Кроме расходов у человека-налогоплательщика должны быть доходы. С этих доходов должен быть уплачен налог по ставке 13 % (рыдайте, все получатели дивидендов). Вот именно этот налог считается излишне уплаченным и возвращается налогоплательщику. То есть не 2 миллиона вернутся, а только 260 тысяч рублей, что тоже, по сути, немало. 2 миллиона – это вычет из налогооблагаемой базы (например, зарплаты, выдаваемой на руки, + налог на доходы).
Рассмотрим на примере.
Петров Иван Кузьмич приобрел квартиру за 5 миллионов рублей. Может, «однушку» на окраине Москвы, может, что поприличнее – в Новосибирске, например, – для нас не важно. При этом доходы Ивана Кузьмича – 100 тысяч рублей в месяц до налогообложения (то есть получает-то он 87 тысяч рублей на руки). За год налог на доходы Ивана Кузьмича, который он заплатил, составил 156 тысяч рублей. Именно столько он и получит после подачи декларации. Оставшаяся часть вычета 800 тысяч рублей перейдет на следующий год. Тогда он сможет получить 104 тысячи рублей, при условии что зарплата его существенно не поменялась.
Расчет: всего налогооблагаемая база Ивана Кузьмича за 1-й год 12 х 100 тыс. = 1200 тыс. руб.
Весь вычет вернуть не получится, поэтому 1200–2000 = 800 тыс. руб. перейдут для вычета на следующий год.
В 1-м году он получит вычет 1200 тыс. х 13 % = 156 тыс. руб.
В следующем году налогооблагаемая база снова составит 1200 тыс. руб.,
но к вычету останется всего 800 тыс. руб. Значит, вернут не весь уплаченный им налог, а только налог, уплаченный с 800 тыс. руб., то есть 800 тыс. х 13 % = 104 тыс. руб.
В данном случае Иван Кузьмич деньги на квартиру накопил – с чем его и поздравляем.
Если бы он воспользовался ипотекой и взял кредит 3 млн руб. под 10 % на 10 лет, то за 1-й год Иван Кузьмич заплатил бы еще около 292 тыс. руб. процентов. Но, как мы помним из предыдущих расчетов, у него налоговой базы не хватило даже на вычет по квартире, значит, эта сумма перешла бы на следующий год.
В следующем году сумма процентов составила бы ориентировочно 272 тыс. руб.
Возврат за 2-й год составил бы 156 тыс. руб. (весь налог, который был им уплачен), а вот на следующий год перешло:
1200 тыс. (налогооблагаемая база) – 800 тыс. (вычет по квартире) – 292 тыс. (проценты за 1-й год) – 272 тыс. (проценты за 2-й год) = 164 тыс. руб.
За 3-й год проценты составят 251 тыс. руб. Возврат налога (251 тыс. + 164 тыс.) х 13 % = 53,95 тыс. руб.
В оставшиеся годы к вычету можно предъявить только проценты по ипотеке:
В 4-й год проценты составят 228 тыс. руб., возврат – 29,64 тыс. руб.
5-й год проценты – 202 тыс. руб., возврат – 26,26 тыс. руб.
И т. д.
На этом с имущественным вычетом заканчиваем. Там остались мелочи и тонкости. Например, данный вычет можно получить у работодателя (принеся подтверждение из налоговой, что он вам положен). В подобном случае работодатель будет выплачивать зарплату, не обремененную налогом на доходы.
Осторожно, риелтор-налогофоб!
Лучшие друзья девушек – это бриллианты, худшие враги искателя имущественного вычета – риелторы. Они до сих пор ставят в договоры суммы в районе 900 тысяч рублей, спасая продавцов недвижимости от налогов, даже если эти налоги у них не возникают. А продавцы недвижимости освобождаются от уплаты налога при ее продаже, если недвижимость находилась в собственности более трех лет. Одних спасают – других топят, так и кочуют суммы в 900 тысяч рублей из договора в договор.
