"Дата представления" заполняется страхователем на момент представления или высылки расчетной ведомости в Фонд.
"Дата принятия" – проставляются дата принятия, штамп исполнительного органа Фонда и подпись ответственного лица, принявшего расчетную ведомость.
"Дата проведения камеральной проверки" – ставятся дата проведения и подпись лица, проводившего камеральную проверку.
"Дата направления требования" – проставляется дата направления страхователю требования об устранении выявленных замечаний.
Порядок заполнения расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ).
Раздел 1. "Для страхователей – налогоплательщиков, уплачивающих единый социальный налог"
По строке 1 "Среднесписочная численность работающих" проставляется среднесписочная численность работающих, в том числе женщин (строка 2), определяемая в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, утвержденного постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. № 50.
По строке 3 "Налоговая база за отчетный период для исчисления единого социального налога, руб." заполняются данные в соответствии со ст. 237 НК РФ, данные по строке 4 "Суммы налоговых льгот, руб." заносят в соответствии со ст. 239 НК РФ для соответствующей категории плательщиков.
"Расчеты по единому социальному налогу"
Данные таблицы заполняют на основе записей в бухгалтерском учете по счету "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
По строке 1 "Задолженность за страхователем на начало года" показывается остаток по кредиту субсчета "Расчеты по социальному страхованию", который на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 "Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы" отражают суммы единого социального налога на основании изменений, внесенных налогоплательщиком в налоговую декларацию за прошлый год (ст. 81 НК РФ).
По строке 3 "Начислен единый социальный налог" отражают сумму начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ с начала года.
По строке 4 "Начислено по актам налоговых органов" отражают суммы единого социального налога, начисленные страхователю налоговым органом по результатам выездных налоговых проверок.
По строке 5 "Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда" отражают суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок, проведенных Фондом.
По строке 6 "Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов" показывают суммы денежных средств, полученные от Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного единого социального налога.
По строке 7 "Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу" отражают суммы, перечисленные по решению налогового органа на банковский счет страхователя в качестве возврата зачета излишне уплаченной суммы единого социального налога.
По строке 8 "Всего" указывают сумму строк с 1 по 7.
По строке 9 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода" показывают сумму задолженности на конец отчетного периода (дебетовое сальдо по субсчету "Расчеты по социальному страхованию").
По строке 10 "В том числе: за счет превышения расходов" отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования.
По строке 11 "В том числе: за счет переплаты по единому социальному налогу" отражается сумма задолженности, образовавшаяся за счет излишне уплаченной суммы единого социального налога на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя.
По строке 12 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года" показывается сумма задолженности на начало года, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования, которая на протяжении отчетного периода не меняется (дебетовое сальдо по субсчету "Расчеты по социальному страхованию").
По строке 13 "В том числе: за счет превышения расходов" показывается сумма задолженности за Фондом на начало года, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования, которая на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 14 "В том числе: переплата по единому социальному налогу" отражается излишне уплаченная сумма единого социального налога на начало года на основании данных бухгалтерского учета страхователя.
По строке 15 "Расходы на цели обязательного социального страхования" отражают расходы на цели обязательного социального страхования, произведенные страхователем.
По строке 16 "Перечислен единый социальный налог" отражают суммы перечисленного единого социального налога страхователем на лицевой счет, открытый в органах Федерального казначейства с указанием даты и номера платежного поручения.
Перечисления единого социального налога подтверждают копиями платежных документов за отчетный квартал.
По строке 17 "Всего зачтено и уплачено" показывают сумму строк 12, 15, 16.
По строке 18 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода" показывается задолженность за страхователем на конец отчетного периода (кредитовое сальдо по субсчету "Расчеты по социальному страхованию").
Примечание. В строках 3, 4, 5, 6, 7, 15, 16 показывают суммы нарастающим итогом с начала года (графа 3) с подразделением "На начало квартала", "За отчетный квартал" с разбивкой по месяцам (графа 1).
"Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года"
В данной таблице отражают расходы на цели обязательного социального страхования с начала года в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по социальному страхованию.
По строке 1 графе 1 указывается число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период.
В графе 3 показывается количество дней, выплат пособий, путевок.
К строке 2 "По беременности и родам" графы 3 "Количество дней, выплат пособий, путевок" в конце таблицы делается сноска с указанием числа оплаченных дней за счет средств федерального бюджета лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.
В графе 4 отражают расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет единого социального налога, начисляемого в Фонд социального страхования РФ. В том числе в графе 5 отражают выплаты, произведенные сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством.
По строке 9 "Итого" показывают сумму строк с 1 по 8.
По строкам с 10 по 14 отражают расходы на оздоровление детей.
По строке 15 "Итого" показывают сумму строк 10, 11, 12, 13, 14.
По строке 16 "Всего расходов" показывают сумму строк 9, 15.
Чистую строку этой таблицы заполняют страхователи в соответствии с дополнительными разъяснениями Фонда по заполнению данной формы после принятия соответствующих нормативных документов.
Раздел II. "Для страхователей – налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения"
Данный раздел заполняют страхователи – налогоплательщики, применяющие специальные режимы налогообложения в соответствии с законодательством РФ:
1) единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – шифр 011;
2) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – шифр 021;
3) единый сельскохозяйственный налог – шифр 032.
Страхователь указывает шифр, соответствующий виду налога, уплачиваемого страхователем.
По строке 1 "Среднесписочная численность работающих" проставляется среднесписочная численность работающих, в том числе женщин (строка 2), определяемая в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения (утв. постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. № 50).
По строке 3 "Выплаты в пользу работников" отражают выплаты, начисленные в пользу работников (доход).
"Расчеты по средствам Фонда социального страхования"
Данные этой таблицы заполняют на основе данных учета записей налогоплательщика.
По строке 1 "Задолженность за страхователем на начало года" показывается сумма задолженности за страхователем на начало года по данным учета налогоплательщика, которая на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 "Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет для обеспечения выплат на цели обязательного социального страхования" отражают суммы денежных средств, полученных от Фонда на банковский счет страхователя для обеспечения выплат на цели социального страхования.
По строке 3 "Всего" показывается сумма строк 1, 2.
По строке 4 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода" показывается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода по данным учета налогоплательщика.
По строке 5 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года" показывается сумма задолженности за Фондом на начало года по данным учета налогоплательщика. Эта сумма на протяжении отчетного года остается неизменной.
По строке 6 "Расходы на цели обязательного социального страхования" отражают произведенные расходы за отчетный период нарастающим итогом.
По строке 7 "Перечислено страхователем" отражается перечисленная страхователем в отчетном периоде сумма задолженности на начало года.
По строке 8 "Всего" показывается сумма строк с 5 по 7.
По строке 9 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода" показывается остаток задолженности за страхователем на конец отчетного периода.
"Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года".
См. описание таблицы "Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года" раздела 1.
"Сведения о путевках".
Таблица составляется нарастающим итогом с начала года.
В этой таблице отражаются количество путевок, а также расходы на полную или частичную оплату стоимости путевок на оздоровление детей в пределах, установленных федеральным законом о бюджете Фонда на соответствующий год, а также исходя из предусмотренных страхователю ассигнований на эти цели.
По графам 3, 4 данной таблицы показывается остаток путевок (количество, сумма) на начало года, который на протяжении отчетного года остается неизменным.
По графам 5 и 6 показывают путевки (количество, сумму), полученные страхователями от Фонда.
По графам 7 и 8 показывают путевки (количество, сумму), приобретенные страхователями самостоятельно (полную или частичную их стоимость).
По графам 9 и 10 показывают выданные работникам путевки (количество, сумму) с начальными сроками отчетного периода.
По графам 11 и 12 показывают возврат путевок (количество, сумму), полученных от Фонда.
По графам 13 и 14 показывает остаток путевок (количество, сумму) на конец отчетного периода.
"Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством".
В графе 3 указывают число получателей, которым в отчетном периоде предоставлены льготы и компенсации.
Сумма расходов, указанная в графе 4, строки с 1 по 4, должна соответствовать расходам, показанным в таблице 3 графе 5 строке 16, таблице 6 графе 5 строке 16.
