Рассмотренный нами финансовый план создания бизнеса услуг, несомненно, можно отнести к разряду супероптимистичных. Это следует из того, что ожидается получение полной предоплаты на два мероприятия вперед, что в феврале удастся не только закупить оборудование, арендовать помещения под офис и склад, набрать персонал, но еще и провести первый праздник. В жизни так не бывает. Оборудование поставят позже, людей найти не удастся, поиски помещения затянутся. Еще мои друзья указали мне, что снять офисное помещение в Санкт-Петербурге за 6 000 руб. в месяц нереально. Но, тем не менее, это уже план. Он уже показывает, что как минимум один раз понадобятся заемные средства в размере 48 000 руб., какие месяцы точно будут провальными, какими будут неснижаемые затраты. Теперь необходимо переработать данный план в духе соцреализма – посчитать, что произойдет, если администрация будет делать не предоплату, а оплату по факту проведения праздников, если не сделают предоплату на два мероприятия сразу. Подумать над возможными трудностями и постараться их учесть. Это будет нормальный вариант. Плохой – как долго удастся протянуть до получения первой оплаты от администрации и что вы будете делать, если будет только оплата по факту проведения мероприятий, а денег на закупку оборудования вообще не дадут.
В финансовом плане все строки являются вашим личным делом. Только вам решать, что вы туда внесете или не внесете. В представленном образце нет строки «Налоги» (налог на прибыль, НДС и др.). Подразумевается, что налоги будут отражены в строке «Разное». Лучше выделить для них отдельную строку. Налоги – это убытки, об этом иногда забывают. Можно отдельно вынести строку «Мобильная связь». Делайте как вам удобнее.
Отнеситесь к финансовой части бизнес-плана максимально скрупулезно и ответственно. Деньги – бензин бизнеса, без них не поедешь. Кроме всего прочего, финансовый расчет покажет вам ожидаемый уровень дохода от бизнеса. Он может оказаться слишком низок для вас. Одна моя знакомая занялась бизнесом в сфере услуг. Составила превосходный бизнес-план, но не просчитала зарплату персонала. Процент был взят без расчета, «на глазок». В результате полугодовой деятельности дело пошло неплохо, но ее доходы от бизнеса оказались несоизмеримо малы по сравнению с вложенными усилиями. Она слишком много отдавала рабочим. А платить меньше, как оказалось, было нельзя. Бизнес пришлось закрыть. Позже она сказала, что на момент планирования примерные цифры зарплат ей показались нормальными, и именно их она и не посчитала. А начинать второй раз всегда труднее (но эффективнее).
При составлении финансового плана помните, что бизнес вы строите не на год-два, а на десятилетия. Первоначально подробный финансовый план с разбивкой по месяцам составляется на два года исходя из того, что эти два года самые трудные для бизнеса. В это время идет его становление, вы набираетесь опыта, и в этот период бизнес особенно уязвим. Это будет краткосрочное планирование. Но уже в самом начале рассмотрения бизнеса желательно представлять себе, как он будет выглядеть через много лет, десятилетия, и каждый год пересматривать этот долгосрочный десятилетний план. Будете ли вы в дальнейшем составлять детальный финансовый план на каждый месяц или сделаете его укрупненным – дело ваше. Размер бизнеса и ваш опыт сами укажут вам степень подробности финансового плана.
В финансовом плане рекомендую ограничиться размером в тысячах рублей с округлением до одного знака после запятой. И при ведении реальной деятельности также не ставьте целью внести абсолютно точные суммы. Все равно в жизни цифры по остатку денег и расчетная величина не совпадут. Будет разница. Она возникает из-за мелких сумм. Например, начисление процентов на остаток на расчетном счете. Сумма рублей триста. Или какой-нибудь товарный чек на сумму 50 руб. Эти мелочи дают погрешность. Чем больше обороты организации, тем больше процент погрешности. При обороте в 50 000 руб. в месяц допустимо несовпадение на 1 000-1 500 руб., при обороте 1 млн руб. возможно расхождение на 5 000-7 000 руб. Величина определяется интуитивно. Если расчетная и действительная величины более или менее совпали, то вписываете фактический остаток по деньгам в графу остатка по счету и не тратите время и нервы. Если расхождения велики, необходимо разбираться. Некоторым педантичным натурам такой подход дается тяжело. У них все должно совпадать. Им трудно, но необходимо работать над собой и относиться к таким расхождениям как к неизбежности.
Еще один совет по финансовому планированию. Конечная цель плана, то есть предполагаемая прибыль, должна быть несколько выше гарантированной. Это не позволит вам расслабиться.
1.3.4. Выбор варианта решения
В процессе планирования и работы могут возникнуть какие-либо потребности – например, в транспорте, обслуживании компьютеров, компьютерных сетей и оргтехники, уборке помещений, питании коллектива, юридических услугах, обеспечении охраны и режима, снабжении офиса канцелярией и расходными материалами. Все указанные проблемы можно решить либо своим персоналом и своими силами, либо воспользоваться услугами сторонней организации, специалиста. Для меня более правильным является привлечение людей со стороны. Меньше штат – легче работать. Идеальная фирма – фирма без персонала. Выбрать оптимальное решение можно, например, при помощи сравнительного анализа. Несмотря на очевидную простоту и наглядность, этот метод используется редко. Вместо него применяется способ «на глазок», а то и вообще выбор осуществляется «на основании интуиции». Это неправильно, слишком дороги ошибки.
Разберем следующий пример. Допустим, вам необходимо произвести доставку товара от поставщика из другого города на свой склад, а затем нужно осуществить развозку по вашим покупателям.
Груз от поставщика (производителя) можно либо возить на своей машине, либо заказывать попутную машину, либо заказывать машину полностью для себя. При этом можно купить новую машину, можно б/у, можно взять в лизинг. Выбор есть, попробуем просчитать варианты. При подсчете часть данных загрубляем, чем-то пренебрежем. Рассмотрим покупку новой машины (в случае сб/у резко возрастают затраты на ремонт и обслуживание, что значительно усложнит расчет, а финансовый эффект не улучшит, просчитать лизинговую схему – главы не хватит). Кому необходимо уменьшить начальные вложения, тому придется самостоятельно просчитать вариант покупки б/у техники или лизинга. Исходные данные:
• период расчета – один календарный год;
• машина для расчета – КамАЗ с тентом грузоподъемностью 11 тонн;
• маршрут – Москва – Петербург протяженностью 750 километров в одну сторону.
Приступим:
Разовые затраты:
1. Покупка новой машины.
♦ покупка машины – 1 700 000 руб.;
♦ ОСАГО на один год – 6 000 руб.;
♦ Регистрация в ГИБДД – 2 500 руб.
Итого: 1 708 500 руб.
2. Ежемесячные затраты:
♦ Зарплата начальника автохозяйства – 25 000 руб./мес;
♦ Зарплата медицинского работника (совместитель) – 5 000 руб./ мес;
♦ Зарплата водителя (с учетом командировок) – 40 000 руб./ мес;
♦ Амортизационные отчисления (61 месяц) – 27 870 руб./ мес;
♦ Техническое обслуживание – 25 000 руб./мес.
Итого в месяц: 122 870 руб.
Итого за год: 122 870 х 12 мес = 1 474 400 руб.
Примечание. Техническое обслуживание взято весьма усредненно и не является базовым показателем. Реальные данные могут достаточно сильно отличаться, причем в меньшую сторону.
3. Затраты на один рейс по маршруту Москва-Петербург. Водитель выезжает в понедельник, во вторник встает под загрузку, в среду возвращается, в четверг разгружается, в пятницу производит техническое обслуживание машины или осуществляет развозку товара по клиентам, а чаще занимается какой-нибудь ерундой.
♦ 1500 км туда и обратно при расходе топлива 35 л на 100 км: 525 л по цене 20 руб./л с округлением в большую сторону – 10 500 руб.;
♦ командировочные по 500 руб. за три дня – 1 500 руб.;
♦ стоянка автомобиля две ночи по 150 руб. – 300 руб.
Итого один рейс: 12 300 руб.
За месяц можно сделать четыре рейса. Считаем, что машина новая и ломаться не будет, поэтому коэффициент простоя не вводим.
Итого за месяц: 49 200 руб.
Подводим итог.
4. Разовые вложения составят 1 474 400 руб.
5. Ежемесячные затраты, с учетом четырех рейсов в месяц составят 172 070 руб.
При этом есть альтернативная возможность – перевозка чужой машиной попутным грузом. Просматриваем газету в разделе «Грузоперевозки», обзваниваем часть фирм, получаем стоимость и графики перевозок. Определенную проблему представляет доверенность на получение груза у поставщика, но ее чаще всего удается решить. Кроме доставки попутным грузом есть еще доставка сборным грузом через экспедиторскую фирму. Этот способ наиболее эффективен при небольших объемах – терпимо по цене, безналичная оплата, есть все документы на перевозку. Замечательный вариант, однако рассматривать будем попутный груз на всю машину. (Но свой вариант вы можете просчитать.)
• стоимость попутного груза по маршруту Москва – Санкт-Петербург при оплате наличными – 18 000 руб.;
• за месяц (четыре рейса) – 72 000 руб.;
• при оплате безналичным расчетом дороже на -18 % (НДС) = = 21 240 руб. Разница при расчете наличными или безналичными деньгами возникает из-за НДС. Наличные вы платите неучтенные (черные);
• при четырех рейсах с оплатой с НДС в месяц получается – 84 960 руб./мес.
Подводим итог. Ежемесячные затраты на содержание собственной машины составляют 172 070 руб., наемной машины с попутным грузом – 84 960 руб. с учетом НДС. Ежемесячные затраты можно немного снизить, но незначительно. В данном варианте намного выгоднее пользоваться услугами по доставке попутного груза. Если удается загрузить машину более эффективно, то выбор может поменяться.
При оплате наличными на данном маршруте машину найти не проблема. При безналичной оплате возникают небольшие временные трудности, но если вы пользуетесь этой услугой регулярно, данная проблема вас минует.
В небольших городах либо если на необходимом маршруте нет регулярного сообщения, попутный груз может оказаться проблемой. Иногда таких вариантов просто нет. Остается экспедирование груза или заказная машина. Для сравнения: машина по маршруту Санкт-Петербург – Москва – Санкт-Петербург обойдется уже примерно в 28 000 руб. наличными или 33 000 руб. по безналичному расчету. Итого за месяц – 112 000 руб. наличными или 132 160 руб. по безналичному расчету.
Кроме разницы в цене есть дополнительные сложности:
• Необходимость открытия и содержания автохозяйства. Эту проблему мы рассмотрим отдельно в главе 13 «Автомобиль на балансе организации».
• Определенное усложнение работы организации и бухгалтерского учета, связанное со списанием запасных частей, различных расходных материалов, дополнительных расходов по командировкам и авансовым отчетам.
• Необходимость содержания отдельного сотрудника, ответственного за автохозяйство, что при наличии одной машины неэффективно, либо более квалифицированного главного инженера с соответствующим окладом.
• Машину необходимо где-то ставить и обслуживать.
• Осознание того, что данный автомобиль стареет, дешевеет, затраты на его содержание возрастают. Если он новый, то после интенсивной эксплуатации необходимо от него вовремя избавиться и снова купить новый.
• Несение всех рисков, связанных с владением собственной техникой: вероятность поломки, аварии, угона, болезни водителя.
