Создавать резервы, которые называются "резервами на возможные потери по ссудам", регулятор (Центральный банк) требует и по всем остальным кредитам. Однако, требования по ним не такие жесткие. Инструкции регулятора классифицируют все ссуды (кредиты) по уровням риска (в документе перечислены признаки, согласно которым кредит относится к определенной группе риска) в соответствии с чем и создаются резервы в виде определенного процента от суммы кредита. Понятно, что чем более рискованный кредит, тем более крупный резерв создается.
Также в целях минимизации кредитного риска регулятор ограничивает сумму выданных кредитов, привязывая ее величину к величине капитала. По соображениям безопасности лимитируются суммы, выдаваемые одному заемщику или группе связанных заемщиков, когда кредиты берут, вроде бы, формально разные фирмы, но связанные общим бизнесом или имеющие одних и тех собственников.
В качестве завершения кредитной темы отметим, что кредитная сделка между банком и клиентом (компанией или гражданином) является договором, по которому банк предоставляет во временное пользование и за определенную плату средства, а заемщик обязуется их вернуть. Сделка по кредиту закрепляется специальным документом ("Кредитным договором"), который подписывается двумя сторонами и в котором прописаны все условия кредита – его сроки, условия погашения (например, равными частями в течение срока), основной суммы, порядок уплаты процентов, величина процентной ставки и так далее, включая вошедший в моду и, к сожалению, далеко не бесполезный форс-мажор, а также санкции за невыполнение каких-либо условий. Позиции кредитного договора могут меняться, ведь жизнь не стоит на месте и нередко преподносит сюрпризы, но все изменения также являются результатом переговоров и договоренностей сторон. Изменения основного кредитного договора фиксируются в "Дополнительном кредитном договоре", который является его неотъемлемой частью.
Кредит является основной функцией коммерческого банка. Как правило, кредит занимает основное место в активных операциях реально работающего коммерческого банка. Однако активные операции не ограничиваются только кредитными операциями. Среди активных операций необходимо перечислить покупку банком ценных бумаг других банков или предприятий (вложения в ценные бумаги), предоставление кредитов другим банкам на межбанковском кредитном рынке, размещение депозитов на счетах центрального банка и ряд других.
Прибыль
Активные операции характеризуются тем, что приносят банку прибыль, доход, хотя и не все, и не всегда. Активы, не приносящие прибыль, иногда называют "неработающими" активами. Но у банка существуют и другие источники дохода. Например, у банков, которые занимаются торговлей ценными бумагами (в англосаксонских странах они называются инвестиционными) значительное место в доходах занимают поступления от консультационной деятельности. Банки, работая с кредитами и клиентами по проблемам их ценных бумаг, становятся тонкими экспертами в области текущей экономической ситуации и наиболее вероятных направлений ее развития.
Самостоятельным источником дохода для многих банков становится игра на межбанковском кредитном или валютном рынке. Банки, улавливая колебания валютных курсов или ставок по кредиту, постоянно занимаются куплей-продажей значительных объемов денежных средств, получая прибыль. Колебания могут быть мизерными, но поскольку в дело вступают огромные суммы (вспомним про кредит), а работа на этих направлениях ведется постоянно, то и выигрыши бывают вполне солидными (впрочем, как и проигрыши, от которых никто не застрахован). Операции на валютном рынке с целью получения прибыли на колебаниях курсов называется "дилингом" (от английского слова "deal" – сделка) и их следует отличать от валютных операций по купле-продаже валюты по поручению клиента и за его счет.
Операции на межбанковском кредитном и валютном рынках относятся к разряду высокорискованных. С целью минимизации прибыли или получения прибыли в зависимости от угла зрения на проблему, банки содержат штат сотрудников, искушенных в данных операциях, владеющих математическим аппаратом, рабочие места которых оборудованы компьютерами и мощнейшими программами. Без хорошей информации и аналитики на успех в таких операциях рассчитывать наивно. Хотя и такую внеэкономическую категорию, как интуиция опытных дилеров, никто не сбрасывает со счетов.
