Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы выдают каждому застрахованному лицу страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее страховой номер индивидуального лицевого счета, дату регистрации в качестве застрахованного лица и анкетные данные указанного лица в соответствии с подп. 1–5 п. 2 ст. 6 Федерального закона.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов).
В общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) страховой номер;
2) фамилия, имя, отчество, фамилия, которая была у застрахованного лица при рождении;
3) дата рождения;
4) место рождения;
5) пол;
6) адрес постоянного местожительства;
7) серия и номер паспорта или удостоверения личности, дата выдачи указанных документов, на основании которых в индивидуальный лицевой счет включены сведения, указанные в подп. 1–6 п. 2 статьи, наименование выдавшего их органа;
8) гражданство;
9) дата регистрации в качестве застрахованного лица;
10) периоды трудовой и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж для назначения трудовой пенсии, а также страховой стаж, связанный с особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
11) иные периоды, засчитываемые в страховой стаж в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ";
12) заработная плата или доход, на которые начислены страховые взносы в соответствии с законодательством РФ;
13) сумма начисленных страхователем данному застрахованному лицу страховых взносов;
14) суммы уплаченных и поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносов;
15) сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации;
16) сведения об установлении трудовой пенсии и индексации ее размера, включая страховую часть трудовой пенсии;
17) сведения о закрытии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Специальная часть индивидуального лицевого счета – составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) суммы страховых взносов, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии;
2) сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании);
3) сведения, отражающие результаты ежегодной передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям;
4) сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета;
5) сведения, отражающие учет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
6) сведения, отражающие учет необходимых расходов на инвестирование средств пенсионных накоплений;
7) сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой;
8) сведения о передаче средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд;
9) сведения о передаче средств пенсионных накоплений из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд РФ;
10) суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Профессиональная часть индивидуального лицевого счета – составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица – субъекта профессиональной пенсионной системы. В профессиональной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) суммы страховых взносов, дополнительно уплаченных и поступивших за застрахованное лицо, являющееся субъектом профессиональной пенсионной системы;
2) суммы инвестиционного дохода;
3) продолжительность профессионального стажа;
4) суммы произведенных выплат.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица хранится в Пенсионном фонде РФ в течение всей жизни застрахованного лица, а после его смерти – в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел.
В случае смерти застрахованного лица сведения о его смерти передаются в течение 1 месяца со дня регистрации смерти соответствующим органом записи актов гражданского состояния в тот орган Пенсионного фонда РФ, где зарегистрирован в качестве страхователя. Указанные сведения передаются по форме, определяемой Пенсионным фондом РФ.
Сведения, содержащиеся в индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, являются категорией конфиденциальной информации в соответствии с законодательством РФ.
8.2. Основные проблемы персонального учета
Несмотря на весьма долгое существование пенсионной системы, проблем у этой системы, как правовых, так и экономических, было достаточно много. Поэтому переход к новой пенсионной системе был просто необходим.
От заработной платы будущего пенсионера зависит размер страховой и накопительной частей пенсии. В будущем пенсия работающих граждан будет зависеть не от заработной платы за избранные 2–5 лет, а от суммы заработной платы за весь период трудового стажа. И даже не от самой заработной платы, а от того, какие пенсионные взносы с заработной платы работающего были перечислены в ПФР. Большая часть суммы этих взносов – на данный момент как бы виртуальная, потому что, поступив в 2003, 2005, 2010 и других годах в ПФР, эта часть взносов раздается в рамках распределительной системы людям преклонного возраста.
Только с 2025 г., если работник выйдет на пенсию, пенсионный размер его базовой части будет стандартным, а вот страховая часть будет зависеть от того, сколько за него взносов поступило в ПФР. Да и это выгодно лишь для хорошо зарабатывающих людей – пенсия пропорциональна поступившим от них взносам, и то если при этом не будет ограничен предел максимального размера страховой пенсии. Ведь на российском рынке труда в реальности не та ситуация, когда работники могут жестко потребовать от работодателя добросовестно платить пенсионные взносы.
Часто суммы, фактически полученные в виде заработной платы, не проходят официальную отчетность и не приносят пенсионных взносов (заработная плата "в конвертах", через страховые или другие схемы). Также возникают ситуации, когда заработная плата, хотя и оформляется официально, но пенсионные взносы по каким-то причинам работодатель вдруг решил не заплатить. Или заплатил, но не дал для пенсионного фонда достаточной документации, чтобы их удалось персонифицировать.
Право на пенсионное страхование реализуется лишь в случае уплаты страховых взносов (ч. 2 ст. 7 Закона об обязательном пенсионном страховании), уплата страховых взносов возлагается на работодателя. Ответственность за невыполнение этой обязанности должен нести работодатель, а не работник. Многие годы Кодекс законов о труде 1971 г. (ч. 3 ст. 237) подтверждал, что "неуплата работодателем взносов на государственное социальное страхование не лишает работника права на обеспечение за счет средств социального страхования".
Иные правила устанавливает новый закон, возлагая негативные последствия за неуплату страховых взносов на работника и лишая его возможности реализовать право на пенсию. В случае если работодатель не уплатит за работника обязательные пенсионные страховые взносы (уплачивается единый социальный налог, а страховые взносы – часть этого налога), то лишение работника права на пенсионное обеспечение в связи с невыполнением работодателем обязанности по уплате страховых взносов, по существу, означает отказ государства гарантировать застрахованному этот вид обеспечения. И еще одна неприятная проблема с индексацией пенсионных выплат. Законом о трудовых пенсиях предусматривается индексация всех трех частей трудовых пенсий, однако предлагаемая система их индексации явно не обеспечивает сохранения реального уровня пенсий.
1. Базовая часть трудовой пенсии индексируется с учетом темпов инфляции в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете ПФР на соответствующий финансовый год (п. 6 ст. 17 Закона о трудовых пенсиях). Коэффициент индексации и ее периодичность определяются Правительством РФ. Это означает, что индексацию будут осуществлять по предполагаемой инфляции, а не по фактической (для справки: предполагаемая инфляция ниже фактической почти в 2 раза). Да и средства на индексацию в бюджетах могут и не предусматриваться или предусматриваться не в полном объеме.
Индексироваться эта часть трудовой пенсии скорее всего будет в конце года, а более вероятно – в начале следующего с учетом итогов истекшего года, которые могут оказаться хуже ожидаемых при утверждении бюджетов.
Пример
Допустим, при фактической инфляции в 30 %, а запланированной – в 15 % пенсия повышается в начале следующего года лишь на 15 %, да и то, если на эти цели предусматривались соответствующие ассигнования. А это значит, что базовая пенсия в течение года неминуемо будет снижаться, и перспектива восстановления ее реального уровня не определена.
Страховая часть пенсии индексируется несколько иначе:
1) при росте цен за каждый календарный квартал не меньше чем на 6 %– 1 раз в 3 месяца с 1 числа месяца, следующего за первым месяцем очередного квартала, т. е. с 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября;
2) при меньшем уровне роста цен, но не меньше, чем на 6 % за каждое полугодие – 1 раз в 6 месяцев, т. е. с 1 августа и 1 февраля, если в течение соответствующего полугодия не производилась индексация по кварталам.
3) при росте цен за соответствующее полугодие меньше чем на 6 % – 1 раз в год с 1 февраля, если в течение года не проводилась индексация по кварталам и полугодиям (ч. 7 ст. 17 Закона о трудовых пенсиях).
Эта довольно сложная система индексации пенсионных выплат – не лучшая, и очевидно, здесь возможны различные варианты. При такой системе пенсии могут не индексироваться длительное время: по полгода и даже более. Учитывая крайне низкие размеры российских пенсий, когда пенсионеры считают каждый рубль, подобная система индексации вряд ли приемлема. Коэффициент индексации размера страховой части трудовой пенсии не может превышать за тот же период коэффициента индексации базовой части трудовой пенсии (определяется Правительством РФ). И уровень инфляции определяется в расчете на год и не планируется по кварталам, полугодиям и, как правило, занижается преднамеренно. Вывод напрашивается сам собой: пенсию следует повышать незамедлительно, если рост цен на потребительские товары и услуги со времени предыдущего повышения составил, например, 4 % или более. Необходим более эффективный и справедливый вариант корректировки как базовой, так и страховой частей трудовой пенсии, учитывающий неблагоприятную пенсионную ситуацию, сложившуюся в России.
