Мировой интеллектуал и номинант на Нобелевскую премию Фримен Дайсон высказался на эту тему так: «Существуют ученые-птицы и ученые-лягушки.
Птицам нравится парить в вышине, простирая взор на обширные пространства. Они оперируют понятиями, которые объединяют сразу несколько проблем, и рассматривают задачи, возникающие в разных частях проекта.
Лягушки же сидят на отмели, и перед их глазами только растущие поблизости цветы. Они с наслаждением рассматривают объекты, а подход к решению задач у них имеет последовательный характер. Я сам лягушка, и у меня есть много друзей-птиц» [3].
Финансы это широкий и глубокий мир, так давайте взглянем на финансовое управление с высоты птичьего полета.
Каузальные финансы культура взаимодействия с деньгами.
Практическая методика каузальных финансов дает возможность разобраться в принципах трансформации принятых решений в финансовые ресурсы, за счет чего решается проблема нехватки денежных средств. Она направлена на достижение стабильного состояния предприятия за счет умелого управления финансовыми потоками.
Методика каузальных финансов позволяет руководителям при принятии важных финансовых решений руководствоваться готовым алгоритмом действий, обеспечивающим:
1) надежную защиту от разнообразных манипуляций;
2) оказание помощи собственнику в принятии продуктивных решений;
3) верную оценку вложений в инвестиционные проекты;
4) правильную расстановку приоритетов при распределении денежных средств;
5) достижение KPI;
6) помощь бизнесу в достижении желаемых целей.
Каждому руководителю я рекомендую оценить свои действия, взглянув на них «с высоты птичьего полета», и сформулировать четкий ответ на следующий вопрос: «Какие действия помогут достичь ожидаемых финансовых показателей?».
Благодаря методу каузальных финансов вы можете разобраться с финансовыми закономерностями и принципами принятия решений в условиях неопределенных событий. Применение этого метода нередко меняет решения других руководителей в вашу пользу.
Каузальные финансы представляют собой специфический инструмент управления деньгами. Он применяется для достижения поставленных целей. В этой книге мы рассмотрим несколько уровней каузальных финансов.
Всего существует пять уровней:
5. Принятие решения.
4. Обработка информации.
3. Сбор информации и сведений.
2. Системный подход.
1. Результат.
1-й уровень. Результат
Цель первого уровня определение того результата, которого компания хочет достичь в долгосрочной перспективе.
Вновь вспомним пример с двумя путевками на горнолыжный курорт. Если бы на момент выбора тура вы четко знали, какой результат будет для вас наилучшим с точки зрения проведения отдыха, то, скорее всего, наличие множества баров и дискотек стало бы приоритетным фактором при выборе. Далее, зная свои ожидания, вы бы обозначили для себя сумму, необходимую для поездки, с которой бы безболезненно расстались.
Перед тем как создать свой бизнес, также важно понимать, что для вас является хорошим результатом. Возможно, это превращение коммерческой идеи в материальную прибыль. Но если бизнес станет прибыльным, а оплачивать товар и аренду помещения вам будет не из чего, можно ли считать это хорошим результатом? Конечно, нет. Тогда в свой план стоит внести сумму, достаточную для покрытия всех расходов.
Что делать, если возникают обстоятельства, контролировать которые вы не в силах? Ответ прост: руководителю, умеющему быстро адаптироваться и работать в условиях форс-мажора, достаточно минимального контроля над такой ситуацией.
Задача первого уровня определить те результаты, которые в итоге удовлетворят собственников бизнеса. Это расширит возможности контроля над будущим, позволит принимать эффективные и адекватные решения.
2-й уровень. Системный подход
Системный подход естественный и далеко не новый метод решения задач: его применяют на протяжении нескольких столетий. Но в последнее время им стали пользоваться гораздо чаще.
«Польза системы для мышления состоит не только в том, что о вещах начинают мыслить упорядоченно, по известному плану, но и в том, что о них вообще мыслят» [4].
Система это образование из двух или более элементов, которые соответствуют следующим условиям: 1) от поведения каждого элемента зависит поведение целого; 2) взаимоотношения и действия элементов имеют взаимозависимую основу; 3) вне зависимости от того, будут ли образовываться подгруппы элементов или нет, каждый элемент оказывает воздействие на поведение целого. Ни одна составляющая не воздействует на них самостоятельно [5].
2-й уровень предусмотрен для разработки системы достижения финансовых показателей. Я предлагаю использовать три системы: АИС, ССП и ПЛОТЛИ.
АИС
Для получения своевременной информации любому предприятию необходимо максимально быстро фиксировать свои затраты, прибыль и многое другое. Оперативная информация о происходящем поможет глубже проанализировать процессы и сделать правильные выводы. Внедрение комплексной автоматизированной информационной системы (АИС) способствует улучшению контроля и анализа деятельности на предприятии. Она имеет следующие возможности:
предоставление необходимой и своевременной информации руководителям любого уровня;
единое информационное пространство для управления и коммуникации на предприятии;
контроль, обработка и распределение управленческой информации;
защита от несанкционированного доступа.