Все активные операции банка составляют "Активы" банка, а пассивные, как нетрудно догадаться, "Пассивы". Если и те и другие расположить в соответствующие столбики (у развитого крупного банка активных и пассивных строчек может несколько десятков и даже сотен), один столбик разместить на листе бумаги справа, а другой – слева, то получится баланс банка. Сумма активов или пассивов по банковской терминологии будет называться "Валютой баланса" и отражать размах или масштабы деятельности банка. Темпы роста показателя показывают, насколько банк заинтересован в своем развитии, насколько он активен на рынке и при работе с клиентами.
Вместе с тем валюта баланса не может расти бесконечно. Регулятор требует поддержания определенного соотношения капитала банка и суммы его активов (соотношение капитала и активов рассчитывает и регулирует Базельский комитет банковского надзора). Такое требование реализует на практике защитную функцию капитала, так как, если банк стремительно развивается, то он должен, на определенном этапе, увеличить свой капитал, чтобы он не выступал ограничителем его развития.
Если из суммы доходов по активным и иным операциям (например, продажа собственного имущества), приносящим доход, вычесть суммы, которые банк должен уплатить, то получиться доход банка. Мы намеренно не употребляем слово "прибыль", а более расплывчатое слово – "доход", поскольку между ними существует большая разница, причем практического толка. Отметим, что расчет прибыли банка очень тонкая и многостадийная процедура. Если сложить все доходы, полученные от банковских операций (активных) и вычесть из них все выплаты банка, связанные с его основной деятельностью (отраженной в пассивах), то получим операционную прибыль. Но из этой прибыли нужно вычесть другие расходы, например, коммунальные платежи и плату за аренду помещения, еще необходимо вычесть средства на заработную плату сотрудников, уплатить налоги и так далее, и так далее… В итоге всяких вычетов остается прибыль банка, которая, в свою очередь, также может выступать в различных формах и видах в зависимости от целей, для которых показатель рассчитывается. (В качестве примера перечислим несколько: валовую прибыль, балансовую прибыль, чистую прибыль, прибыль до уплаты налогов, а также прибыль, рассчитанную в соответствии Международными стандартами финансовой отчетности – МСФО).
Ну а источником прибыли является разница в ставках, которые банк уплачивает за пользованием пассивами и ставками, которые он получает по активным операциям. Можно конечно такие действия назвать спекулятивными, но вспомним, что в настоящее время любой труд признан производительным. Действительно, банк обеспечивает реальный сектор экономики кредитными ресурсами, осуществляет платежи и расчеты, регулирует обращение наличных денег, занимается постоянной аналитической работой, его действия служат надежным информационным сигналом для всего остального бизнеса. Думается, ряд получился представительным, хотя и далеко неполным.
Однако, естественно предположить, что если может быть прибыль, то может быть и убыток. Действительно может быть, если расходы или потери от неудачно проведенных операций, плохих кредитов превышают поступления. Ситуация складывается неприятная, но не критическая. Пока сумма убытков не превышает величину капитала еще можно бороться за существование банка. Капитал, как мы помним, играет роль "последнего рубежа обороны". Но если убытки растут, а все усилия менеджмента по исправлению ситуации бесплодны, то наступает момент, когда величина убытков превосходит капитал. Тогда возникает несколько странно звучащее понятие – "отрицательный капитал". Звучит оно не только странно, но и, по настоящему, тревожно. Почему, объяснять излишне.
Прибыль банка, то есть, положительный результат деятельности по итогам года, наверное, в наилучшей степени отражает успешность любого предприятия в рыночной экономике, в том числе и банка. Причем прибыль не разовая, а стабильно получаемая в течение продолжительного времени. С этих позиций даже более предпочтительны сравнительно невысокие показатели прибыли, но без резких колебаний и демонстрируемые в течение ряда лет. Такие характеристики показателя свидетельствуют о том, что банк проводит взвешенную политику развития, что он не склонен к авантюрам (сегодня рискнул и выиграл, а завтра проиграл), что у него надежная и стабильно работающая клиентура, которая, собственно, и обеспечивает работу банка, что у него все в порядке с источниками ресурсов (пассивами), а, главное, менеджментом, который в состоянии всем этим разумно распорядиться.
Ликвидность
Важным и специфическим для банка является показатель его ликвидности. Этот показатель очень близок по смыслу к понятию платежеспособности. Далее по логической цепочке эти показатели ведут к понятию устойчивости, такой важной для клиента при выборе банка. С теоретической точки зрения эти понятия различаются, но для общего понимания работы банка тонкости не столь существенны.
