Что касается ГК РФ, то страхованию в нем посвящена гл.48. В указанной главе законодатель разделяет страхование по принципу добровольности участия субъектов в страховых правоотношениях. В этой связи страхование делится на обязательное и добровольное. В ст.927 ГК РФ установлено, что страхование "осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком)". При этом важно понимать, что страхователем могут быть и публичные субъекты, например, органы власти. В данной статье четко определено, что страхование осуществляется исключительно на основании договора. В этой связи стоит понимать, что не все виды публичного страхования соответствуют указанной норме ГК РФ. Так, например, пенсионное страхование в России осуществляется специально созданным внебюджетным фондом – Пенсионным фондом Российской Федерации. Связано это с тем, что при обязательном пенсионном страховании в отличие от всех других видов публичного и частного страхования, наступление страхового случая (достижение определенного возраста) является неизбежным, что существенно отличает данные страховые отношения от всех остальных страховых отношений.
Стоит также отметить, что в целях конкретизации правоотношений в сфере страхования требуется уточнении и понятия "публичное страхование", которое является более универсальным по отношению к понятию "государственное страхование". В этой связи необходимо определить границы применения понятия "публичное страхование" и спрогнозировать последствия применения данного понятия для финансового права.
В этой связи можно заключить, что современная система правового регулирования страхования является сложной по своему составу и включает в себя разные по содержанию и правовой природе отношения. Более того, нет единства и внутри однотипных страховых отношений. Так, социальное страхование по организации и осуществлению в значительной мере отличается от обязательного медицинского и обязательного пенсионного страхования и более того, не имеет ничего схожего с иными формами публичного страхования в Российской Федерации. В связи с этим необходимо более детальная классификация всех видов страховых отношений исходя из их правовой природы и содержания. Так, предлагается уточнить понятие "обязательное страхование".
Исходя из правовой природы обязательного страхования, его можно разделить на:
– обязательное частное страхование (осуществляемое, как правило, за счет средств физических и юридических лиц);
– обязательное публичное страхование (осуществляемое напрямую или опосредованно за счет публичных денежных фондов).
Что касается финансового права, то к его предмету относится исключительно обязательное публичное страхование. В этой связи стоит отметить не относящийся к предмету финансового права Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", но регулирующий отношения, связанные с обязательным страхованием. Связано это не только и столько с тем, что страхование осуществляется за счет средств физических и юридических лиц (владельцев транспортных средств), а с тем, что источником правоотношений, регулируемых указанным законом, является гражданско-правовой договор. Следовательно, по своей правой природе, данные отношения являются частноправовыми.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что обязательное страхование по своей правовой природе неоднородно и имеет в своей основе две принципиально отличающиеся друг от друга системы отношений – частноправовую и публично-правовую.
В связи с неоднозначностью обязательного страхования в Российской Федерации необходимо в рамках финансового права разграничивать обязательное страхование, не исходя из его целей, а исходя из того, за счет каких средств он осуществляется.
Следовательно, в публичных страховых отношениях государство выступает фактически в качестве страхователя и осуществляется оно за счет средств публичных денежных фондов.
Стоит также отметить, что в страховых отношениях государство выступает не только в качестве страхователя, но и в качестве регулятора данных отношений. В этой связи речь идет о государственном регулировании страховой деятельности (принятие законодательства о страховании, разрешительные процедуры, надзор за деятельностью страховых компаний и т. д.). Хотя данная деятельность и осуществляется непосредственно при участии государства, она, по мнению автора, к финансовому праву не относится, и ее нельзя включать в содержание понятия "публичное страхование".
Важно также отметить, что в ряде государств обязательное страхование иностранных граждан, въезжающих на их территорию, имеет ярко выраженную фискальную функцию. Это свойственно странам, в которые важнейшим источником доходов является туризм, и они не могут по определенным причинам обложить туристов иными сборами. Так, например, в Республике Абхазия предусмотрено обязательное страхование от несчастных случаев иностранных граждан и лиц без гражданства, прибывающих на территорию Республики Абхазия, а также обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств иностранных физических и юридических лиц. Условия, размер страховой выплаты, порядок страхования и даже форма страхового полиса устанавливается постановлением Кабинета Министров Республики Абхазия, а осуществляется такое страхование Абхазской государственной страховой компанией "Абхазгосстрах". В этой связи данные отношения также имеют ярко выраженный публичный характер и могут рассматриваться как финансово-правовые отношения.
Стоит отметить, что обязательное частное страхование в России регулируется помимо ГК РФ и многими другими правовыми актами, а именно Федеральным законом от 14 июня 2012 г. № 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. № 132-Φ3 "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" и т. д.
Также можно отметить значительную часть законов, регулирующих публичное страхование, которые непосредственно можно отнести к предмету российского финансового права. Это страхование в Российской Федерации военнослужащих, полицейских, судей и других категорий граждан, а также обязательное медицинское, обязательное социальноеи обязательное пенсионное страхование.
К публичному страхованию, по мнению авторов, можно также отнести страхование банковских вкладов физических лиц, предусмотренное Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", т. к. страхователем по данному закону является государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов", что указывает на публичный характер этих страховых отношений. Более того, аккумулируемые Агентством по страхованию вкладов средства являются публичными финансами. Несмотря на явный публично-правовой характер деятельности Агентства по страхованию вкладов, в юридической науке этот вопрос по-прежнему считается дискуссионным.