Налоговые вычеты в социальной сфере
Следующие вычеты – социальные, они затрагивают такие стороны человеческой жизни, как обучение, лечение и пенсионные накопления (пп. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В совокупности суммы расходов к данным вычетам не могут превышать 120 тысяч рублей, или 15,6 тысячи рублей возврата, то есть всего 120 тысяч рублей на все про все (обучение-лечение-пенсию), даже если вы потратили по 120 тысяч на каждое.
Исключения:
• дорогостоящее лечение, все расходы по которому можно предъявить к вычету. Список дорогостоящих видов лечения ограничен на текущий момент 27 пунктами;
• обучение детей до 24 лет по очной форме. В этом случае налоговый вычет не может превышать 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
Как говорится, раскатали губу – закатайте. В нашей стране бесплатное медицинское обслуживание, бесплатное образование и достойная пенсия. Поверили?
В любом случае лучше получить возврат налога со 120 тысяч рублей затрат в качестве социального вычета, чем ничего.
Разберемся в родственных и прочих перипетиях вычета.
Обучение. Можно получить вычет на собственное обучение в размере понесенных расходов, но к вычету можно представить не более 120 тысяч рублей. У образовательного учреждения должна быть лицензия или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения.
На обучение детей, а также подопечных, сестер (братьев) вычет отдельный – см. исключение.
Лечение. А вот лечить в рамках социального вычета можно себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.
Вычет предоставляется на услуги, медикаменты, а также на взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц.
Исключение, как уже писалось выше, – дорогостоящее лечение.
У медицинского учреждения и страховой компании должны быть соответствующие лицензии.
Накопления на пенсию.
• Во-первых, вычет положен на собственные дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
• Во-вторых, налогоплательщик имеет право на получение вычета на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФами или программам добровольного пенсионного страхования. Вот их можно платить за себя, супругов, родителей и детей-инвалидов.
Итак, рассмотрим пример.
В расходы Ивана Кузьмича в прошлом году попали:
60 тыс. руб. – оплата своего обучения;
60 тыс. руб. – обучение сына;
30 тыс. руб. – лечение родителей;
10 тыс. руб. – собственное лечение;
10 тыс. руб. – лечение супруги;
12 тыс. руб. – доп. взносы по программе софинансирования пенсии;
20 тыс. руб. – взносы по договору добровольного пенсионного страхования.
Всего потратил – 202 тыс. руб.
Какую сумму Иван Кузьмич может представить к налоговому вычету?
Считаем:
120 тыс. руб. на собственные расходы (это максимальная сумма – помните?);
плюс отдельно 50 тыс. руб. на обучение сына (это также максимум).
Итого к возврату 13 % от 170 тыс. руб. – 22,1 тыс. руб.
Но получить их Иван Кузьмич сможет, только если его зарплата за год будет превышать 170 тыс. руб. и он уплатил с нее налоги – именно такой доход необходим для полной компенсации возврата по налоговому вычету. Если доход меньше – значит, Иван Кузьмич получит не полную сумму 22,1 тыс. руб., а только часть, пропорциональную доходу. Возврат по социальным вычетам нельзя частично перенести на следующий год, в отличие от вычетов по недвижимости.
Какие же расходы на сумму 120 тыс. руб. для Ивана Кузьмича лучше предъявить к вычету (благо выбор у него есть)? Я рекомендую в первую очередь те, по которым сохранились чеки (обучение, лечение), плюс дополнительные взносы по софинансированию пенсии – как раз получается чуть больше 120 тыс. руб.
К налоговому вычету лучше не предъявлять взносы по договору пенсионного страхования, если есть такая возможность.
Почему?
Согласно п. 2. ст. 213.1 НК РФ в случае досрочного расторжения указанного договора пенсионного страхования с сумм взносов будет удержан налог, если налогоплательщик не представит справку из налоговой инспекции, что вычет на сумму взносов не получал. А если же он их получил? Значит, заберут обратно…
Брать вычет на то, что могут удержать повторно, смысла нет, когда есть возможность получить другие вычеты, которые уже не отнимут.
Если вы в целом поняли мою идею, но запутались в тонкостях законодательства – ничего страшного. Зайдите на любой фрилансерский сайт, посвященный налоговым вычетам, и воспользуйтесь услугами профессионала – налогового консультанта. Все равно экономия будет стоить того.
Вот вкратце и все о наших налоговых вычетах. Рекомендую не пренебрегать ими.
Оптимизируем расходы на достижение целей
Мы рассмотрели, как можно оптимизировать текущие расходы, но ведь можно оптимизировать и расходы на достижение ваших средне– и долгосрочных целей.
Давайте посмотрим, как это можно сделать.
Покупка недвижимости
Самое главное при покупке недвижимости – четко понимать цель. От этого зависит все! Недвижимость приобретается для:
• своего проживания или проживания близких членов семьи;
• получения регулярного рентного дохода;
• собственного отдыха;
• получения дохода от роста стоимости.
В зависимости от цели вашей покупки, перед тем как приступить к поиску, подготовьте список принципиальных для вас критериев при выборе недвижимости. Большая площадь? Или для вас критичнее месторасположение? Инфраструктура? Очень важно понимать собственные приоритеты еще до начала поиска. Иначе есть все шансы купить не то или слишком долго обдумывать каждый вариант.
Изучите цены на недвижимость в том регионе, где планируется покупка. При необходимости ознакомьтесь со свежими исследованиями на эту тему.
Самые серьезные расходы при приобретении недвижимости – комиссионные агенту за поиск, оценку, чистоту сделки и т. п.
При этом, если вы располагаете свободным временем, часть работы можно сделать самому. Разбейте задачу покупки недвижимости на этапы.
1. Поиск.
2. Оценка стоимости.
3. Проверка чистоты сделки.
4. Сделка.
Что из этого можно взять на себя, а что просто оптимизировать?
Как минимум самостоятельно можно заняться поиском объекта. Просто забросьте свое объявление на всевозможные сайты по продаже недвижимости: irr.ru, cian.ru, sob.ru и т. п., если это Россия. Приготовьтесь принимать поток телефонных звонков, стоит подумать о покупке отдельной сим-карты.
Параллельно смотрите предложения о продаже объектов на тех же сайтах.
Когда выбрали объект, оценку стоимости и юридическую чистоту сделки можно заказать специализирующимся на этом агентствам. Так, юридическая проверка чистоты сделки в таком агентстве может стоить в 10 (!) раз дешевле, чем у риелтора. Найти подобные агентства очень легко с помощью любого поисковика – просто вбейте в строку поиска «проверка юридической чистоты».
Мой знакомый, например, уложился всего в 25 тысяч рублей при покупке квартиры, тогда как риелтор просил за ведение всего проекта 300 тысяч рублей. Причем то же агентство за дополнительные 10 тысяч рублей оформило все необходимые для сделки документы. Леонид, таким образом, сэкономил при покупке квартиры более 200 тысяч рублей только на риелторе. Причем Леня человек ленивый, он сильно не утруждался.
Отдельно несколько слов о покупке зарубежной недвижимости.
В этом случае без услуг риелтора обойтись вряд ли удастся, если, конечно, вы не проживаете в той стране или по каким-либо другим причинам хорошо не разбираетесь в местной специфике, знаете язык и т. п. Так что здесь первоочередное значение имеет выбор риелтора, с которым вы будете работать.
Очень важно и в этом случае определиться с целью покупки:
• переезд, гражданство;
• получение визы;
• семейный отдых;
• сдача в аренду с целью получения рентного дохода;
• рост стоимости объекта;
• бизнес.
