2.4.Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения предлагает руководителям предприятий заменить налог на прибыль и налог на имущество уплатой единого налога. ИП же заменяют единым налогом уплату налога на доходы физических лиц и налога на имущество. При этом и ООО и ИП не платят НДС, кроме тех случаев, когда требуется оплатить налоги на таможне. Что же касается пенсионного страхования, то и те и другие все равно при "упрощенке" обязаны их выплачивать.
Если Вы решили создать бизнес в форме ИП, то использовать УСН сможете только при одном условии, если среднее количество Ваших сотрудников не более 100. А, вот, если у Вас ООО, то тут необходимо учитывать пять условий: доход за год не превышает 60 млн., стоимость имущества меньше либо равна 100 млн. руб., доля участия других организаций в уставном капитале меньше либо равна 25 %, отсутствие филиалов компании. Только помните, что даже если все эти условия соблюдаются, перейти на УСН нельзя негосударственным пенсионным фондам, страховым компаниям, участникам рынка ценных бумаг и некоторым другим компаниям.
УСН может быть двух видов. Когда величина налога составляет 6 % с доходов от предпринимательской деятельности и 15 % от доходов за вычетом расходов.
Сумма налога может и уменьшиться, не более чем на 50 %, в зачет могут пойти суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование.
Перейти от общей системы к упрощенной можно достаточно просто, подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября. Отчетность по уплате налогов Вам будет необходимо предоставлять ежегодно до 31 марта.
Но помните, если доход за отчетный или налоговый период превысит 60 млн. руб. или стоимость имущества превысит 100 млн. руб. Вам будет необходимо отказаться от УСН. Для ИП в этом случае учитывается только размер дохода.
2.5.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ООО или ИП считаются сельскохозяйственными товаропроизводителями, если они производят какую-либо сельхозпродукцию, реализуют её, осуществляют её промышленную обработку. Именно к ним возможно применение Единого сельхозналога. Также ЕСХН может применяться к рыбохозяйственным организациям, если численность сотрудников не меньше половины того населённого пункта, где это компания существует. Кроме этого рыбохозяйственные ООО и ИП могут уплачивать такой налог, если средняя численность сотрудников за налоговый период не поднялась выше 300 человек, а также если рыболовство происходит на судах, являющихся Вашей собственностью.
Согласно поправкам Закона с 1 января 2013 года, ООО и ИП, желающие перейти на систему ЕСХН, должны составить уведомление и предъявить его до 31 декабря. При этом в уведомлении надлежит указать данные о доле дохода от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, или данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, а также доход от выполненных работ для членов этих кооперативов от реализации товаров.
Воспользоваться таким системой налогообложения Вы не сможете, разве что, если Ваш бизнес предполагает производство подакцизных товаров или является автономным учреждением.
Тем не менее, налоговые отчетности и декларации все равно необходимо предъявлять в сроки, не позднее 31 марта. О ЕСХН, о порядке перехода на него, о сумме и многом другом достаточно подробно описано в ст. 346.3 – 346.10 налогового кодекса РФ.
2.6.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Для начала отметим, что соглашение о разделе продукции – это договор, по которому РФ разрешает Вам, как предпринимателю, на определенный срок заниматься поиском, добычей природных ископаемых. При этом, чтобы заключить такой договор, необходимо пройти аукцион, на котором, как раз-таки, выиграет тот, кто предложит наивысшую цену за право заключить его.
Если же Вам удалось его выиграть, и Вы заключили такой договор, то придется уплатить: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль организации; единый социальный налог; налог на добычу полезных ископаемых; платежи за пользование природными ресурсами; плату за негативное воздействие на окружающую среду; плату за пользование водными объектами; государственную пошлину; таможенные сборы; земельный налог; акциз.
