Федеральные органы налоговой полиции являются централизованной системой органов с подотчетностью нижестоящих органов вышестоящим. В эту систему входят Федеральная налоговая полиция на правах государственного комитета, территориальные органы (управления) по субъектам Федерации и местные органы налоговой полиции (межрайонные отделы управлений).
Возглавляет Федеральную службу налоговой полиции директор, который назначается на должность и освобождается Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ. Директор осуществляет общее руководство деятельностью федеральных органов налоговой полиции и ее координацию с деятельностью других правоохранительных, налоговых и иных государственных органов.
Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. В связи с существенными преобразованиями в сфере страховых отношений, в результате которых она перестала быть государственной монополией,* потребовалась перестройка организации и деятельности органов государственного управления в этой сфере.
></emphasis>
* В этой сфере функции страхования осуществляют теперь государственные, а также и негосударственные страховые организации. Все они действуют на коммерческих началах.
Указом Президента РФ "О Государственном страховом надзоре Российской Федерации"* от 10 февраля 1992 г. был образован Государственный страховой надзор, органы которого заменили ранее действовавшую систему органов государственного страхования (Госстрах) при Министерстве финансов РФ. Одновременно в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10 февраля 1992 г.** была создана Российская государственная страховая компания (Росгосстрах) как акционерное общество на базе Правления государственного страхования РФ. Учредителем этой компании от имени государства выступил Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом, который является держателем 100% ее акций.
Впоследствии основные положения об организации государственного надзора за страховой деятельностью были закреплены в Законе Российской Федерации "О страховании" от 27 ноября 1992 г. (затем в Федеральном законе "Об организации страхового дела в Российской Федерации").***
></emphasis>
* ВВС. 1992. №8. Ст. 379.
** СЗ РФ. 1992. № 7. Ст. 37.
*** ВВС. 1993. № 2. Ст. 56; СЗ РФ. 1998. № 1. Ст. 4.
Государственный надзор за страховой деятельностью согласно Закону осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов участников страховых отношений и государства.
Органы, осуществляющие государственный страховой надзор в РФ, действовали первоначально в лице Федеральной службы (Росстрахнадзор), подчиненной Правительству РФ.* Помимо центрального органа этой службы созданы территориальные органы страхового надзора по республикам (региональные инспекции Росстрахнадзора) и группам областей, краев.**
></emphasis>
* См.: Положение о Федеральной службе по надзору за страховой деятельностью. Утв. пост. Правительства РФ от 19 апреля 1993 г. // САПП. 1993. № 17. Ст.1464.
** См.: пост. Правительства РФ "О территориальных органах страхового надзора" от 26 июля 1993 г. // САПП. 1993. № 27. Ст. 2557.
В настоящее время на основании Указа Президента РФ функции по надзору за страховой деятельностью переданы Министерству финансов РФ,* в структуре которого создан Департамент страхового надзора.**
></emphasis>
* См.: Указ Президента РФ "О структуре органов исполнительной власти" от 14 августа 1996 г. № 1177 // СЗ РФ. 1996. № 34. Ст. 4082.
** См.: пост. Правительства РФ "О совершенствовании организационной структуры исполнительной власти Российской Федерации" от 4 августа 1998 г. // С3 РФ. 1998. № 33. Ст. 4006.
Основными функциями органов страхового надзора согласно Закону РФ *О страховании" от 27 ноября 1992 г. являются:
выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
осуществление контроля за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.
Помимо них орган страхового надзора осуществляет также функции по организационно-правовому регулированию страховой деятельности:
- устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов, показатели и формы учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
- разрабатывает и утверждает нормативные и методические документы по вопросам страховой деятельности, обязательные для исполнения всеми юридическими и физическими лицами, в том числе методику расчета соотношений между активами и принятыми обязательствами страховщика для обеспечения его платежеспособности;
- обобщает практику страховой деятельности, разрабатывает и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.
Таким образом, регулируется единый страховой рынок.
Для осуществления функций органы страхового надзора имеют права:
- получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении;
- получать информацию, необходимую для выполнения возложенных функций от предприятий, учреждений и организаций, в том числе от банков;
- проводить проверки соблюдения страховщиками законодательства РФ о страховании и достоверности представляемой ими отчетности.