В свою очередь публичное страхование можно разделить в Российской Федерации и вертикально по территориальному принципу. Так, законодательно публичное страхование можно разделить на федеральное публичное страхование и региональное публичное страхование.
Следует отметить, что к региональному финансовому праву можно отнести именно региональное публичное страхование, которое имеет свои как правовые, так и организационные особенности.
В субъектах Российской Федерации достаточно давно существуют территориальные фонды обязательного медицинского страхования, утверждаемые законами субъектов Российской Федерации. Так, ежегодно в субъектах Российской Федерации принимаются законы о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования.
В ряде субъектов Российской Федерации также приняты специальные законы, регулирующие публичные страховые отношения. Так, например, в Ульяновкой области принят Закон "О случаях, порядке и размерах выплат по обязательному государственному страхованию государственных гражданских служащих Ульяновской области". В данном законе установлено, что "Обязательному государственному страхованию подлежат жизнь и здоровье государственных гражданских служащих Ульяновской области, а объектами обязательного государственного страхования являются имущественные интересы застрахованных лиц, связанные с причинением вреда их жизни и здоровью в связи с исполнением ими своих должностных обязанностей". Выплаты по обязательному государственному страхованию осуществляются в следующих случаях: 1) гибели (смерти) застрахованного лица вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; 2) установления факта наличия у застрахованного лица профессионального заболевания; 3) установления застрахованному лицу инвалидности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; 4) причинения здоровью застрахованного лица иного вреда в связи с исполнением им должностных обязанностей (ст. З закона). В ст.8 закона установлен источник финансирования расходов по страхованию, а именно: "Финансовое обеспечение расходных обязательств на обязательное государственное страхование государственных гражданских служащих Ульяновской области осуществляется за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных государственным органам Ульяновской области в областном бюджете Ульяновской области на мероприятия по обеспечению обязательного государственного страхования государственных гражданских служащих Ульяновской области", что непосредственно указывает на финансово-правовой характер указанных отношений.
Схожие законы приняты в Ленинградской, Новгородской, Ивановской и Новосибирской области и в ряде других субъектов Российской Федерации.
Помимо специальных законов о страховании государственных гражданских служащих в отдельных субъектах принимаются дополнительные акты. Так, например, в Ленинградской области принято Постановление Губернатора Ленинградской области от 6 июля 2015 г. № 41-пг "Об утверждении Положения об обеспечении программой добровольного медицинского страхования государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы в Администрации Ленинградской области более трех лет". Так, в этом положении страхование за счет и в пределах средств, предусмотренных управлению делами Правительства Ленинградской области, осуществляется только в отношении государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы в Администрации Ленинградской области более трех лет.
В Санкт-Петербурге принят закон "Об условиях и порядке участия Санкт-Петербурга в страховании жилищного фонда", который предусматривает участие Санкт-Петербурга в страховании расположенных на территории Санкт-Петербурга объектов жилищного фонда. Финансирование же исполнения обязательств Санкт-Петербурга по страхованию жилищного фонда, осуществляется за счет средств, собранных в виде платы за пользование жилищным фондом, что также указывает на публичный характер указанных отношений.
Раздел III
Факультативная часть
Глава 9
Региональное финансовое право зарубежных стран
Как отмечалось ранее, в настоящее время в России существует большой научный интерес к сравнительно-правовым исследованиям, посвященным исследованию правового регулирования публичных финансов субфедерального и местного уровня. Несмотря на это, существует большой дефицит подобного рода исследований, как на монографическом, так и на диссертационном уровне. Стоит отметить, что в дореволюционный период в России подобные исследования неоднократно проводились. Так, в этой связи стоит выделить работы Н. Цытовича на тему: "Местные расходы Пруссии в связи с теорией местных расходов", а также труды Р. Кауфмана "Финансовое хозяйство органов местного самоуправления в Англии, Франции и Пруссии" (СПб., 1910–1911) и М.А. Курчинского "Городские финансы. Эволюция налоговой системы в городах Пруссии в конце XIX и начале XX вв. (1870–1910)".
В российской науке финансового права можно встретить относительно небольшое количество работ, посвященных изучению отдельных аспектов региональных публичных финансовых отношений в зарубежных странах, несмотря на то, что в настоящее время за рубежом созданы и эффективно функционируют специальные Международные центры изучения публичных финансов, налогового права, денежного обращения и т. д.. Так, подобные центры можно встретить во Франции, Германии, Испании, Канаде в провинции Квебек, Польше, а также в странах бывшего СССР. Особо стоит выделить Центр информации и организации исследований публичных финансов и налогового права стран Центральной и Восточной Европы, созданный в Белостокском университете (Польша), включающий в себя ученых из разных стран Центральной и Восточной Европы. В России на базе Воронежского государственного университета создан Российский филиал указанного центра.
Стоит отметить, что при анализе правового регулирования региональных публичных финансов зарубежных стран в данном исследовании под региональным уровнем понимается не только уровень субъектов федераций, но и иные административно-территориальные образования, в т. ч. и усложненных унитарных государств.
Важно понимать, что в рамках данной главы не ставится цель детального изучения региональных финансовых систем всех зарубежных государств, а лишь дается общий обзор отдельных стран, в которых существует региональный уровень публичных финансовых отношений.