После окончания договора Вам будут возмещены: суммы налога на добавленную стоимость, единого социального налога, платежей за пользование природными ресурсами, плата за пользование водными объектами, государственные пошлины, таможенные сборы, земельный налог, акциз, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Налоговая ставка определена Налоговым кодексом и составляет 24 %.
Как видите, ничего сложного с выбором системы налогообложения нет, главное очень аккуратно подойти к анализу того, чем Вы обладаете и занимаетесь, на какие расходы и доходы Вы реально рассчитываете.
Глава 3
Что необходимо для регистрации ИП и ООО?
В первой главе мы рассказывали о том, какая разница существует между регистрацией ИП и ООО. Сейчас же мы хотим остановиться более подробно на некоторых моментах, и раскрыть их. Напомним, что для регистрации обеих форм организации бизнеса Вам потребуется собрать пакет документов, уплатить госпошлину, разработать устав компании, зарегистрироваться в пенсионном фонде, фонде социального страхования, медицинского страхования, изготовить печать, выбрать банк и открыть расчетный счет.
Также для регистрации ООО необходим уставной капитал от 10 000 рублей. Для ИП такого требования нет. Такой форме организации даже не требуется изготавливать печать, хотя при деятельности только с сетевыми партнерами она будет необходима.
Вы можете не поверить, но даже в таких делах, как разработка Устава или подготовка пакета документа есть свои тонкости! Рассмотрим их далее.
3.1.Необходимая информация для подготовки пакета документов
Если Вы создаете свой бизнес в форме ООО с партнерами, которые впоследствии станут соучредителями, то подготовка документов станет для Вас более кропотливой и долгой, нежели в случае с регистрацией ИП. Самое первое, что необходимо сделать, это распределить доли в уставном капитале. В случае если Вас потом что-то не устроит, решение, которое подойдет всем, найти уже не удастся. С распределением долей все Ваши партнеры должны быть согласны. Если взаимопонимания не достигается – не стоит браться за бизнес вообще. Работа не сладится.
После успешного распределения долей можно приступать к созданию Протокола собрания № 1. Этот протокол фиксирует информацию о решении создать ООО, в нем также расписывается сумма капитала и доли участников. Принято, что минимальная сумма капитала составляет 10 000 р.
Затем необходимо создать Устав ООО. В нем будет подробно рассказано о деятельности компании, правах и обязанностях учредителей и многом другом. Подробнее о нем мы Вам расскажем чуть позже.
Также необходим и договор об учреждении, который регулирует взаимоотношения учредителей, связанные с созданием общества. Самое главное то, что все договора и решения должны фиксироваться протоколами. Именно благодаря наличию проколов будут решаться спорные моменты в деятельности Вашего бизнеса. При этом на протоколах обязательны подписи всех учредителей.
Итак, для регистрации потребуются: заявление о государственной регистрации, решение о создании предприятия, либо протокол общего собрания, устав, договор об учреждении (если учредитель один, то учредительный договор не нужен), документ об уплате государственной пошлины.
В случае с подготовкой документов для регистрации ИП трудностей возникнуть не должно, ибо от Вас потребуется: заявление о государственной регистрации, копия паспорта, копия ИНН, документ об уплате госпошлины, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. При этом если Вы сдаете документы лично в инспекцию, то заверять их подлинность у нотариуса нет никакой необходимости.
3.2.О размере госпошлины
Госпошлину Вам необходимо будет платить в любом случае, открываете ли Вы ООО или ИП. Так при регистрации ООО Законом установлена сумма в 4 000 рублей, для регистрации же ИП необходимо будет уплатить всего 800 рублей.
Если же Вы во время работы своей компании решите внести изменения в учредительные документы, или наоборот, заняться ликвидацией своего бизнеса, то размер госпошлины составит 20 % от первичной суммы. Применимо это и к ИП, и к ООО. Если Вы являетесь ИП, то для прекращения деятельности Вам необходимо будет уплатить всего 160р. Статья 333.33 Налогового кодекса РФ также устанавливает и другие суммы госпошлины в зависимости от деятельности компаний, видов, и того, что руководители планируют совершать в отношении документации.