В графах с 5 по 14 показывают расходы и число получателей, которым предоставлены льготы и компенсации, выплаченные:
1) по графам 5 и 6 – вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон РФ от 15 мая 1991 г. № 1244-1 с изм. и доп.);
2) по графам 7 и 8 – вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" (Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ);
3) по графам 9 и 10 – вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ);
4) по графам 11 и 12 – лицам из подразделений особого риска (постановление Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2123-1), лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь, или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме ЧАЭС (постановление Правительства РФ от 30 марта 1993 г. № 253 с изм. и доп.);
5) по графам 13 и 14 – иные случаи, установленные законодательством.
Примечание. Таблица 7 "Сведения о путевках" и таблица 8 "Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством", относятся к Разделам 1 и 2 данной расчетной ведомости.
Раздел III. "Для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
Страхователь, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с постановлением Фонда социального страхования РФ от 6 февраля 2002 г. № 12, представляет расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ), составленную в целом по организации, и Раздел III расчетной ведомости по каждому подразделению страхователя, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.
Таблица 9.
В графе 1 "Среднесписочная численность работающих" показывается численность работающих, определяемая в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения (утв. постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. № 50) с выделением в графе 2 работающих инвалидов.
В графе 3 "Выплаты в пользу работников, на которые начисляются страховые взносы", указывается сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, всего, в том числе в графе 4 – сумма выплат в пользу работающих инвалидов. В данных графах показывают суммы "Всего за отчетный период", "За отчетный квартал" с разбивкой по месяцам.
В графе 5 отражают выплаты в пользу работников, на которые не начисляют страховые взносы, установленные "Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования РФ" (утв. постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765).
В графе 6 "Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска" указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (подразделение).
В графе 7 "Скидка к страховому тарифу (%)" проставляется процент скидки к страховому тарифу.
В графе 8 указывается дата приказа Фонда об установлении страхователю надбавки к страховому тарифу.
В графе 9 "Надбавка к страховому тарифу (процент)" проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленный Фондом на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв. постановлением Правительства РФ от 6 сентября 2001 г. № 652).
В графе 10 "Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%)" указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Примечание. Графы с 6-10 заполняют в соответствии с данными Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, выданного исполнительным органом Фонда в соответствии с постановлением Фонда социального страхования РФ от 23 марта 2004 г. № 27.
Таблица 10. "Расчеты по средствам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
Данные этой таблицы заполняют на основе записей в бухгалтерском учете страхователя по счету "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
По строке 1 "Задолженность за страхователем на начало года" показывается кредитовый остаток по расчетам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, который на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 2 "Начислено страховых взносов" отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала года в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется "На начало квартала" и "За отчетный квартал (месяцы)".
По строке 3 "Начислено взносов по результатам проверок" отражается сумма взносов, начисленная Фондом по актам выездных проверок.
По строке 4 "Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда" отражаются суммы не принятых к зачету расходов Фондом по актам выездных и камеральных проверок.
По строке 5 "Начислено взносов страхователем за прошлые годы" отражается сумма взносов, доначисленная за прошлые годы как самим страхователем, так и по результатам камеральной проверки.
По строке 6 "Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет" отражают суммы, полученные от Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 7 "Всего следует к платежу" указывается сумма строк с 1 по 6.
По строке 8 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода" отражается сумма задолженности за Фондом на конец отчетного периода (дебетовое сальдо по счету "Расчеты по социальному страхованию").
По строке 9 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года" показывают сумму задолженности за Фондом на начало года (дебетовое сальдо по счету "Расчеты по социальному страхованию"). Эта сумма на протяжении отчетного года не меняется.
По строке 10 "Расходы по обязательному социальному страхованию" отражают расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой "На начало квартала" и "За отчетный квартал (месяцы)".
По строке 11 "Перечислено страхователем" отражают суммы, перечисленные страхователем на банковский счет Фонда, нарастающим итогом с начала года с разбивкой "На начало квартала" и "За отчетный квартал" с указанием даты и номера платежных поручений.
По строке 12 "Списано" отражается списанная сумма пеней из состава задолженности за страхователем на начало года в соответствии с действующими нормативными правовыми актами РФ.
По строке 13 "Всего" показывают сумму строк с 9 по 12.