Итак, с доходами и расходами вроде немного разобрались. Идем дальше.
Из всех перечисленных первичных документов я хочу обратить ваше внимание на кассовый чек, который формирует контрольно-кассовая техника. Он может быть в печатной форме, а может быть электронный. Но в любом случае Патентная система налогообложения в некоторых случаях освобождает предпринимателя от использования онлайн-кассы. Такое послабление зачастую влечет за собой полное игнорирование документального оформления предпринимателем проведенных продаж. Однако законом разрешено не выдавать чек, но с обязательной выдачей любого иного документа, свидетельствующего об оплате. За нарушение данного требования предусмотрена ответственность в размере 10 000 рублей.
2.2. Как не облажаться на системе налогообложения
Вспомнил анекдот:
Джонни очень хотел одну девушку в своем офисе, но она принадлежала другому. Как-то раз ему стало так невмоготу, что он подошел к ней и сказал: "Я дам тебе 1000 долларов, если ты мне отдашься", но девушка ответила "НЕТ".
Джонни сказал: "Да я быстро я брошу деньги на пол, ты нагнешься подобрать, а как поднимешь я уже закончу". Девушка задумалась на секунду, и ответила, что должна проконсультироваться с бойфрендом. Она позвонила и рассказала тому все. Бойфренд ответил: "Проси 2000, и поднимай деньги очень быстро, так чтоб он даже не успел спустить штаны". Девушка согласилась, и дала свое согласие Джонни.
Прошло полчаса, бойфренд ждет, а девушка все не звонит. Наконец спустя 45 минут бойфренд позвонил сам и спросил, что случилось.
Девушка ответила: "Этот подонок расплатился монетами!"
Многие предприниматели откровенно химичат с налогами, чтобы уменьшить их размер. Конечно, в большинстве случаев это касается общей системы налогообложения, где есть НДС. Но и льготные системы налогообложения не обошли стороной.
Задача любого юриста или бухгалтера, которые помогают вам начать свой бизнес подобрать самую оптимальную систему налогообложения, при которой вы будете уплачивать минимальный размер налога. Малейшая недосказанность или невнимательность может привести к лишним тратам. Возможно, это и не сильно ударит по финансам, но будет неприятно.
Далее мы с вами рассмотрим все системы налогообложений, которые могут быть использованы в инфобизнесе:
налог на доходы физического лица (НДФЛ);
патентная система налогообложения для ИП (ПСН);
налог на профессиональный доход самозанятого (НПД);
упрощенная система налогообложения (УСН);
общая система налогообложения (ОСН).
Чтобы не облажаться на выбранной системе надо понимать, как и на чем вы планируете зарабатывать и тратить. Какая у вас будет структура бизнеса. Сколько вы планируете наемных работников. Планируете ли вы получать лицензию. В общем, требуется сделать небольшой анализ своего бизнеса и выписать свои основные опасения.
2.3. Налог на доход физических лиц (НДФЛ)
«Логика может привести Вас от пункта А к пункту Б, а воображение куда угодно».
Альберт Эйнштейн
Если вы не зарегистрированы в качестве самозанятого, индивидуального предпринимателя и даже не создали общество, то вам по умолчанию установлен налог на доходы физических лиц. Это заводские настройки, которые можно изменить только прошивкой вашего статуса.
Иногда мне прилетают такие вопросы: «А как налоговая докажет, что я получил какой-то доход?». Обычно я закатываю глаза в такие моменты. Мне вот всегда было интересно, что для человека важнее: понять процесс доказывания, что вы верблюд и налоги не платите, или же избавить себя от возможных правовых последствий в виде доначисления конской суммы налога? Но поскольку этот вопрос появляется все чаще на горизонте, то, наверное, надо о нем немного поговорить.
Во-первых, для налоговой не существует понятия банковская тайна. Они могут получить доступ к информации о ваших финансовых операциях и посмотреть, как часто и в каком объеме на ваш банковский счет поступают платежи и переводы.
Налоговая может проводить опросы граждан на предмет проводимых проверок. Сотрудники могут направлять запросы и требования с предоставлением информации.
Налоговая тесно взаимодействует с Центральным Банком России, Росфинмониторингом, ГИБДД, Росреестром и другими государственными органами, у которых имеется информация об изменении вашего финансового положения.
И это только открытая часть, о которой можно говорить в данной книге. Есть и закрытая информация, которую налоговая может получить по другим каналам, легализовать ее и законно использовать в своей работе.
В любом случае мы с вами должны понять, что эффективная работа налоговой это залог хорошего пополнения государственного бюджета, а значит государство заинтересовано в этом.
Для удовлетворения своего интереса государство предпринимает различные действия, направленные на предоставление налоговой программного обеспечения, полномочий, возможностей и иных оснований, помогающих реализовать свою функцию эффективно. А их функция сбор налогов и пополнение государственной казны.
Чтобы вы во всей красе поняли принцип работы налоговой, я опишу такую классическую ситуацию. Компании, которые находятся на общей системе налогообложения обязаны уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость).
Но законом предусмотрена возможность возместить излишне уплаченный НДС. Я не буду грузить вас порядком возмещения НДС, просто поймите, что предприниматель вправе вернуть из казны излишне уплаченные налоги.
При этом, когда предприниматель пытается вернуть излишне уплаченный НДС, налоговая начинает проверку и решает, есть ли у предпринимателя на это реальное право. К этой проверке сразу же подключается сотрудник правоохранительных органов. И если в рамках проверки будет установлено, что у предпринимателя не имеется оснований для возмещения излишне уплаченного НДС, то в отношении него возбуждается уголовное дело за покушение на мошенничество, то есть за попытку похитить у государства денежные средства путем введения налоговую в заблуждение.
Но мы немного отошли от темы параграфа. Напоминаю, что речь у нас идет про налог на доходы физических лиц.
Законом установлены различные ставки налога.
13 % стандартная налоговая ставка.
Она распространяется на граждан Российской Федерации и в некоторых случаях для иностранных граждан, но только по вопросам трудовых правоотношений. Если вы являетесь блогером, получающим доход в Российской Федерации и одновременно гражданином другого государства, то для вас будет установлена другая налоговая ставка.
15 % повышенная налоговая ставка.
Устанавливается гражданину Российской Федерации, если его доходы в течение года превысили 5 млн. рублей, а также иностранному гражданину, если им получен доход в виде дивидендов от российской организации.
Поэтому если вы решили быть инфобизнесменом в России через учреждение юридического лица, но вы является иностранным гражданином, то от получения доходов в виде дивидендов, то этот доход будет облагаться 15 % налогом.
30 % стандартная налоговая ставка для иностранных граждан.
Если иностранный гражданин получил на территории Российской Федерации доходы или доходы от деятельности, которую он осуществлял на территории Российской Федерации, то его доходы будут облагаться налогом именно с такой налоговой ставкой.
Есть еще налоговая ставка размером 35 %.
Установлена в отношении выигрышей и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг.
Но я применил немного неверное определение, когда говорил про иностранных граждан. Законом предусмотрено понятие «резидент» или «нерезидент».
Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ:
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. День въезда и выезда в РФ включаются в этот срок.
Гражданин любой страны становится нерезидентом, если срок его проживание на территории Российской Федерации не соответствует установленному сроку. Это может быть как гражданин иностранного государства, так и гражданин России.
НДФЛ, как я уже сказал, является для гражданина налогом по умолчанию. Поэтому, чтобы снизить размер налога, гражданину необходимо либо стать самозанятым, либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать другую систему налогообложения.
Об этом и поговорим.
2.4. Налог на профессиональный доход (самозанятый)
«Чёрная полоса иногда становится взлётной».
Сафарли Эльчин
Налог на профессиональный доход это та самая взлетная полоса для государства, которая выросла из черной. А черной полосой была огромная масса лиц, скрывающих свои доходы от государства. Руководство страны подумало и пришло к выводу, что гораздо эффективнее получать минимальный налог, чем не получать никакой.
Огромное количество граждан, которые до этого работали без официального отражения своих доходов начали регистрироваться в качестве самозанятого и пользоваться простой системой отчета перед государством о своих доходах и вместо вероятных 13 % платить налоги в размере всего лишь 4 % или 6 %.
Произошло это в 2019 году, а действовать этот режим будет в течение 10 лет. Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ. Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке 4 или 6 %. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.[18]
Теперь обратимся к текущим реалиям. С 2019 года государство дало время своим гражданам перейти на белую сторону и легализовать свои доходы, уплатив налоги. Но не все граждане решили использовать этот шанс, поэтому стали появляться вот такие новости.
Самозанятым могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, поэтому если вы уже зарегистрированы как ИП, то можете выбрать себе такой режим налогообложения.
Особенности режима самозанятости:
простейшая регистрация в системе «Мой налог» за 2 минуты;
нет необходимости использовать кассовый аппарат, так как все чеки выбиваются в приложении «Мой налог»;
налог уплачивается только на доходы без учета расходов;
размер налога рассчитывается автоматически;
размер налога составляет 4 % при получении оплаты от физического лица и 6 % при получении оплаты от юридического лица или ИП;
не обязательны к оплате страховые взносы;
нет отчетов и деклараций;
размер общего дохода не может превышать 2,4 млн. рублей в год (до 31 декабря отчетного года);
НПД могут применять иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз (Республика Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия), а также граждане Украины;
оказывать услуги или выполнять работы нужно лично. Нельзя привлекать третьих лиц и заключать с ними трудовые или агентские договоры;
если продаете товары, то они должны быть произведены лично вами. Перепродажа товаров при НПД запрещена.
Поскольку мы оцениваем юридические риски в сфере инфобизнеса, то нам необходимо понять специфику применения режима НПД в этой нише.
Когда поступления идут разовыми платежами, сложностей, как правило, это не вызывает. Получили деньги зашли в приложение выдали чек направили его контрагенту для учета приложение само рассчитало налог и запомнило его.
Но что делать, если количество поступлений крайне велико?
Например.
Михаил является индивидуальным предпринимателем, проживает и зарегистрирован в городе Санкт-Петербурге. Михаил решил обучать своих подписчиков делать расслабляющий массаж. Он создал свой чек-лист и решил начать его продажу в 2023 году. Михаил выбрал в качестве системы налогообложения НПД (самозанятый). После создания сайта он загрузил свой товар и подключил онлайн-кассу, чтобы не нарушать закон и выдавать чеки покупателям. Затем Михаил прогрел аудиторию и презентовал свой чек-лист за скромные 490 рублей, предоставив всем желающим ссылку на сайт с оплатой.
Проснувшись с утра, Михаил увидел 1370 покупок его чек-листа и подумал: «А как мне теперь выбить в приложении Мой налог 1370 чеков и уплатить с них налог?». На это он потратит как минимум часов 10.
Чтобы таких ситуаций не возникало необходимо заранее убедиться, что ваша платежная система обменивается информацией с приложением «Мой налог». Такая проблема возникла у одного моего клиента Манса, который является экспертом по фотосъемке и развитию блога в инсте.
Он продавал свой авторский гайд по оформлению Stories. Для получения оплаты использовался сервис «Продамус»[19]. В соответствии с информацией на сайте, данный сервис предоставляет полное сопровождение по кассовому оборудованию и предпринимателю нет необходимости подключать дополнительную кассу. Это удобно. Но если вы являетесь самозанятым, то этот сервис необходимо интегрировать с приложением «Мой налог» до момента начала продаж, потому что, как выяснилось с моим клиентом, все продажи, которые были до момента подключения сервис Мой налог не учитывал и пришлось все вносить руками.
Еще более интересная ситуация возникнет при продаже ваших товаров или услуг в рассрочку (кредит). Большое количество банков в текущий момент оптимизировали свои сервисы и предоставляют экспертам свои услуги по предоставлению покупателям рассрочки на продукты. Это просто нереально классный механизм продажи продуктов на высокие чеки, который существенно увеличивает конверсию в продажу.
Процедура простая, как огурец. Вы подключаетесь к функционалу банка, размещаете на своем сайте ссылку-заявку на рассрочку, банк рассматривает ее и выдает клиенту кредит за ваш счет. Потом банк направляет вам информацию, что клиент приобрел товар и именно с этого момента вы должны отчитаться перед налоговой о продаже. Но вот проблема.
Смысл рассрочки заключается в том, что, приобретая у вас товар, покупатель видит цену, например онлайн-курс за 40 000 рублей. Он оставляет заявку на 40 000 рублей. И одобрение ему приходит именно на 40 000 рублей. Но поскольку для клиента рассрочка беспроцентная, а банк бесплатно не работает, то стоимость рассрочки оплачиваете вы. Если процентная ставка составит 10 %, то вам на счет поступит только 36 000 рублей, так как 4 000 рублей является комиссией банка.
Мы с вами уже помним, что налог у самозанятых насчитывается только на доходы и расходы в нем не подлежат учету. Соответственно вопрос следующий: является ли комиссия банка расходами и самозанятый должен в приложении «Мой налог» отразить доход в 40 000 рублей, после чего уплатить налог в сумме 1600 рублей. Или же он должен вообще не обращать внимания на комиссию банка, потому что на карту поступили только 36 000 рублей и тогда налог составит 1440 рублей?