Квитанцию об оплате необходимо приложить к пакету документов, но помните, Если по каким-либо причинам Вам откажут в регистрации ИП или ООО, то вернуть оплаченную госпошлину или зачесть ее при повторной регистрации не возможно.
3.3.Устав
Самым важным документом при создании Вами бизнеса в форме ООО является Устав. Его требуется предъявлять при регистрации и открытии вашей фирмы. По сути, Устав определяет права и обязанности всех учредителей ООО, описывает их доли, ответственность и общую деятельность всей Вашей компании.
Вам потребуется пронумеровать страницы Устава, прошить и подписать на прошивке. Затем необходимо его утвердить Решением единственного учредителя или Протоколом Общего собрания учредителей ООО, и указать эту информацию на титульном листе Устава. В регистрирующий орган Устав нужно предоставить в двух экземплярах. Один останется в налоговой, другой вернется к Вам со штампом о регистрации.
Также необходимо указать в уставе, на какой срок избирается директор.
Если ООО организовано несколькими учредителями, то Вам следует отдельно прописать в Уставе следующие моменты: предоставляете ли Вы возможность свободного выхода участников из общества, указать также различные защитные моменты, дабы доля одного из участников не смогла уйти "на сторону". Отдельно стоит обращать внимание на возможность отчуждения доли третьим лицам: передача по наследству, дарение и т. п.
В обязательном порядке в Уставе должна быть информация о названии Вашего Общества, адрес, цели и виды деятельности. Нужно указать лицо, управляющее обществом, размер уставного капитала, порядок его оплаты участниками. Здесь также пропишите, за счёт чего капитал может быть увеличен, например, денег, имущества. И, конечно, срок полномочий генерального директора.
В интернете в наши дни можно найти огромное количество образцов того, как правильно составлять и оформлять Уставы, заявления и прочие документы. Поверьте, особых сложностей в этом нет.
Глава 4
Процесс регистрации ИП и ООО
Процессы регистрации ООО или ИП по сути не отличаются друг от друга. Сроки регистрации также одинаковые – в течение пяти рабочих дней. Различается перечень документов, которые Вам необходимо будет предоставить, и размер госпошлины. Об этом был подробный материал в предыдущих главах.
В Москве документы можно подать только лично Вам, т. е. доверенным лицам вместо Вас подать документы нельзя. В остальных городах такое правило отсутствует. В наш современный век пакет документов можно отправить и по почте, но приложив обязательное письмо – уведомление. Но в этом случае, процесс регистрации начнется только после того, как регистрирующий орган получит документы. В свою очередь регистрирующий орган, при положительном решении, готовые документы, подтверждающие регистрацию, отошлёт Вам так же по почте на юридический адрес общества, который Вы укажете в документах.
Помните, что если Вы сами не подаёте документы, то все копии должны быть заверены у нотариуса. Отсылайте любые документы в налоговую службу только ценным письмом с описью вложения.
Что же происходит дальше? Как только Вы подадите документы, Вам выдадут расписку и назначат день выдачи готовых документов. Во время тщательной проверки Ваших документов сотрудник налоговой службы принимает решение, что регистрация ИП, либо ООО должна быть проведена. После чего присваивается идентификационный номер процессу, заносится запись в журнал, ЕГРИП (для индивидуальных предпринимателей) или ЕГРЮЛ (для юридических лиц). Все это отражается на готовых и правоустанавливающих документах, которые Вы потом и получите.
В любой момент деятельности Вашей компании Вы всегда сможете доказать, что Ваш бизнес государственно зарегистрирован благодаря выписке из реестра юридических лиц. Получать её можно при желании в любое время.
4.1.Где регистрируют
Как уже упоминалось ранее, регистрируют ООО и ИП в Инспекции Федеральной Налоговой Службы, т. е. ИФНС.
