2.6. Банк в процессе реализации кредитной политики учитывает следующие факторы:
• изменение налогового и банковского законодательства, касающегося, в частности, формирования резервов на возможные потери;
• текущее состояние и тенденции финансового рынка в части как привлечения, так и размещения ресурсов;
• изменения, вносимые в расчет банковских нормативов;
• изменение ставки рефинансирования Банка России, уровня инфляции в стране, курса валют, других показателей, влияющих на доходность банковских инструментов;
• лимиты, контрольные цифры, устанавливаемые банком на проводимые банковские операции.
2.7. Банк размещает денежные средства на следующих условиях:
• возвратности;
• срочности;
• платности;
• целевого использования (в установленных случаях);
• обеспеченности (в установленных случаях).
Перечисленные условия определяются кредитным договором.
2.8. Основным принципом работы банка в ходе проведения кредитных операций является обеспечение требуемого для его нормального функционирования банка уровня доходов при минимальном риске. Реализация основного принципа достигается благодаря диверсификации портфеля вложений денежных ресурсов по направлениям и клиентам, привязке объемов и структуры этих вложений (по валюте и срочности) к объемам и структуре пассивов.
2.9. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных денежных средств, обеспечивая сбалансированность привлекаемых и размещаемых ресурсов по срокам и объемам.
2.10. При определении возможных направлений вложения денежных средств осуществляется предварительный анализ источников этих средств с оценкой финансовых результатов и структурных изменений баланса банка в результате осуществления предполагаемых операций.
Назначение этого раздела – предоставить всевозможным проверяющим практически готовый текст для включения в отчет о проверке наличия и качества кредитной политики, разработанной банком.
3. Основные направления кредитной деятельности.
3.1. Кредитная деятельность банка идет по следующим основным направлениям:
• осуществление кредитных операций (размещение средств);
• работа с проблемными активами.
3.2. Осуществление кредитных операций.
В этом разделе перечисляем:
• виды кредитных операций, осуществляемых банком (например, кредитование, предоставление банковских гарантий, факторинг, учет векселей и т. д.);
• способы и порядок группировки операций по определенным параметрам (например, по срокам (краткосрочные, долгосрочные), по наличию обеспечения, по целевому использованию и т. д.);
• виды заемщиков (кредитные организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, резиденты и (или) нерезиденты);
• виды и особенности кредитных услуг, предоставляемых каждой группе заемщиков;
• способы кредитования (в валюте Российской Федерации и (или) иностранных валютах, в каких именно);
• приоритетные направления кредитования.
Можно также перечислить применяемые способы предоставления кредитов: в безналичной или наличной форме, с использованием банковских карт, в виде овердрафта, кредитной линии и т. д.
Сюда можно включить выдержки из разделов 2 и 3 Положения № 54-П.
3.3. Работа с проблемными активами.
3.3.1. Банк проводит работу по сокращению проблемных активов путем:
• улучшения качества кредитного портфеля;
• максимального снижения потерь при реализации проблемных активов;
• сокращения расходов банка по обслуживанию проблемных активов.
3.3.2. Организация и проведение работы по сокращению проблемных активов осуществляются (наименование структурного подразделения).
3.3.3. Решения о списании с баланса банка нереальных для взыскания ссуд принимаются в порядке, установленном внутрибанковскими нормативными документами:
• по крупным кредитам – советом директоров банка (или наименование другого уполномоченного органа банка);
• по остальным кредитам – кредитным комитетом (или наименование другого уполномоченного органа банка).
3.3.4. Списание нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.
Одновременно банком списываются с внебалансовых счетов начисленные проценты по ссудам, признанным нереальными для взыскания.
Подробно описывать порядок работы с проблемными активами, например излагать процедуру приостановления начисления процентов по ним, в кредитной политике не стоит, такой порядок может быть различным по разным видам активов. Лучше сделать это в положении о порядке формирования и использования резервов на возможные потери или вообще в отдельном документе.
4. Политика банка при проведении отдельных видов операций, связанных с размещением ресурсов.
Это самый объемный и наиболее предметный раздел кредитной политики.
4.1. Коммерческое кредитование юридических лиц.
4.1.1. Коммерческое кредитование юридических лиц является основным направлением вложения ресурсов банка. При этом объем кредитного портфеля юридических лиц не должен превышать…% от суммы активов банка.
Во избежание недоразумений желательно указать, относятся ли к этой группе кредиты индивидуальным предпринимателям.
4.1.2. Приоритетными для предоставления кредитов являются отрасли, позволяющие производить быстрый оборот кредитных ресурсов:
• торговля (в том числе связанная с экспортно-импортными операциями);
• пищевая промышленность;
• машиностроение;
• строительство (в том числе жилищное);
• производство строительных материалов;
• сфера услуг.
При кредитовании предприятий и организаций, относящихся к вышеперечисленным отраслям, кредитные ресурсы в основном должны направляться на пополнение оборотных средств и на модернизацию имеющегося производства или освоение новых технологий.
Можно указать в этом разделе такие позиции:
• географические параметры кредитования (перечислить регионы, на которые распространяется сфера коммерческих интересов банка);
• основные источники денежных средств, используемых для кредитования юридических лиц (собственные средства банка, привлеченные средства клиентов);
• предпочтительные сроки действия кредитных договоров, а также максимальные и минимальные, если таковые установлены;
• установленный порядок погашения сумм основного долга и процентов (ежемесячно или с иной периодичностью; допускается ли единовременное погашение в конце срока действия кредитного договора);
• предпочтения в выборе заемщиков (имеющие расчетные счета в банке-заемщике, с хорошей кредитной историей, работающие свыше года и т. д.);
• ограничения по заемщикам при предоставлении новых кредитов (например, финансовое положение нового заемщика должно оцениваться не хуже, чем среднее);
• ограничения по видам обеспечения, принимаемым банком по размещенным средствам (залог (и каких видов имущества), банковская гарантия, поручительство, гарантийные депозиты (вклады) и т. д.);
• ограничения по суммам обеспечения (процент от суммы основного долга и процентов, причитающихся банку за весь срок кредитования);
• ограничения по ставкам кредитования (можно привязать их к стоимости привлечения ресурсов банком или установить зависимость от ставки рефинансирования Банка России);
• возможность применения льготных процентных ставок по отдельным категориям заемщиков (акционерам, связанным и аффилированным лицам, и т. д.);
• порядок применения штрафных санкций за нарушение заемщиками условий договоров;
• порядок принятия решений в выдаче кредитов и определения основных условий кредитования (указать подразделения и коллегиальные органы, уполномоченные принимать такие решения);
• порядок принятия решений о выдаче кредитов, не соответствующих стандартным условиям кредитования.
Такую же информацию указываем по остальным видам кредитных операций и группам заемщиков.
4.2. Потребительское кредитование физических лиц.
Среди групп заемщиков можно, например, выделить:
• сотрудников банка;
• сотрудников организаций, являющихся клиентами банка (особенно по зарплатным карточным проектам);
• остальных граждан Российской Федерации;
• нерезидентов.
4.3. Межбанковское кредитование.
4.4. Учет векселей прочих эмитентов.
И так по всем видам активных операций, попадающих в сферу действия кредитной политики.
5. Порядок проведения банковских операций, связанных с размещением ресурсов.
Даем самые общие положения о порядке проведения активных операций.
5.1. Решения по проведению конкретных банковских операций, связанных с размещением ресурсов, принимаются конкретными руководителями, а также органами управления банка, наделенными соответствую щи м и полномочиями, утвержденными советом директоров.
5.2. Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с размещением денежных средств, служат соответствующие документы (положения, инструкции, технический порядок), действующие в банке.
5.3. Реализацию принятых решений по размещению денежных средств осуществляют конкретные подразделения, отвечающие за определенные банковские операции в соответствии с положениями о подразделениях и другими внутрибанковскими нормативными документами. К документальному оформлению проводимых банковских операций и в случае необходимости к контролю и учету этих операций могут привлекаться другие банковские подразделения.
6. Контроль за кредитной политикой банка и банковскими операциями, связанными с размещением ресурсов.
Информацию для этого раздела можно позаимствовать из положения о системе внутреннего контроля.
6.1. Контроль за проводимой банком кредитной политикой и конкретными банковскими операциями, связанными с размещением ресурсов, осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, действующей в банке. К числу основных контролирующих
органов относятся внутренние подразделения (перечислить соответствующие подразделения), а также ревизионная комиссия банка.
Далее указываем контролирующие функции каждого подразделения.