Последний пункт нельзя недооценивать. Заболел водитель, и ваша машина встала. А авария – выброшенные на ветер деньги. Грузовую технику страхуют не все.
Обобщим вышеизложенное. На мой взгляд, если затраты примерно одинаковы либо затраты на наемный автомобиль чуть выше, не следует покупать собственный. Оценивать надо затраты по году (затраты за 3–5 лет еще более показательны), дополнительных проблем достаточно много. Из-за одной машины заводить автохозяйство чаще всего невыгодно.
Похожие алгоритмы используются и при решении других задач. Кроме финансовых и организационных моментов, влияющих на принятие решения, есть еще более тонкие, нематериальные. Все, что можно отнести к аутсорсингу (привлечение к работам и услугам сторонних организаций, специалистов), должно быть отдано на сторону. Данный подход позволяет избежать дополнительных рисков, связанных с собственной службой. Если на вас работает наемная организация, вы меньше зависите от одного-двух человек. Система становится более устойчивой. Если вас не устраивает качество выполняемых работ, оказываемых услуг, можно найти другого подрядчика. Процесс увольнения сотрудника более сложен и менее комфортен, чем прекращение договора на обслуживание. Кроме того, даже если затраты будут одинаковыми при приеме в штат человека и при заключении договора с организацией, необходимо проанализировать загрузку персонала. К примеру, вам нужен системный администратор для обслуживания компьютерной сети, оргтехники и настройки программного обеспечения. Вы можете нанять человека на работу, а можете заключить договор на обслуживание с организацией. В обоих случаях затраты будут одинаковые. Но вы знаете (неважно откуда), что специалист будет загружен три рабочих дня из пяти. Соответственно два свободных дня он будет болтаться по организации, отвлекать персонал разговорами, дополнительными перекурами, злить людей (они работают, а он получает зарплату неизвестно за что), лазить в Интернет и расходовать трафик, т. е. мешать и приносить косвенные убытки. В этом случае аутсорсинг является более правильным выходом.
Еще одним удобством при работе со сторонней организацией становится возможность закрытия направления в работе в любой момент. Если вы решили прекратить доставку автомобильным транспортом и перейти полностью на железную дорогу и доставку транспортом поставщика, то при найме посторонней машины достаточно расторгнуть договор. Со своей же машиной проблем больше: ее надо продать, водителя уволить, запчасти и расходные материалы куда-то пристроить. И так во всем.
Заключительным доводом является то, что каждый должен заниматься своим делом и делать то, что у него получается лучше, чем у других. Поэтому вам необходимо сконцентрироваться на бизнес-идее, на том, что приносит вам деньги, а все прочее отдать в чужие руки – естественно, в разумных пределах. Разумный предел определяется экономической эффективностью, тем, как тот или иной процесс вписывается в технологический цикл вашего бизнеса, и способностью рынка недорого предоставить требуемую услугу приемлемого качества. Я долго не мог разобраться, почему хлебозаводы Санкт-Петербурга желают уйти от самостоятельной развозки хлеба и перейти на обслуживание. При этом им все равно приходилось содержать свой автопарк, так как качество услуг «ХлебТранса» их не устраивало. Я искренне не понимал, зачем им это надо. Ведь за услугу необходимо платить, транспортные расходы достаточно высоки. Если услуга покупается, то она входит в себестоимость хлеба, и он будет стоить дороже. Мне понадобилось несколько лет и немалое количество шишек, чтобы понять, что дело хлебозавода – печь хлеб, а собственное автохозяйство отвлекает от основного процесса. Также учитывайте, что договорные отношения со сторонними организациями полностью подконтрольны и абсолютно прозрачны по затратам. Внутренние же затраты проконтролировать уже сложнее, а ограничить подчас и невозможно. У своего отдела всегда будут находиться аргументы на то или иное действие. Со сторонней организацией иметь дело проще. Вы договорились на конкретную сумму, и как они будут выполнять обязательства, вас не касается.