Затем следует разослать запрос, содержащий ваши четкие указания по стоимости, цели, критериям, странам в несколько разных агентств недвижимости. Спросить о накладных расходах при покупке. И уже в зависимости от того, как они будут вам отвечать, какие объекты предлагать, сделать свой выбор.
Оптимизировать накладные расходы при покупке зарубежной недвижимости сложно, но можно. Для этого необходимо провести переговоры с агентством о возможности их снижения. Или прямо с продавцом – для этого нужно знать язык и местное законодательство.
На чем не стоит экономить, так это на юристе: перед приобретением недвижимости за рубежом проконсультируйтесь на предмет налогообложения той страны, в которой планируется покупка. Перед сделкой пусть профессиональный юрист посмотрит все документы.
Покупка машины
Не покупайте дешевые вещи… и дорогие тоже.
Если вы уже приняли решение о приобретении автомобиля, не торопитесь! Проделайте элементарные шаги для оптимизации расходов на покупку.
• Ориентируйтесь не на цену базовой модели, а на стоимость авто в той комплектации, которая вам интересна. Помните, что немецкие производители любят выставлять цену на «голую» модель – добавление элементарных опций увеличит стоимость процентов на тридцать. В то же время японцы обычно включают в базовую комплектацию практически все, что нужно обычному потребителю.
• Покупайте не в сезон: летом или зимой. Пик спроса на автомобили приходится на весну и осень. Именно в это время цены на рынке максимальны, а о скидках и распродажах речи не идет вовсе. Зато летом и зимой можно получить неплохую скидку на желанный автомобиль, да и проще будет со сделкой, постановкой на учет и т. п. – очередей меньше.
• Проанализируйте предложения от разных производителей – они бывают очень «вкусные», начиная от льготного кредитования (если уж вы все-таки решились на покупку в кредит) до различных подарков в комплектации или дополнительных услуг.
• Как вариант, следует рассмотреть покупку машины под заказ, в комплектации с разумным соотношением «цена – сервис – качество». Например, у официальных дилеров Skoda на момент написания этих строк было такое предложение: при покупке Skoda Octavia делается первоначальный взнос в размере 100 тысяч рублей, поставка машины происходит через два-три месяца (существует возможность заказать поставку через три – пять месяцев) плюс КАСКО в подарок. В случае отказа или переноса срока покупки машины вам возвращают 70 тысяч рублей, 30 тысяч рублей остаются на счету до покупки автомобиля. Преимущество данной схемы в возможности не платить за лишние опции, соответственно, это дает экономию средств, и можно накопить необходимую сумму (исключить кредит).
• Посмотрите предложения автосалонов по б/у автомобилям желаемой модели. Например, я знаю случай, когда удалось приобрести практически новый автомобиль в максимальной комплектации со скидкой 20 %: предыдущие хозяева сдали его назад через три месяца после покупки, так как поняли, что не могут платить кредит. Да и вообще, приобретая б/у автомобиль со сроком эксплуатации менее трех лет, вы выигрываете, поскольку экономите ту разницу в цене, которую теряет любой покупатель новой машины, просто выехав на ней за пределы автосалона. При продаже в будущем вы потеряете явно меньше. А по качеству и внешнему виду такие автомобили нормальных марок и не битые практически не уступают новым.
Несколько советов при покупке подержанной машины:
• берите обязательно в салоне подержанных автомобилей, работающем на рынке не первый год, который дорожит своей репутацией;
• по номеру кузова в Интернете проверьте историю автомобиля: для этого есть специальные сайты, где показывается километраж, пройденный машиной, была ли она в авариях или нет (например сайт vin.auto.ru);
• в случае сомнений привлеките независимого специалиста, который за отдельную плату проведет экспертизу автомобиля и даст полную информацию о его состоянии.
Будьте разумны при покупке! Не позволяйте эмоциям (и имиджу) брать верх над разумом.
Образование
Следует разделить два типа образования: