20. Каков порядок налогообложения доходов организации, полученных в иностранной валюте?
21. В каком порядке создаются резервы по сомнительным долгам, учитываемые для целей налогообложения?
22. Каков порядок расчета размера начисленных процентов по долговым обязательствам?
23. Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.
24. Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль?
25. По какому критерию ограничивается применение кассового метода?
26. По каким ценам учитываются доходы, полученные в натуральной форме?
27. Каков порядок уплаты налога на прибыль бюджетными организациями, имеющими доходы от предпринимательской деятельности?
28. Как определяется финансовый результат при реализации амортизируемого имущества?
29. Каков порядок переноса убытков на будущее?
30. Каковы ставки налога на прибыль организации?
31. По каким ставкам облагаются налогом на прибыль доходы, полученные в виде дивидендов?
32. Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
33. Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
34. Каков порядок исчисления ежемесячных платежей налога на прибыль в бюджет?
35. В какие сроки декларация по налогу на прибыль представляется в налоговый орган?
36. В какие сроки уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль?
37. В какие сроки уплачивается налог по ежемесячным расчетам?
38. Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных по акциям, принадлежащих организации-акционеру?
39. Как облагаются налогом на прибыль доходы от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации?
40. По каким ставкам облагается доход иностранных организаций от источников в России?
41. Дайте определение налогового учета.
42. В чем сходство и различие бухгалтерского и налогового учета?
43. Является ли ведение налогового учета обязательным?
44. Какие требования необходимо соблюдать при ведении налогового учета.
1. Действующая система исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ
2. Налогообложение прибыли: проблемы и перспективы развития
3. Налогообложение прибыли банков
4. Налогообложение прибыли страховых компаний
5. Особенности налогообложения прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг
6. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц
7. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и возможности его использования в Российской Федерации
1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.
2. Не являются плательщиками налога на прибыль
а) Центральный банк Российской Федерации;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации.
3. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признается
а) доход организации;
б) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
б) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
в) прибыль, полученная налогоплательщиком;
г) денежное выражение прибыли организации.
4. Доходами от реализации признаются
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме.
5. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;
г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
6. В состав внереализационных расходов включаются
а) расходы на услуги банков;
б) безвозмездно переданное имущество;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) сверхнормативные расходы по командировкам.
7. Не подлежат налогообложению доходы в виде
а) безвозмездно полученного имущества;
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
г) процентов по кредитам займа.
8. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки
а) сумму налога на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;
г) уплаченные при вывозе товаров суммы налогов.
9. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности;
г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности.
10. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;
в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;
г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.
11. Стоимость материально-производственных запасов определяется
а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов;
б) исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке;
в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением;
г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета.
12. К расходам на оплату труда не относятся
а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;
б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера;
в) выплаты за счет средств специального назначения;
г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования.
13. К амортизируемому имуществу относится
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от срока полезного использования;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости;
г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 20 000 руб.
14. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии
а) с первоначальной стоимостью имущества;
б) со сроком его полезного использования;
в) с технологическим участием имущества в производственном процессе;
г) с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.
15. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;
в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;
г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.
16. Представительские расходы нормируются в размере:
а) 4 % расходов на оплату труда;
б) не превышающем 4 % выручки от реализации;
в) 2 % расходов на оплату труда;
г) 4 % расходов на оплату труда или 4 % выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
17. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются
а) транспортный налог;
б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения;
в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет;
г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.
18. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются
а) командировочные расходы в пределах установленных норм;
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;
г) расходу на услуги связи.
19. При определении налоговой базы не учитываются расходы
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги.
20. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг);
б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
в) относятся на финансовый результат;
г) учитываются согласно положениям учетной политики.
21. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:
а) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчетного периода;
б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода;
в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10 % выручки;
г) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать сумму резерва предыдущего отчетного периода.
22. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество
а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;
б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества, но не ниже остаточной стоимости;
г) не увеличивается.
23. Убытки от реализации амортизируемого имущества
а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены;