К-т 70601 (12201)
Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка
6.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденных денежных знаков
Д-т 20202 касса кредитной организации поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)
К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)
Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка
На сумму номиналов принятых денежных знаков
7. Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.
Д-т 20202/20206/20207 поврежденные денежные знаки (иностранная валюта), (соответствующий кассовый символ: не идентифицированные, нерезиденты, резиденты)
К-т 20202/20206/20207 (рубли РФ), (символ: 57)
Назначение платежа: Покупка поврежденного денежного знака иностранная государства во внутреннем подразделении Банка согласно реестра №_от (дата)
На сумму номинала купленного денежного знака
7.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка:
Д-т 20202/20206/20207
К-т 70601 (12201)
Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты
На сумму курсовой разницы между курсом ЦБ РФ и курсом покупки Банка
7.2. Одновременно, если курс покупки банка выше курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка
Д-т 70606 (22101)
К-т 20202/20206/20207
Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты
На сумму курсовой разницы между курсом покупки Банка и курсом ЦБ РФ
7.3. Одновременно формируется проводка удержания комиссии за замену поврежденного денежного знака
Д-т 20202/20206/20207 (символ: рубли РФ 32)
К-т 70601 (12102)
Назначение: Комиссия за замену поврежденного денежного знака На сумму комиссию, установленную тарифами Банка
7.4. Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака
Д-т 20202 касса кредитной организации, поврежденные денежные знаки (соответствующий кассовый символ)
К-т 20202/20206/20207 (поврежденные денежные знаки), (соответствующий кассовый символ)
Назначение: Прием поврежденных денежных знаков в кассу банка На сумму номиналов принятых денежных знаков
8. Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (передачи в органы внутренних дел).
8.1. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств
Д-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу) Счет открывается в разрезе валют для каждого клиента
К-т 99999
Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта принятая на экспертизу
На сумму номинала принятого денежного знака.
8.2. Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств
Д-т 91202 (разные ценности и документы)
К-т 99999
Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, денежные знаки, имеющие признаки подделки
Сумма: В условной оценке 1 рубль
8.3. Передача сотрудникам органов внутренних дел денежных знаков иностранных государств, имеющих признаки подделки
Д-т 99999
К-т 91202 (разные ценности и документы)
Назначение: ФИО сотрудника ОВД, Передача денежных знаков, имеющих признаки подделки, сотрудникам ОВД
Сумма: В условной оценке 1 рубль
8.4. Направление на экспертизу в Банк России сомнительных денежных знаков иностранных государств
Д-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)
К-т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу)
Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, сомнительные денежные знаки, направленные в Банк России на экспертизу
На сумму номинала принятого денежного знака
8.5. Списание суммы поддельного дензнака
Д-т 99999
К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)
Назначение: Списаны поддельные денежные знаки на основании акта экспертизы
На сумму номинала принятого денежного знака
8.6. Списание суммы возвращенного неподдельного дензнака
Д-т 99999
К-т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)
Назначение: Получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы
На сумму номинала принятого денежного знака
8.7. Оприходывание неподдельного денежного знака в кассу банка
Д-т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)
К-т 47422
Назначение: ФИО инкассатора, получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы На сумму номинала принятого денежного знака
8.8. Выдача клиенту неподдельного денежного знака из кассы банка
Д-т 47422
К-т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)
Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача неподдельных денежных знаков, полученных от Банка России На сумму номинала принятого денежного знака
9. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.
9.1. Прием наличной инвалюты для направления на инкассо
Д-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)
К-т 99999
Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта, принятая на инкассо
На сумму номинала принятого денежного знака
9.2. Комиссия за направление на инкассо
Д-т 20202/20206/20207 (кассовый символ рубли РФ– 32)
К-т 70601 (12102) (доходы по инкассо)
Назначение: Комиссия за направление на инкассо иностранной валюты
На сумму комиссию, установленную тарифами Банка
9.3. Направление в инкассирующий банк принятой на инкассо наличной инвалюты
Д-т 91102 (иностранная валюта, отосланная на инкассо)
К-т 91101 (иностранная валюта, принятая для отсылки на инкассо)
Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, Иностранная валюта, отправленная на инкассо
На сумму номинала принятого денежного знака
9.4. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки
Д-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)
К-т 47422 (иностранная валюта)
Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту
На сумму номинала принятого денежного знака
9.5. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки
Д-т 99999
К-т 91102 (иностранная валюта, отосланная на инкассо)
Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту
На сумму номинала принятого денежного знака
9.6. Выдача клиенту полученного от инкассирующего банка валютного возмещения
Д-т 47422 (иностранная валюта)
К-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)
Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача возмещения нал. иностранная валюты, отправленной на инкассо
На сумму номинала принятого денежного знака
10. Прием наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт (обычно производится с помощью электронного терминала).
Д-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты 260, рубли РФ -23)
К-т 30232
Назначение: Сводная операция по приему наличных денежных средств на счета банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)
На сумму принятого пополнения на карты
11. Выдача наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт.
Д-т 30233
К-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты, рубли РФ -62)
Назначение: Сводная операция по выдаче наличных денежных средств со счетов банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)
На сумму выдачи по банковским картам
12. Получение аванса, подкреплений в течение дня.
Д-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
К-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
Назначение: Аванс/подкрепление во внутреннее структурное подразделение Банка
На сумму выдаваемых наличных денежных средств
13. Инкассация денежной наличности
Д-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
К-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)
Назначение: Инкассация из внутреннего структурного подразделения Банка
На сумму инкассируемых денежных средств.
Формирование и знак курсовой разницы при выполнении валютно-обменных операций
Курсовая разница формируется по итоговым строкам реестра 113-И.
Знак курсовой и счет-корреспондент при проводке по курсовой:
1) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница отрицательная
дт расходы
кт валюта
2) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ, курсовая разница положительная
дт валюта
кт доходы
3) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница положительная
дт валюта
кт доходы
4) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная
дт расходы
кт валюта
5) продажа евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница положительная
дт доллары
кт доходы
6) продажа евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная
Дт расходы
кт евро
7) покупка евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница положительная
дт евро
кт доходы
8) покупка евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница отрицательная
Дт расходы
кт доллары
Выходные формы и отчеты.
По каждой операции клиенту выдается справка о совершении операции, кроме операций инкассо и экспертиза. По данному блоку операций оформляется справка о приеме на экспертизу, квитанция о приеме на инкассо, опись принятых купюр на инкассо, приходный кассовый ордер на сумму комиссии. При совершении операции на сумму равной и более 600000 рублей либо равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей и более, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" оформляется анкета клиента установленного образца.
По итоговым строкам реестра формируются конверсионные ордера на сумму основной проводки и проводки по курсовой разнице, а для касс приходные и расходные ордера.
В течение дня ведется журнал регистрации курсов валют. При осуществлении передачи денежных средств между кассирами формируются акты приема-передачи. По факту инкассации составляется опись ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку, а при необходимости подкрепления/аванса-заявка на получение аванса или подкрепления. По итогам дня составляются отчеты по оборотам в обменном пункте (сводная справка, справка об остатках, текст оттиска штампа для папки кассовых документов).
Для обменных пунктов перечень и вид выходных форм и отчетов отличается от форм и отчетов, которые используются в основных кассах.