6.2. Отдел учета кредитных операций осуществляет контрольные функции в ходе оформления сделок, проводимых казначейством, управлением кредитования и кредитующими подразделениями.
6.7. Ревизионная комиссия банка, действуя в рамках своих полномочий, осуществляет оценку финансового состояния банка, в том числе касается вопросов кредитной политики, проводимой банком в отчетном периоде. В случае необходимости ревизионная комиссия вправе проводить целевые сверхплановые проверки по конкретным направлениям деятельности банка, в том числе и по вопросам проводимой кредитной политики (можно посмотреть, что еще написано в уставе банка и в положении о ревизионной комиссии на эту тему).
В этом же разделе можно написать о порядке установления и контроле соблюдения лимитов по активным операциям или просто дать ссылку на лимитную политику (если таковая существует в виде отдельного документа).
Чтобы не плодить без надобности сущностей, на этом, собственно, можно описание кредитной политики и завершить. Все подробности о процессе кредитования должны быть изложены в других внутрибанковских документах.
Глава 4 Процедура выдачи кредитов
Процедуры кредитования тех или иных групп заемщиков в различных банках могут существенно различаться, но, в принципе, составные части этого процесса более или менее стандартны. В общем случае процесс кредитования состоит из следующих этапов:
• предварительные переговоры с потенциальным заемщиком;
• получение от заемщика необходимых сведений и документов;
• проведение комплексного анализа заявки на получение кредита и сведений о заемщике;
• принятие уполномоченным органом (например, кредитным комитетом) решения о выдаче кредита;
• документальное оформление выдачи кредита;
• выдача кредита;
• мониторинг и сопровождение выданного кредита в течение срока действия кредитного договора;
• работа с проблемной задолженностью в случае ее возникновения;
• закрытие кредитного договора после исполнения обязательств заемщиком.
Каждый этап состоит еще из нескольких частей. Так, документальное оформление выдачи кредита включает формирование и подписание договоров, оформление и подписание необходимых распоряжений, платежных документов, отчетов и т. д., не говоря уже об отражении каждой операции, представляющей собой факт хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете.
Конечно, еще до начала предварительных переговоров с клиентом должна быть проделана определенная работа, в том числе:
• утверждена программа кредитования;
• установлены процентные ставки и допустимые виды обеспечения;
• разработаны и утверждены типовые формы договоров;
• произведен расчет эффективности кредитного продукта;
• определены источники фондирования;
• разработаны планы по объему размещенных средств и доходности программы кредитования;
• назначены ответственные и контролирующие лица;
• разработан макет рекламы и проведена соответствующая кампания в СМИ;
• сотрудники проинформированы и обучены;
• программное обеспечение разработано и протестировано И т. д.
В данном пособии мы не ставим задачу рассмотреть такие глобальные вопросы, просто будем считать, что вся предварительная работа уже проведена, цели ясны, планы определены.
Подразделения банка, участвующие в процессе, для упрощения описания процедуры во внутрибанковских документах удобно разделить на кредитующие и обеспечивающие подразделения. К кредитующим отнесем те структурные подразделения, которые непосредственно работают с клиентами (для простоты назовем такое подразделение кредитным отделом), всех остальных участников процесса можно считать обеспечивающими.
К обеспечивающим обычно относятся: юридическое подразделение; служба (отдел) безопасности; бухгалтерское подразделение или бухгалтерский работник; касса (в случае выдачи кредита наличными).
Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем подразделений можно представить в виде таблицы (табл. 4.1).
Таблица 4.1
Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем подразделений
Конечно, возможны и другие варианты; так, оценкой предметов залога может заниматься сам кредитный работник, или служба безопасности, или специально созданная для этих целей структура, или вообще сторонний оценщик. Решение о выдаче кредита принимается либо коллегиальным органом (кредитным комитетом), либо уполномоченным сотрудником банка в пределах установленного ему лимита. Бухгалтерский работник может осуществлять свои функции в составе бухгалтерского подразделения или в бэк-офисе и т. д.
Теперь рассмотрим подробнее все эти этапы.
Предварительные переговоры. При обращении клиента в банк за получением кредита кредитный работник кредитующего подразделения (далее будем звать его кредитным инспектором) должен выяснить цель, для достижения которой клиенту необходим кредит. Исходя из этого определяются подходящая программа и условия кредитования.