ССП
ССП система сбалансированных показателей, известный системотехнический инструмент. Системотехника промежуточное звено на пути к достижению финансовых результатов. С ее помощью вы сможете реализовать ваши ранее сформулированные цели.
Эта система призвана заниматься обеспечением обратной связи между бизнес-процессами компании, реализующими корпоративную стратегию, и показателями деятельности фирмы, способствующими стратегическому и тактическому успеху.
ПЛОТЛИ
Каждому собственнику и финансовому руководителю хочется ответить на вечный вопрос: «Какой способ управления финансами поможет обеспечить непрерывный поток денег в бизнесе?». Ответ на вечный вопрос о том, как управление финансами может обеспечить непрерывный поток денег в бизнес, поможет найти ПЛОТЛИ система финансового управления.
Управление финансами с помощью этой системы предусматривает широкомасштабное управление деньгами с точки зрения как временного промежутка, так и видов деятельности. Базовым показателем для ПЛОТЛИ выступает годовая чистая прибыль.
Система ПЛОТЛИ ключ к эффективному финансовому управлению в долгосрочной перспективе. Важно соблюдать последовательность в распределении финансовых средств:
1. Направить их в сектор сбережений и инвестиций (СИ).
2. Далее в сектор резервного капитала (РК).
3. Потом в сектор условно-постоянных расходов (УП).
4. И наконец, в сектор расходов-маячков (РМ).
Благодаря системе ПЛОТЛИ собственники компании смогут построить бизнес, генерирующий стабильную прибыль и высокий денежный поток, получаемый от инвестирования.
3-й уровень. Сбор информации и сведений
3-й уровень предполагает детальное описание компании. Для этого вы можете воспользоваться таблицей [6]:
Финансовая система управления предприятием (ФСУП)
На данном этапе важно сформировать финансовую стратегию для определения всех источников денежных поступлений и основных направлений их расходования. Финансовая стратегия это базис, который обеспечит финансовую политику компании и выработку ее основных черт.
Необходимо проанализировать жизненный цикл бизнеса и определить этап, на котором он находится, а также внешнюю среду, влияющую на него. Далее важно определить, какая финансовая модель и финансовые инструменты свойственны вашей фирме, и провести финансовый, трудовой и материальный аудит. Матрицу ФСУП невозможно представить без систем, отвечающих за учет, контроль, управление, обучение и хранение информации.
После анализа организационной структуры, изучения типологических характеристик сотрудников и их взаимоотношений вы без труда обнаружите, какой руководитель принимает иррациональные решения.
Проработка 3-го уровня позволит создать финансовую политику предприятия, направленную на достижение стратегических и тактических целей бизнеса.
4-й уровень. Обработка информации
К 4-му уровню вы подошли, имея четкое представление о сформулированных финансовых целях. И сейчас есть смысл применить ориентированный на результат метод бюджетирования, или БОР.
БОР поможет гибко распределить ресурсы с учетом приоритетных финансовых целей, задач и функций, а также учесть проблемы текущей бюджетной ситуации.
В качестве исходной точки выбирается стратегическая цель предприятия. Далее я рекомендую разработать систему взаимосвязанных показателей: последние делятся на множество мелких составных частей, и так до тех пор, пока не будут определены индикаторы, влияющие на результативность непосредственных исполнителей сотрудников компании.
Деятельность фирмы характеризуется набором взаимосвязанных характеристик, с помощью которых можно создать финансовую модель предприятия. Зачем это нужно? Такой инструмент поможет мгновенно просчитать влияние изменений на финансовое положение и результаты деятельности компании.
В основе бюджетирования, ориентированного на результат, лежат зависящие и влияющие показатели, которые определяют реализацию тех или иных бизнес-процессов, функций и действий. 3-й уровень позволил получить такие показатели. Теперь, оперируя нормативами и расценками, их можно превратить в статьи бюджетов.
Какими могут быть зависящие и влияющие показатели?
Объем реализации влияет на выручку.
Количество обращений влияет на объем реализации.
Обработанные заказы зависят от работы менеджеров по продажами и т. д.
Создав систему бюджетирования, руководители компании получают:
1) традиционное бюджетирование;
2) нефинансовые планы с набором понятных и важных бизнес-показателей;
3) инструмент для контроля над реализацией стратегии.
Не всегда сразу понятно, что нужно сделать с зависимыми показателями, чтобы разложить их на отдельные составляющие. Вам поможет доскональное изучение бизнес-процессов, разбор их на подпроцессы и базовые функции.
Примечания
1
Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. М.: ТК «Велби»; Проспект, 2007.
2
Канеман Д. Думай медленно, решай быстро / Д. Канеман. М.: АСТ, 2014.
3
Дайсон Ф. Птицы и лягушки в математике и физике / Ф. Дайсон // УФН. 2010. Т. 180. 8. С. 859870.
4
Лихтенберг Г. Афоризмы / Г. Лихтенберг. М.: Наука, 1965.
5
Акофф Р. Л. Системы, организации и междисциплинарные исследования / Р. Л. Акофф // Исследования по общей теории систем: сб. ст. М.: Прогресс, 1969. С. 143164.
6
http://plotli.com/ФСУП/.