Органы страхового надзора вправе применять меры принудительного воздействия:
при выявлении нарушений страховщиками требований законодательства РФ о страховании давать им предписания по устранению нарушений;
приостанавливать или ограничивать действие лицензий в случае невыполнения страховщиками данных им предписаний до устранения выявленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий.
В случае неоднократного нарушения страховщиком законодательства РФ органы страхового надзора вправе обращаться в арбитражный суд с иском о его ликвидации.
Должностные лица органов страхового надзора обязаны соблюдать коммерческую тайну страховых организаций.
Банки. Банковская система. Банки принято именовать кредитными органами в связи с тем, что характерной для них является деятельность именно по кредитованию.
Система банков РФ, их правовое положение и содержание функций существенно изменились в 1990-х гг. Значительные преобразования были произведены уже в 1987 г., когда три существовавших в СССР банка (находившихся в государственной собственности) - Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР были реорганизованы в банки, специализированные по отраслям народного хозяйства (при сохранении Госбанка СССР как главного банка страны): Промстройбанк СССР, Агропромбанк СССР, Жил-соцбанк СССР, Внешэкономбанк СССР и для обслуживания населения - Сбербанк СССР.*
></emphasis>
* См.: "О совершенствовании системы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики". Пост. ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 г. // СП СССР. 1987. № 37. Ст. 121.
Все они по форме собственности остались государственными, а по условиям деятельности являлись коммерческими. В 1988 г. на основе Закона СССР "О кооперации"* начали создаваться кооперативные банки, что положило начало формированию новой банковской системы. Впоследствии, в 1990 г., специальное союзное и российское законодательство** в связи с намеченным переходом к рыночным отношениям в экономике закрепило принципиальное изменение банковской системы. Банки перестали быть объектом исключительно государственной собственности. Банковскую систему СССР составили Государственный банк СССР как центральный банк страны и коммерческие банки, которые могли иметь различные организационно-правовые формы и формы собственности. По российскому законодательству также была установлена двухуровневая банковская система: на одном уровне - Центральный банк РФ (Банк России), на другом все остальные банки. Такая система существует и в настоящее время.
></emphasis>
* ВВС. 1988. № 22. Ст. 355.
** См.: Закон СССР "О Государственном банке СССР" и "О банках и банковской деятельности" // ВВС. 1990. № 52. Ст. 1154, 1155; Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. и Закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // ВВС. 1990. № 27. Ст. 357, 356.
Согласно Федеральному закону "О банках и банковской деятельности"* банковская система РФ включает: а) Центральный банк РФ (Банк России) и б) кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. При этом иностранным считается банк, который зарегистрирован на территории иностранного государства и признан банком по его законодательству.
></emphasis>
* ' СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492; 1998. № 31. Ст. 3829.
Центральный банк РФ (Банк России)* занимает особое место в банковской системе, а его правовое положение отличается существенными особенностями.** Это главный банк Российской Федерации, он является государственной федеральной собственностью. Как и другие банки, Центральный банк РФ имеет статус юридического лица. Однако получение прибыли не является целью деятельности Центрального банка РФ. Вместе с тем, как экономически самостоятельное учреждение, он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, делает отчисления от прибыли в федеральный бюджет в размере 50%. Центральный банк РФ и его учреждения, в отличие от других банков, освобождаются от уплаты всех налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей на территории РФ в соответствии с законодательными актами РФ.
></emphasis>
* См.: Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 1995. № 18. Ст. 1593; 1996. № 1. Ст. 3, 7; № 2. Ст. 55;
№26. Ст. 3032; 1998. № 31. Ст. 3829.
Государство не отвечает по обязательствам Центрального банка РФ, так же как и банк не несет ответственности по обязательствам государства, кроме случаев, когда они сами приняли на себя такие обязательства или это предусмотрено федеральными законами.
** На двойственную юридическую природу Государственного банка СССР как органа государственного управления и "предприятие, состоящее на хозяйственном Расчете и обладающее собственной, независимой от казны, юридической личностью" обращал внимание М.М. Агарков (см.: Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. М., 1994. С. 26). Эти положения применимы и к Центральному банку России как главному государственному банку страны.