Итак, ликвидность банка отражает его способность выполнить свои обязательства перед клиентом. Но почему вообще возникает такая проблема? Банк ведь имеет пассивы и собственные средства в их составе, какие могут быть сложности? Сложностей бы не было, если бы банк выступал только в роли хранителя полученных от клиентов средств. Но он отправляет их "работать", выполняя свою главную функцию – возвращать неработающие деньги в экономический оборот. Если опуститься с теоретических высот на землю, то он, кроме всего прочего, должен зарабатывать на активных операциях прибыль, из которой выплачивать проценты по тем же депозитам населению. Но речь не только о процентах.
Рассмотрим такую, часто встречающуюся на практике ситуацию: клиент обратился в банк (естественно, небольшой) с просьбой осуществить платеж, а девушка, операционистка с гламурной улыбкой, сообщает, что сейчас это невозможно, потому, что у банка нет денег. Полное недоумение клиента – он показывает выписку со своего расчетного счета, где отражены его деньги. Он твердо знает, что на счет поступили платежи, и что он сам пока никому ничего не платил, значит, деньги у него есть. Да! У него есть, а у банка нет!!!
Вот в такой и аналогичной ситуации всплывает понятие ликвидности. Банк "трансформировал" абсолютно все пассивы, в которые он включил и деньги невезучего клиента, в активные операции. Например, выдал под них кредиты. Получается парадоксальная ситуация – у клиента деньги есть, у него есть и документ, подтверждающий их наличие, но распорядиться он ими не может. На бытовом уровне можно придумать пример такого типа: вы дали приятелю деньги и попросили что-либо купить. А он вместо этого потратил деньги на совершенно другие цели. Он, конечно, потом деньги получит, и все, о чем вы его просили, купит, но только не сейчас. Выход, конечно, находится – банк или обращается на межбанковский рынок и, используя заемные деньги, выполняет требование клиента или выручают другие поступления, например, на чей-то расчетный счет поступил платеж, или кто-то разместил в банке крупный депозит.
На этом простеньком примере мы рассмотрели ситуацию с благоприятным исходом. Но может быть и иначе. Банковский мир очень тесный, и информация о затруднениях у соседа по бизнесу распространяется быстро. Если затруднения с ликвидностью имеют краткосрочный, "операционный" характер – это одна ситуация и она решается. Но, если проблемы с ликвидностью у банка случаются постоянно, да еще на фоне плохих показателей его деятельности, ситуация выглядит совершенно иной. Получить дополнительные средства для ее разрешения становится крайне проблематично. Нередко сбой в ликвидности у банка, который не блещет в финансовом отношении, становится его первым шагом на пути к банкротству. Поэтому банки тщательно следят за состоянием ликвидности, стараясь поддерживать ее на должном уровне. Тема ликвидности является весьма популярной при подготовке дипломных проектов студентов экономических вузов, результаты исследования проблемы ложатся в основу диссертаций и монографий. Итогом исследователей и практиков становится разработка показателей ликвидности, а также рекомендации по обеспечению ликвидности. Методов предлагается много, значительная их часть успешно применяется в банковской практике, но, в общем виде, все они сводятся к одному требованию – чтобы структура, сроки, и, по возможности, экономическая природа активов и пассивов совпадали. Понятно, что зеркального и точного отражения активов и пассивов нет и быть не может. Однако определенное соответствие в целях безопасности необходимо соблюдать.
Попробуем ответить на вопрос: может ли банк выдать кредит на сравнительно длительный срок, если его пассивы состоят, в основном, из остатков на расчетных счетах (пример, понятно, экстремальный)? Конечно, может, но при этом сильно рискует. Что произойдет, если все клиенты вдруг, в один "прекрасный" момент, придут в один банк с платежными поручениями и попросят осуществить платежи своим партнерам по бизнесу? Гадать не нужно, активы повиснут без соответствующего обеспечения со стороны пассивов. А удастся ли их быстро восполнить – вопрос открытый. Аналогично с размерами кредита, поэтому, распространенное утверждение афористического характера "Банк превращает мелкие суммы в крупные, а короткие деньги в длинные" стоит принимать в качестве руководства к действию с большой осторожностью, то есть, с поправкой на ликвидность.
