Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых , с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и являются своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция на финансовом рынке толкает банки к активному расширению этих операций, что выдвинуло банки в первую категорию фирм, осуществляющих лизинговые операции. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты.
В России лизинг до недавнего времени применялся лишь в международной торговле и в сравнительно небольших объемах. Вместе с тем обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин, оборудования и другой техники на условиях аренды.
111. Факторинговые операции банков
Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием банковского маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Факторинговые операции относятся к активным ссудным операциям банков. Термин "факторинг" (от англ. – "посредник", "агент").
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;
2) поставщик;
3) покупатель.
В мировой практике под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.
Основная цель факторингового обслуживания – инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.
Эта услуга может оказываться фактором клиенту: без финансирования, с финансированием.
В первом случае клиент, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство банка, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней). В случае инкассирования счетов с финансированием банк покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80–90 % стоимости груза, т. е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10–20 % стоимости отгрузки клиенту не выплачивается, а бронируется на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т. п. Получение такой услуги наиболее точно отвечает потребностям функционирующих предприятий, т. к. позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и так ускорить движение своего капитала. За дисконтирование счетов-фактур банк взимает с клиента:
1) комиссионные (за инкассацию счетов);
2) процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты предоставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя. Этот процент обычно на 1–2 пункта выше учетной ставки. Факторинг с финансированием (кредитом) может быть двух видов – открытым и закрытым.
Открытый факторинг – это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры банку.
Закрытый, или конфиденциальный, факторинг свое название получил в связи с тем, что служит источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, т. к. никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть банку для погашения кредита. По соглашению сторон между поставщиком и банков при факторинге с финансированием может предусматриваться право регресса, т. е. право возврата банком не оплаченных покупателем счетов с требованием возмещения кредита. Однако в мировой практике факторинг с регрессом применяется редко. Правовой основой взаимоотношений является договор, определяющий обязательства и ответственность сторон. Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом банк должен тщательно изучить финансовое состояние потенциального клиента с тем, чтобы убедиться в его конечной платежеспособности.
1. Проанализировать показатели ликвидности баланса.
2. Проанализировать состав и длительность дебиторской задолженности.
3. Проанализировать возможности реализации выпускаемой продукции.
4. Проанализировать будущее клиента и его платежеспособность и т. д.
112. Трастовые операции банков
Трастовые операции являются основным видом внебалансовых активно-пассивных операций коммерческих банков.
Траст – это операции по управлению средствами клиента, составляемые от его имени и по поручению клиента на основании договора с ним.
При этом передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Доверительный управляющий имеет право совершать в отношении этого имущества любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя, действуя при этом от своего имени, не указывая, что выступает в качестве доверительного управляющего.
Возникновение в мировой банковской практике трастовых операций как разновидности комиссионно-посреднических услуг, оказываемых коммерческими банками своим клиентам, и их быстрое развитие были вызваны целым рядом объективных причин .
1. Это проблема банковской ликвидности и снижения доходности традиционных видов ссудных банковских операций, а также стремление банков обеспечить выполнение одной из ключевых задач – повышение доходности операций при сохранении благоприятного уровня ликвидности.
2. Растущая заинтересованность банковской клиентуры, особенно промышленных предприятий в получении все более широкого набора услуг от банка.
3. Обострение конкуренции на рынке ссудных капиталов, борьба банков за привлечение клиентов; появление и развитие новых видов услуг, предлагаемых как физическим, так и юридическим лицам.
4. Преимущества доверительных операций для банков по сравнению с другими видами деятельности, которые заключаются в следующем :
1) неограниченных возможностях для привлечения средств: при обслуживании же клиентов на основе траста число кредитов крайне велико, и, следовательно, доходы банка растут с увеличением числа клиентов;
2) четкой структуризации в работе банка (все операции по обслуживанию клиентов не рассредоточиваются по разным отделам, а собраны в одном функциональном подразделении);
3) сравнительно невысоких банковских издержках на проведение доверительных операций;
4) расширении корреспондентских отношений банка, улучшении его положения на межбанковском рынке, повышении репутации.
Трастовые операции являются новыми для нашей банковской практики.
Учредителями доверительного управления могут быть только резиденты Российской Федерации – как юридические, так и физические лица (собственники имущества, опекуны, попечители, исполнители завещаний).
Для осуществления доверительного управления имуществом стороны (учредитель управления и доверительный управляющий – кредитная организация) заключают в письменном виде договор управления на срок, не превышающий 5 лет.
Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам РФ только на правах собственности. Имущество, находящееся в хозяйственном ведении или в оперативном управлении, не может быть передано в доверительное управление.
Имущество, передаваемое учредителем управления доверительному управляющему, должно быть обособлено как от другого имущества учредителя управления, так и от имущества доверительного управляющего. Операции по доверительному управлению в кредитных организациях учитываются в отдельном балансе (на счетах доверительного управления), составляемом по каждому договору доверительного управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется сводный (консолидированный) баланс по банку в целом, который представляется в ГТУ ЦБ РФ вместе с основным балансом.
113. Баланс коммерческих банков
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.
Баланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций.
Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т. д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России дает возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности банков. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
Состав и структура баланса банков зависит от характера и специфики их деятельности , принципов построения бухгалтерского учета и используемых банковских операций.
Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежной наличности в кассах банка, финансирования капитальных вложений, вложений ресурсов в ценные бумаги, приобретений инвалюты, расходов госбюджета, ссудных операций, дебиторской задолженности, основных средств и хозяйственных затрат и т. п.). Конечное сальдо на активных счетах показывается по дебету. Актив баланса банка отражает положение ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и т. д.). Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.
Активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания ликвидности или востребованности. Отдельно отражаются взаимоотношения коммерческих банков с Центральным банком, другими банками, депозиторами и т. д.
Действующая в настоящее время система финансовой отчетности коммерческих банков является определенным этапом приближения российских норм бухгалтерского учета к международным стандартам и практике.
Главное назначение банковской отчетности – отвечать потребностям наибольшего числа пользователей (акционеров (пайщиков) банка, депозиторов, взаимодавцев, сотрудников банка, центральным банком, финансовых органов). Всем им необходима информация, дающая оценку реального финансового состояния банка.
Финансовая отчетность коммерческих банков включает балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отдельные отчеты. Все вместе взятые отчеты могут дать полное представление о реальном финансовом положении коммерческого банка.
114. Понятие банковской ликвидности
Ликвидность банка - это его способность без значительных потерь превращать активы в платежные средства для своевременного выполнения своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств. При этом источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах, а также активы, которые можно быстро превратить в наличность.
На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса; баланс считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.
В настоящие время активы банка для определения ликвидности в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на пять групп, для которых устанавливаются следующие коэффициенты риска от 0 до 100 %. Оценивая группировку активов можно заметить следующую зависимость: чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, и платежеспособность банка в целом, и наоборот.
На ликвидность влияет множество факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.
К числу факторов внутреннего порядка относятся:
1) собственный капитал банка;
2) качество его активов;
3) качество депозитов;
4) зависимость от внешних источников;
5) сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж.
Собственный капитал банка – наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков.
Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.
Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов, которое определяется на основе четырех критериев – ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.
Также фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц на счетах банка. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.
Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми, например, являются межбанковские кредиты, которые в разумных пределах не представляют угрозы для ликвидности, но в случае, когда они занимают основное место в привлеченных ресурсах, кризис на межбанковском рынке может привести к банкротству банка.
Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам . Необходимо внимательно следить за тем, чтобы суммы и сроки инвестирования денежных средств не сильно отличались от тех, на которых банк их получил от клиентов.
К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится менеджмент . Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а также понимания руководством банка необходимости создания системы управления деятельностью банка.
Еще один фактор – имидж . Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и, т. о., быстрее устранять недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит, обладать более высоким качеством активов.
115. Финансовые риски в деятельности коммерческого банка
В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляет собой коммерческий риск . Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски , связанные с вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополучением.
Риски делятся на два вида:
1) чистые , означающие возможность получения убытка или нулевого результата;
2) спекулятивные , выражающиеся в вероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.
Финансовые риски относятся к спекулятивным. Инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны только два вида результатов, – доход или убыток. Особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевых сферах, совершения операций с ценными бумагами, с фондовыми ценностями, т. е. риска, который вытекает из природы этих операций.
Ведущим принципом в работе коммерческих банков является стремление к получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Риск тем больше, чем выше шанс получить прибыль. Риск образуется в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором – о риске иметь убытки.
В общем случае к рискам по производственным банковских операциям относят следующие.
1. Кредитный риск – риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде.
Кредитный риск обусловливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка.
К группе факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся кредитоспособность и характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих на стороне банка, относится организация банком кредитного процесса.
2. Процентный риск – опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставкой по предоставленным кредитам.
3. Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной из валют по отношения к другой, в т. ч. национальной валюте, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
4. Портфельный риск – возможность потерь на рынке ценных бумаг при изменении их рыночной стоимости.
5. Риск упущенной возможной выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполучения прибыли) в результате неосуществления какого-либо мероприятия или остановки хозяйственной деятельности.
Кроме того, часто говорят о риске, связанном с неспособностью банка возместить административно-хозяйственные расходы.