Накопительная часть трудовой пенсии подлежит лишь ежегодной индексации с 1 июля года, следующего за годом, на который приходится ее назначение (п. 9 ст. 17 Закона о трудовых пенсиях). В период от 6 месяцев до 1,5 лет она вообще не пересчитывается, перерасчет осуществляется лишь с учетом доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений и изменения ожидаемого периода выплаты пенсии по возрасту. Перерасчет этой части трудовой пенсии в связи с инфляцией не предусмотрен, и при росте номинальной суммы этой части пенсии ее реальный уровень может даже снизиться.
Система индексации пенсионных выплат, установленная законом, пока не решена, и проблемой пассивного отношения граждан к распоряжению потенциальных пенсионеров к своим пенсионным накоплениям, как и прежде, зависит от усмотрения Правительства РФ. Главный виновник тому – государство. Большинство населения плохо понимает, зачем нужна пенсионная реформа и кого она касается.
Одна из важных целей пенсионной реформы – преумножение пенсионных накоплений – срывается из-за пассивности населения. Главная ставка в пенсионной реформе была сделана на перевод большинством граждан накопительной части пенсии в частные управляющие компании. Причем при том перечне объектов инвестирования, какие имеются у государственной компании, законодатель понимал, что добиться доходности, превышающей уровень инфляции, в принципе невозможно.
Так почему государство ради социальных целей не может брать деньги под проценты более высокие, чем инфляция? Возможно, государство у кого-то привлекает деньги по ставкам выше тех, по которым оно могло бы взять их на свободном рынке, и если оно переплачивает, то такая "благотворительность" должна где-то иметь источник своего финансирования. Можем ли мы надеяться, что государство вложит эти деньги в какие-то экономически оправданные проекты, способные приносить прибыль? Уверенности в этом, конечно, нет.
Практически всегда эти деньги (от выпуска облигаций Правительства РФ) будут поступать в общую копилку федерального бюджета и пойдут на что угодно, но только не на инвестирование. У бюджета есть масса важных задач: финансирование врачей, учителей, строительство дорог, содержание государственного аппарата. Все это не приносит отдачу. Чем государство будет погашать облигации, когда придет срок? Новыми источниками из доходной части бюджета (новыми налогами)? Вот и получается, что на тех же самых граждан, которым государство обещает пенсии, переложат бремя содержания собственных пенсий. Вернее, бремя содержания пенсионеров переложат на работающих к тому моменту граждан.
Финансирование накопительной пенсионной системы за счет государственных вложений в государственные ценные бумаги, по сути, есть не что иное, как модификация распределительной системы. В будущем оплачиваться эти облигации при погашении будут за счет либо налогов, либо следующего поколения государственных облигаций. Не возникает ясности, как это улучшит инвестиционный климат в стране, и позволит ли это частному сектору привлечь какие-то "длинные" инвестиционные ресурсы.
Есть один любопытный момент во вложении в государственные бумаги. Допустим, если эмитентом облигаций является Россия (она же собственник денег в ПФР), то, покупая государственные облигации на эти деньги, попадаем в ситуацию, когда левый карман должен правому карману, но оба кармана в одном пальто. Ведь обязательства прекращаются при совпадении должника и кредитора в одном лице (Гражданский кодекс РФ).
Эта ситуация как раз очень хорошо характеризует экономическую проблему. Ведь можно делать вид, что обязательство не прекратилось, потому что ПФР – технически другое юридическое лицо, нежели Минфин России. Но, когда ты сам себе что-то должен, никакого инвестирования не происходит.
Почему государство не хочет расширить инвестиционную декларацию государственной управляющей компании и разрешить вкладывать и в другие инструменты, в том числе в бумаги корпоративных эмитентов? Ведь в долгосрочной перспективе перевод средств в частную управляющую компанию должен привести к большей доходности (по крайней мере теоретически). Правило инвестирования гласит: чем больше доходность, тем выше инвестиционный риск. Переходя в частную управляющую компанию, работник должен отдавать себе отчет, что шанс заработать неразрывно связан с шансом что-то потерять.
В Законе об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии отсутствует четкая формулировка, которая позволила бы сказать, кто из троих (ПФР, управляющая компания или гражданин) должен принять на себя бремя потерь, если инвестирование окончилось неудачей.
Пример.
В частную управляющую компанию из ПФР в пользу конкретного гражданина передано 5000 руб. В результате обвала фондового рынка эта сумма превратилась в 4800 руб., т. е. убыток составил 200 руб.
Как быть: то ли управляющий должен вернуть этот убыток из своих средств, то ли он остается обязательством ПФР перед гражданином (хотя этих денег там уже нет), то ли у гражданина объем требований теперь уменьшился и вместо 5000 руб. стало 4800?
Закон написан так, что общим принципом доверительного управления является то обстоятельство, что риски должны лежать на собственнике. А так как собственником пенсионных средств является ПФР, то он и несет бремя инвестиционных потерь. Работник (застрахованное лицо) не является ни собственником, ни стороной договора доверительного управления, так что на него вроде бы нельзя возлагать риски. Если же все инвестиционные риски возложить на застрахованное лицо, то это усугубит и без того социальную напряженность среди населения.
В законе есть недоработанный технологический момент, что касается управляющий компании, это можно интерпретировать так, что управляющий должен отдать не меньше, чем ему дали, да плюс к тому начисленный по факту доход.
В такой ситуации можно возложить ответственность на государство – классический наихудший отбор управляющих компаний. Здесь очень характерен пример банков, которые при наличии системы гарантирования вкладов могут начать проводить рискованную политику, чтобы предложить высокие проценты. Разоримся – заплатит корпорация страхования депозитов, не разоримся – к нам народ придет. Та же ситуация будет и с управляющими, если государство будет полностью отвечать по этим обязательствам. Совсем освободить управляющих от ответственности нельзя, но возложить ее полностью на управляющего – парализовать его инвестиционную активность.
Допустим, что в договоре доверительного управления управляющему четко указано, что по истечении года на счете должна быть сумма не меньше, чем переданная ему. Видимо, сумма на счете должна корреспондировать не только с формально полученными доходами – дивидендами, процентами, доходами от перепродажи, но и с рыночной стоимостью портфеля. Как это делается в инвестиционных фондах, если договор содержит принцип переоценки портфеля по рыночной стоимости, управляющий и это должен учесть и выбрать стратегию, чтобы поменьше было рискованных инструментов, чтобы меньше была волатильность (изменчивость) портфеля. Постарается хотя бы обеспечить высокую вероятность гарантированного возврата.
При этом управляющий теряет свои конкурентные преимущества в борьбе с ПФР, которые с тем и связаны, что он может обеспечить большую доходность путем принятия большего риска.
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ), заключая договор на обслуживание непосредственно с будущим пенсионером, заводит для него персональный счет и представляет информацию о состоянии этого счета в течение всего года. Есть у НПФ серьезный минус – система налогообложения. Фонды до сих пор работали только с добровольной системой пенсионного обеспечения и платили налоги с добровольных отчислений граждан трижды:
1) при поступлении денег на счет;
2) с дохода, полученного в результате инвестирования этих средств;
3) при выплате пенсии.
Передавать деньги НПФ окажется абсолютно невыгодным, если такая система налогообложения будет действовать и для обязательных пенсионных накоплений. Взимать налог с налога (а пенсионные накопления являются частью единого социального налога, выплачиваемого работодателем) – это абсурд. Чтобы разрешить это недоразумение, НПФ направил в Минфин России письмо с предложением уравнять НПФ, работающие с обязательными пенсионными накоплениями, в правах с ПФР. Может быть, проблема будет решена в течение 2005 г.