После того, как Вы зарегистрируете свою компанию в налоговой службе, можно начать регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования (ФОМС), Федеральной службе государственной статистики, Фонде Социального Страхования, если Вы будете нанимать сотрудников.
Отметим, что в нашей стране также существует система регистрации "все сразу", т. е. при подаче пакета документов в налоговую инспекцию, регистрация в Фондах происходит автоматически. Но зачастую все же приходится учредителю ездить во все инстанции отдельно. Тем не менее, съездить все же стоит, хотя бы для того, чтобы узнать полный перечень всех документов для регистрации в этих Фондах. И тогда уже подать их или сразу в налоговую инспекцию, либо потом "развезти" их по инстанциям самостоятельно.
Адреса Фондов и служб в каждом городе можно узнать в любой справочной. Отметим также, что Вам понадобятся копии паспорта, ИНН, копия ОГРН и ЕГРИП. Их Вы получите после того, как ИФНС зарегистрирует Ваш бизнес.
4.2.Регистрация через посредников
Решившись создать свой бизнес и зарегистрировать компанию, перед Вами обязательно встанет выбор: осуществить всю процедуру регистрации самостоятельно или обратиться к фирмам-посредникам. Что лучше? Проще? Надежнее? Эти и другие вопросы задает каждый начинающий предприниматель.
С одной стороны, разумеется, обращение к посредникам намного удобнее, но и дороже. Ведь им за услуги необходимо платить. В то же время Вы избавитесь от бумажной волокиты, посредники вместо Вас посетят все службы и фонды, дабы поставить на учет Ваш бизнес.
Но, как бы красиво и привлекательно ни выглядела такая регистрация, Вам все же рекомендуется помнить некоторые вещи. В посредническую компанию Вам придется приехать несколько раз: для заполнения анкет на открытие фирмы, подписывать документы, затем Вы сами должны будете посетить нотариуса, чтобы он заверил их, также, учитывая то, что документы в Москве необходимо подавать лично, посетить налоговую. Спустя время, Вы должны будете забрать из компании-посредника печать и пакет документов для открытия счета, заверить их у нотариуса, подать документы для открытия расчетного счета в банк, забрать уведомления из фондов в посреднической фирме. То есть совсем без хлопот и поездок оформить фирму не получится.
Но, в тоже время, посредники могут за дополнительную плату предоставить Вам юридический адрес. Это будет договор аренды помещения. Стандартный срок такой аренды составляет 11 месяцев, по его истечении Вам надлежит либо продлевать договор, либо заключать новое соглашение на аренду с предоставлением юридического адреса. Это уже может повлечь за собой смену налоговой инспекции.
Особо обратите внимание на документы, которые Вам подготовят для регистрации. Например, устав. Внимательно проверьте, что во всех документах описано. Иногда случается так, что в перечне видов деятельности обнаруживается та, которую Вы даже и не думали осуществлять, или отсутствует нужная. Если при внимательном ознакомлении с документом вы заметите нечто подобное, значит, сотрудник посреднической компании сделал вам типовой устав, забыв при этом исправить виды деятельности под Ваш бизнес. В учредительных документах не должно быть ошибок, которые могли бы привести к осложнениям. Запомните: Вы платите за услугу деньги, поэтому и качество её должно быть соответствующим.
Также Вам надо быть готовыми и к тому, что во многих банках служба безопасности "ходит" по юридическим адресам фирм и проверяет, располагается эта фирма там или нет. Если нет, то в открытии расчетного счета Вам будет отказано. Такие случаи довольно часты. Называется это – множественностью адресов и мы расскажем об этом в следующей главе более подробно. Мы в свою очередь, хотим Вам посоветовать, не возлагать излишних надежд на посреднические фирмы. Обговаривайте детали и контролируйте сам процесс работы как можно скрупулёзнее и тщательнее. Или все же займитесь регистрацией самостоятельно!