Однако Центральный банк РФ выступает в качестве органа государственного регулирования, наделенного властными полномочиями в области организации денежно-кредитных отношений. Центральный банк РФ подотчетен Государственной Думе. Его Председатель назначается на должность и освобождается от нее Государственной Думой Федерального собрания РФ. Кандидатуру для назначения представляет Президент РФ. Он же ставит перед Государственной Думой вопрос об освобождении от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации (п. "г" ст. 83 и п. "в" ч. 1 ст. 103 Конституции РФ).
Реализуя свои функции, Банк России участвует в разработке экономической политики Правительства РФ, а Председатель Банка участвует в его заседаниях, Банк и Правительство взаимно информируют друг друга, координируют свою политику и проводят взаимные консультации. Банк России взаимодействует также с Министерством финансов РФ. В целях совершенствования денежно-кредитной системы РФ при Банке России создается Национальный банковский совет, в состав которого входят представители палат Федерального Собрания РФ, Президента РФ, Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций и эксперты.
Банковская система с выделением особого положения Центрального банка в качестве государственного ведомства типична для современных экономически развитых государств.* Такие банки обычно действуют независимо от других органов государственного управления и, как правило, подотчетны парламентам. Подобный опыт был воспринят в период перестройки банковской системы союзным и российским законодательством 1990 г. До того Государственный банк СССР подчинялся Правительству СССР (а прежде - Министерству финансов СССР).
></emphasis>
* См.: Суровцева В.И Центральный банк ФРГ и его денежная политика // Акционерный и банковский вестник. 1990. № 1. С. 19; Федоров Б.Г. Центральные банки и денежно-кредитное регулирование в развитых капиталистических государствах // Деньги и кредит. 1990. № 4. С. 47; Финансово-кредитный словарь. М., 1988. Т. III. С. 421; Основы законодательства капиталистических стран о банковской системе. М., 1992. С. 52 и след; Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. М., 1995. С. 49-95; Олейник О.М. Основы банковского права. М., 1997. С. 168-169.
Основными целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Соответственно этим целям Банк выполняет функции: во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику; устанавливает правила осуществления расчетов и банковских операций; осуществляет валютный контроль и др. В целях реализации денежно-кредитной политики Центральному банку РФ предоставлено право от своего имени осуществлять эмиссию (выпуск) облигаций, размещаемых только среди кредитных организаций.*
></emphasis>
* См.: Федеральный закон от 8 июля 1999 г. № 139-ФЗ // Российская газета. 1999. 14 июля.
Монополией Центрального банка РФ является осуществление эмиссии (выпуска в обращение) наличных денег и организация их обращения.
Выполняя свои функции, Центральный банк РФ вступает в отношения с кредитными организациями (коммерческими банками), которые осуществляют непосредственное денежно-кредитное обслуживание предприятий, учреждений, организаций и граждан в соответствии с государственной денежно-кредитной политикой, реализация которой возложена на Центральный банк РФ.
При регулировании денежно-кредитных отношений Центральный банк РФ использует свои властные полномочия. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций он устанавливает обязательные для коммерческих банков: минимальный размер уставного капитала; минимальный размер риска на одного вкладчика; минимальный размер резервов, подлежащих депонированию банками в Центральном банке РФ и др.
Центральный банк РФ регистрирует уставы банков, выдает лицензии на совершение ими банковских операций (в лицензии должны перечисляться операции, которые вправе осуществлять конкретный банк), ведет Книгу регистрации банков, расположенных на территории РФ, осуществляет надзор за их деятельностью,* проверяет соблюдение банками установленных для них нормативов и банковского законодательства. Банки представляют Центральному банку РФ бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для надзора.
></emphasis>
* Указом Президента РФ "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" от 10 июня 1994 г. Центральному банку рекомендовано усилить надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений, обеспечив проведение комплексных проверок их деятельности не реже чем один раз в два года // СЗ РФ. 1994. № 7. Ст. 696.
В Центральном банке РФ для осуществления надзорной деятельности с 1 января 1993 г. создано особое структурное подразделение - Департамент банковского надзора (до него имелся Департамент пo peгyлиpoвaнию дeятeльнocти бaнкoв)* . B eгo cocтaв вxoдят yпpaвлeния экoнoмичecкoгo aнaлизa дeятeльнocти бaнкoв, peглaмeнтaции бaнкoвcкoгo нaдзopa, лицeнзиpoвaния дeятeльнocти бaнкoв, кpeдитныx yчpeждeний и бaнкoвcкoгo ayдитa.
Ocyщecтвляя пoлнoмoчия пo нaдзopy, Цeнтpaльный бaнк PФ впpaвe пpи oбнapyжeнии нapyшeний бaнкaми зaкoнoдaтeльcтвa, экoнoмичecкиx нopмaтивoв и дp. пpимeнять к ним мepы вoздeйcтвия пpинyдитeльнoгo xapaктepa, дaвaть oбязaтeльныe для иcпoлнeния пpeдпиcaния oб ycтpaнeнии нapyшeний, пpeдъявлять yчpeдитeлям тpeбoвaния o пpoвeдeнии мepoпpиятий пo финaнcoвoмy oздopoвлeнию бaнкa, o peopгaнизaции бaнкa, o зaмeнe pyкoвoдитeлeй бaнкa, взыcкaть штpaф и дp.
B пpeдeлax пpeдocтaвлeнныx пoлнoмoчий Цeнтpaльный бaнк PФ нeзaвиcим в cвoeй дeятeльнocти, opгaны гocyдapcтвeннoй влacти и мecтнoгo caмoyпpaвлeния в нee нe вмeшивaютcя.
Пo вoпpocaм, oтнeceнным к eгo кoмпeтeнции, Цeнтpaльный бaнк PФ издaeт нopмaтивныe aкты, Oни oбязaтeльны для opгaнoв гocyдapcтвeннoй влacти и мecтнoгo caмoyпpaвлeния, вcex юpидичecкиx и физичecкиx лиц.
Ecли эти нopмaтивныe aкты зaтpaгивaют пpaвa, cвoбoды или oбязaннocти гpaждaн, oни дoлжны быть зapeгиcтpиpoвaны в Mиниcтepcтвe юcтиции PФ.
Kpeдumныe opгaнuзaцuu кaк cocтaвнaя чacть бaнкoвcкoй cиcтeмы пoдpaздeляютcя нa бaнки и нeбaнкoвcкиe кpeдитныe opгaнизации.
Coглacнo Фeдepaльнoмy зaкoнy "О бaнкax и бaнкoвcкoй дeятeльнocти" кpeдumнaя opгaнuзaцuя - этo юpидичecкoe лицo, кoтopoe для извлeчeния пpибыли кaк ocнoвнoй цeли cвoeй дeятeльнocти нa ocнoвaнии cпeциaльнoгo paзpeшeния (лицeнзии) Цeнтpaльнoгo бaнкa PФ имeeт пpaвo ocyщecтвлять бaнкoвcкиe oпepaции, пpeдycмoтpeнныe нaзвaнным зaкoнoм.
Kpeдитнaя opгaнизaция oбpaзyeтcя нa ocнoвe любoй фopмы coбcтвeннocти кaк xoзяйcтвeннoe oбщecтвo, т.e. являeтcя кoммepчecкoй opгaнизaциeй.
Ocoбo cлeдyeт oбpaтить внимaниe нa тo, чтo ocнoвнoй цeлью дeятeльнocти кpeдитнoй opгaнизaции являeтcя извлeчeниe пpибыли, чeм Цeнтpaльный бaнк PФ oтличaeтcя oт yкaзaчныx opгaнизaций. Зaмeтим тaкжe, чтo Зaкoн выдeляeт Цeнтpaльный бaнк PФ из cиcтeмы кpeдитныx opгaнизaций. Дeятeльнocть Цeнтpoбaнкa peгyлиpyeтcя ocoбым зaкoнoм.
* Cм.: Дeньги и кpeдит. 1994. №2. С.7.
Кpeдитныe opгaнизaции, oтнocящиecя пo cвoeмy cтaтycy к бaнкaм, имeют иcключитeльнoe пpaвo ocyщecтвлять в coвoкyпнocти cлeдyющиe бaнкoвcкue onepaцuu: пpивлeчeниe вo вклaды дeнeжныx cpeдcтв физичecкиx и юpидичecкиx лиц; paзмeщeниe yкaзaнныx cpeдcтв oт cвoeгo имeни и зa cвoй cчeт нa ycлoвияx вoзвpaтнocти, плaтнocти, cpoчнocти, oткpытиe и вeдeниe бaнкoвcкиx cчeтoв физичecкиx и юpидичecкиx лиц.