И наоборот. Банк, по определению, должен быть в состоянии в любой момент выполнить свои обязательства перед клиентом, но, при этом, он экономически заинтересован в том, чтобы все средства были загружены в активы, то есть, приносили прибыль банку. Противоречие решается следующим образом: часть активов банк держит в ликвидных активах, то есть, в инструментах, которые можно быстро реализовать на рынке, например, в государственных ценных бумагах. При оценке банка даже существует специальный термин "мгновенная ликвидность". Сам же термин "ликвидность" произошел от английского "liquid" – жидкий, текучий, или, иначе – подвижный, то есть легко меняющий форму.
Невольно приходит неожиданное, но достаточно точное и наглядное сравнение работы банка с велосипедом. Банк, как и велосипед, сохраняет устойчивость и прямолинейное направление движения только тогда, когда постоянно работают двумя "педалями" – активной и пассивной. Пассивы требуют постоянного пополнения, а активы – размещения. Как только актив, например, кредит, вернулся в банк, руководству тут же надо думать, куда вновь направить деньги, чтобы они не лежали без дела, то есть, без прибыли. Или, когда поступила заявка на выдачу кредита, необходимо сообразить, какие источники лучше (или возможно) использовать, но, при этом, сохранить способность отвечать по обязательствам и выполнять распоряжения клиентов. На практике банк работает с пассивами и активами, срочность которых исчисляется не только часами, но и, в буквальном смысле слова, минутами!
Надзор и регулирование
Центральный банк. Большинство нормально работающих банков стремится к сохранению своего места на рынке банковских услуг, первым и непременным условием чего является обеспечение финансовой устойчивости. Несмотря на такое желание самого банка ни в одной стране банковский бизнес не пущен на самотек, а находится под строгим контролем регулирующих органов. В некоторых странах этими вопросами занимаются специальные учреждения (агентства, комитеты), в других, включая нашу страну, надзор за банками закреплен за центральным (национальным) банком. Названия не столь важны, поскольку все они, независимо от организации и подчиненности, выполняют аналогичные функции.
В нашей стране обеспечение устойчивости банковской системы в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков является одной из основных функций Центрального банка. Для выполнения данной функции регулятор располагает достаточно действенным арсеналом, являясь, по сути, банковским министерством, а не банком в прямом смысле слова, он выпускает инструкции, методические указания, которые предостерегают банки от излишне рискованных действий, стимулируют развитие в банках коммерческих менеджмента, направленного на развитие, а также, не допускают противоправных и антиобщественных действий банка. Пресечение противоправных действий необходимо не только потому, что такие действия вообще недопустимы, но и потому, что банк, нарушающий закон, является слабым звеном банковской системы.
Банк начинает взаимодействовать с регулятором еще до начала своей практической работы, ведь вся банковская деятельность лицензируется, то есть, основана на разрешении регулятора заниматься банковской деятельностью. К вопросу выдачи лицензии на совершение банковских операций регулятор подходит очень строго. Ведь банк, образно говоря, оперирует "дважды" общественными деньгами – в его основе деньги акционеров, в процессе деятельности – клиентов. Кроме того, банки тесно взаимосвязаны между собой и со своими клиентами. Крушение банка чревато сбоем в хозяйственном механизме по "принципу домино" и наносит существенный ущерб очень многим участникам экономических отношений, поэтому регулятор внимательно отслеживает такие вещи, как происхождение акционерного капитала будущего банка, его реальность и правовую чистоту, устав, регламентирует укрепленность кассового узла, где проводят операции с наличностью, рассматривает стратегический бизнес-план, предполагаемую организационную структуру и еще целый ряд вопросов и документов. Также внимательно изучаются кандидатуры на руководящие должности на предмет компетентности и благонадежности.
Выдача лицензии означает не только возможность начать банковскую деятельность, но и ответственность регулятора за устойчивость и стабильность созданного банка. Соблюдение рекомендуемых регулятором норм и правил обеспечивается в процессе надзора за банками. Известно, что все хозяйствующие субъекты: компании, мелкие фирмы, индивидуальные предприниматели, страховые компании и, конечно, банки, регулярно составляют и представляют в соответствующие инстанции отчетность о своей деятельности. Банки предоставляют отчетность регулятору, в нашем случае, в Центральный банк. Вся годовая отчетность выглядит как пухлый том различных форм (табличек, заполненных цифрами), которые изучаются сотрудниками надзорных подразделений.