Так в чем же видят с преимущества платежных карт перед наличными деньгами, как покупатели, так и предприниматели. Преимущества покупателя увидеть легко это удобство, безопасность и сэкономленное время. И ключевое здесь безопастность. Ведь наличные могут быть похищенны, а получить деньги с карты злоумышленник не может. А какие же выгоды приносит платежная карточная система владельцам ресторанов, магазинов, другим предпринимателям.
В первую очередь это дополнительная прибыль. После установки в торговой точке терминала безналичной оплаты, по сведениям статистически, прибыль может вырасти на 1520%.
Почему так происходит? Всё дело в человеческой психологии. С наличными деньгами человек расстаётся с большим неохотой. Если покупатель запланировал потратить в магазине определенную сумму, то его будет непросто убедить потратить большую. Но совсем иначе срабатывает человеческая психология в случае с платежной картой. Электронных Денег на карте не видно, и решиться на дополнительные траты гораздо легче.
Почему так происходит? Всё дело в человеческой психологии. С наличными деньгами человек расстаётся с большим неохотой. Если покупатель запланировал потратить в магазине определенную сумму, то его будет непросто убедить потратить большую. Но совсем иначе срабатывает человеческая психология в случае с платежной картой. Электронных Денег на карте не видно, и решиться на дополнительные траты гораздо легче.
Для осуществления реализации товаров с помощью пластиковых банковских карт контрольно-кассовые аппараты оснащаются дополнительным устройством банковским терминалом. Предприятия, получающие оплату за проданные товары с использованием платежных карт, так же как и при расчете наличными обязаны выдать покупателю кассовый чек.
Комплекс услуг банка по приему расчетов с помощью банковских карт в торговой точке принято называть Эквайринг. Эквайринг позволяет торговому предприятию увеличить количество покупателей, а значит и товарооборот, снизить затраты на инкассацию и риски всегда связанным с наличными денежными операциям. Кредитная организация, которая оказывает эти услуги, называется банком -экваейером. Такой банк устанавливает в торговых точках оборудование для приема оплат по картам, а также производит все расчеты по операциям с ними.
Чтобы воспользоваться услугой, позволяющей принимать оплаты с помощью банковских карт, необходимо заключить соответствующий договор с банком. И как за любую услугу банк берет за это комиссионное вознаграждение, которое составляет определенный процент от суммы покупки по банковской карте. Банк устанавливает, подключают терминал приема оплат и проводит обучения персонала, а так же предоставляет расходные материалы (ленты для терминалов).
Правила расчета по банковской карте на территории Российской Федерации регулирует Положение от 24 декабря 2004 года 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
Схема организации расчетов с банковскими картами в торговой организации
Покупка товара с использованием банковской карты осуществляется следующим образом
1 покупатель, держатель банковской карты предоставляет ее кассиру торговой точки, тот в свою очередь помещает её в электронный терминал или покупатель вставляет карту в терминал самостоятельно.
Далее, когда на экране терминала появится соответствующая надпись, покупатель набирает свой РIN-код;
2 терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму оплачиваемую покупателем, или же она поступает из компьютерной кассы автоматически.
3 терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к банку эмитенту (то есть банку выпустившему карту покупателю);
4 банк-эмитент подтверждает проведение сделки; или же отвергает её, если, например, у покупателя недостаточно средств, для оплаты покупки.
5 Получив разрешение на оплату, терминал списывает сумму покупки с банковской карты и оформляет слип, то есть специальный чек. Слип подписывается покупателем, держателем карты. Одновременно покупатель получает оплаченный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта;
6 торговая организация передает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк. Они являются документарным подтверждением проведенных операций;
Банк производит списание денежных средств со счета покупателя и перечисление их на счет в банк продавца;
Банк-эквайер зачисляет денежные средства на счет торгового предприятия за вычетом комиссии за услуги.
При расчетах с помощью пластиковых карт наличные денежные средства в кассу организации не поступают, а перечисляются непосредственно на расчетный счёт предприятия в банке. Общая сумм реализации, отраженная в Z-отчете, не будут совпадать с суммой наличных денежных средств, находящихся в кассе, но там будет выделено отдельно операции произведенные с помощью карт. Суммы наличных денежных средств, сданных кассиром-операционистом в конце дня, не будут совпадать с показаниями суммирующего счетчика контрольно-кассовой техники на сумму выручки от продажи товаров с использованием пластиковых карт, так как при использовании такого вида расчетов предприятие не получает наличных денег. Приходный кассовый ордер в главной кассе заполняется лишь на сумму наличной выручки. (Согласно п. 22 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 40) Сумма выручки, полученной за товары, расчеты за которые произведены с использованием платежных карт, указывается в графе «Сдано (оплачено) по документам» журнала кассира операциониста формы КМ-4.
При расчетах с помощью банковских карт в современных машинах в Z-отчете выделены отдельными строками суммы наличных денежных средств и суммы, оплаченные с помощью банковских карт. Общая же сумма продаж по Z-отчету должна равняться сумме наличных платежей (наличных денег), полученных кассой плюс деньги, уплаченные покупателями с помощью пластиковых банковских карт и поступающих непосредственно на банковский счет предприятия. То есть общая сумма продаж в Z отчете, равна сумме, указанной в строке «наличными», плюс сумма, указанная в строке «по картам». В идеале всё должно выглядеть именно так.
Сумма, указанная в Z отчете в строке «наличные» должна быть в денежном ящике. И должна быть сдана в главную кассу предприятия. А сумма, указанная в строке «по картам» перечисляется, с помощью банковского терминала в банк на расчетный счет предприятия.